<\/span><\/h3>\n\n\n\nDer er fordele og ulemper ved fakturasystemet. Hvad er problemet med fakturasystemet?<\/p>\n\n\n\n
Forbrugsskatten beregnes ved at tr\u00e6kke det forbrugsskattebel\u00f8b, der er relateret til indk\u00f8b, fra det forbrugsskattebel\u00f8b, der er relateret til skattepligtige salg. Dette forbrugsskattebel\u00f8b, der er relateret til indk\u00f8b, kaldes en indk\u00f8bsskattefradrag i beregningen af forbrugsskatten, og det kan tr\u00e6kkes fra det forbrugsskattebel\u00f8b, der er relateret til salg (japansk forbrugsskattelov, artikel 30).<\/p>\n\n\n\n
Tidligere var det nok at have en faktura baseret p\u00e5 “klassificeret fakturaopbevaringssystem” for at v\u00e6re berettiget til indk\u00f8bsskattefradrag for forbrugsskat. Derfor kunne skattepligtige virksomheder, der er k\u00f8bere, modtage indk\u00f8bsskattefradrag, selvom de k\u00f8bte fra skattefrie virksomheder. Med andre ord, der var ingen ulempe for skattefrie virksomheder i transaktioner, i det mindste ikke fra et forbrugsskatteperspektiv.<\/p>\n\n\n\n
Men fra den 1. oktober i det 5. \u00e5r af Reiwa (2023), kan k\u00f8bere ikke modtage indk\u00f8bsskattefradrag, medmindre de har en faktura, der overholder fakturasystemet. Som et resultat, skattepligtige virksomheder, der har modtaget indk\u00f8b eller tjenester fra skattefrie virksomheder, vil ikke v\u00e6re i stand til at modtage indk\u00f8bsskattefradrag, selvom de har betalt forbrugsskat p\u00e5 den p\u00e5g\u00e6ldende transaktion, hvilket vil \u00f8ge deres skattebyrde.<\/p>\n\n\n\n
For at give et letforst\u00e5eligt eksempel, lad os se p\u00e5, hvordan skattebel\u00f8bet for forbrugsskat varierer mellem det nuv\u00e6rende system og fakturasystemet i et tilf\u00e6lde, hvor en skattepligtig virksomhed k\u00f8ber for 2 millioner yen fra en skattefri leverand\u00f8r og s\u00e6lger for 3 millioner yen.<\/p>\n\n\n\nSom vist i figuren, selvom det tidligere var nok at betale 100.000 yen i skat ved at modtage indk\u00f8bsskattefradrag, under fakturasystemet vil det ikke v\u00e6re muligt at modtage indk\u00f8bsskattefradrag, s\u00e5 du bliver n\u00f8dt til at betale 300.000 yen i skat.<\/p>\n\n\n\n
Derfor vil det v\u00e6re mindre skattebyrde for handelspartnere at handle med skattepligtige virksomheder og modtage fakturaer, der overholder fakturasystemet, for at modtage indk\u00f8bsskattefradrag, hvilket kan udelukke skattefrie virksomheder fra transaktioner. Selvf\u00f8lgelig kan skattefrie virksomheder blive skattepligtige virksomheder ved at erkl\u00e6re, s\u00e5 de kan udstede fakturaer, der overholder fakturasystemet, men hvis de bliver skattepligtige virksomheder, vil deres skattebyrde \u00f8ges, hvilket kan l\u00e6gge pres p\u00e5 deres forretning.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Baggrunden for indf\u00f8relsen af fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nHvorfor blev det besluttet at indf\u00f8re dette fakturasystem?<\/p>\n\n\n\n
Faktisk blev indf\u00f8relsen af fakturasystemet diskuteret allerede i 1987 (Showa 62), da forbrugsskatten blev indf\u00f8rt. Men for at tage hensyn til de sm\u00e5 og mellemstore virksomheder, der forventedes at udg\u00f8re st\u00f8rstedelen af skatteyderne, blev den “bogf\u00f8ringsmetode”, der kr\u00e6ver mindre administrativt arbejde, valgt.<\/p>\n\n\n\n
Denne gang siges det, at indf\u00f8relsen af fakturasystemet blev besluttet hovedsageligt af to grunde:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Grund 1: For at beregne den korrekte skat<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn af grundene er at sikre n\u00f8jagtig beregning af forbrugsskat.<\/p>\n\n\n\n
Med \u00e6ndringen af forbrugsskattesatsen i 2019 er der nu to skattesatser, 10% og den reducerede sats p\u00e5 8%. Men med den traditionelle faktureringsmetode var det sv\u00e6rt at se, hvilke varer der var underlagt 8% og 10% skat, hvilket f\u00f8rte til kritik for at \u00f8ge den administrative byrde, fejl i skatteberegningen og uregelm\u00e6ssigheder.<\/p>\n\n\n\n
Men med indf\u00f8relsen af fakturasystemet kan den n\u00f8jagtige skat beregnes ved at angive skattesatsen og forbrugsskatten for hver anvendt skattesats p\u00e5 fakturaen. Dette g\u00f8r det lettere at opdage fejl i regnskabsbehandlingen og forventes ogs\u00e5 at bidrage til at forhindre uregelm\u00e6ssigheder.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Grund 2: For at forhindre skattegevinst<\/span><\/h3>\n\n\n\nTidligere var virksomheder med en oms\u00e6tning p\u00e5 under 10 millioner yen i skatteperioden “skattefri virksomheder”, der var fritaget for forpligtelsen til at betale forbrugsskat. Da disse skattefri virksomheder ikke havde nogen forpligtelse til at betale forbrugsskat, var der ingen grund til at betale den forbrugsskat, de modtog fra kunder, hvilket blev deres fortjeneste. Dette er hvad der kaldes “skattegevinst”.<\/p>\n\n\n\n
Med indf\u00f8relsen af fakturasystemet kan virksomheder nu ikke fradrage indk\u00f8bsskat, medmindre de har en faktura fra en virksomhed, der er registreret i fakturasystemet. Derfor, hvis en virksomhed forbliver skattefri, kan den ikke udstede en kvalificeret faktura, og k\u00f8beren, dvs. virksomheden, kan ikke anvende fradrag for indk\u00f8bsskat for det p\u00e5g\u00e6ldende k\u00f8b.<\/p>\n\n\n\n
Men dette ville \u00f8ge skattebyrden for k\u00f8beren, s\u00e5 mange skattefri virksomheder forventes at blive skattepligtige virksomheder og dermed blive underlagt skattepligt. Finansministeriet forventer en stigning i skatteindt\u00e6gterne p\u00e5 omkring 200 milliarder yen som f\u00f8lge af, at flere virksomheder skifter til at v\u00e6re skattepligtige p\u00e5 grund af indf\u00f8relsen af fakturasystemet.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Forberedelse til fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nS\u00e5 hvad skal virksomhederne forberede sig p\u00e5, n\u00e5r fakturasystemet starter?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Indsendelse af ans\u00f8gning om registrering som kvalificeret fakturaudsteder<\/span><\/h3>\n\n\n\nFor at en virksomhed kan udstede fakturaer, skal den v\u00e6re registreret som en “kvalificeret fakturaudsteder” hos skattekontorchefen. Derfor skal du indsende en “ans\u00f8gning om registrering som kvalificeret fakturaudsteder” til skattekontoret. For at blive en kvalificeret fakturaudsteder fra den 1. oktober i det 5. \u00e5r af Reiwa (2023), skal du indsende denne ans\u00f8gning senest den 31. marts i det 5. \u00e5r af Reiwa (2023).<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Opbygning af et system til udstedelse af kvalificerede fakturaer osv.<\/span><\/h3>\n\n\n\nVirksomheder, der er blevet kvalificerede fakturaudstedere, har pligt til at udstede kvalificerede fakturaer p\u00e5 anmodning fra deres handelspartnere. Hvis der foretages returneringer eller rabatter, skal der udstedes en kvalificeret returfaktura, og hvis der er fejl i de udstedte kvalificerede fakturaer osv., skal der udstedes en rettet kvalificeret faktura. Desuden skal du gemme en kopi af hver faktura.<\/p>\n\n\n\n
Virksomheder skal have et system p\u00e5 plads til at udstede og gemme disse kvalificerede fakturaer osv.<\/p>\n\n\n\n