<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn metode til at reducere skatten for enkeltpersoner kan v\u00e6re at blive en virksomhed, det vil sige at etablere en virksomhed. Virksomheder er underlagt selskabsskat i stedet for indkomstskat. For virksomheder med en kapital p\u00e5 over 100 millioner yen (ca. 5,9 millioner DKK), er skatten 23,2% af den skattepligtige indkomst, mens for mindre og mellemstore virksomheder med en kapital p\u00e5 under 100 millioner yen, er skatten 15% for en skattepligtig indkomst p\u00e5 op til 8 millioner yen (ca. 470.000 DKK), og 23,2% for en skattepligtig indkomst der overstiger dette bel\u00f8b.<\/p>\n\n\n\n
For indkomstskat, se venligst nedenst\u00e5ende tabel for hurtig beregning af indkomstskat.<\/p>\n\n\n\nBeregningseksempel: Hvis den samlede skattepligtige indkomst er 7 millioner yen (ca. 410.000 DKK) (antager at der ikke er nogen indkomstfradrag), vil en skattesats p\u00e5 23% og et fradrag p\u00e5 636.000 yen (ca. 37.000 DKK) blive anvendt, s\u00e5 det samlede skattebel\u00f8b beregnes som f\u00f8lger (i henhold til artikel 89, stk. 1, i den japanske indkomstskattelov).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 yen \u00d7 23% – 636,000 yen = 974,000 yen (ca. 57.000 DKK)<\/p>\n\n\n\n
N\u00e5r man tager i betragtning, at den h\u00f8jeste skattesats p\u00e5 45% g\u00e6lder for indkomster over 40 millioner yen (ca. 2,4 millioner DKK) i indkomstskat, kan det v\u00e6re muligt at reducere skatten ved at blive en virksomhed, afh\u00e6ngigt af indkomstbel\u00f8bet.<\/p>\n\n\n\n
Derudover p\u00e5l\u00e6gges der andre skatter s\u00e5som virksomhedsskat, s\u00e6rlig virksomhedsskat og forbrugsskat, ikke kun for handel med kryptoaktiver, men ogs\u00e5 for salg af varer.<\/p>\n\n\n\n
Generelt siges det, at det er fordelagtigt at blive en virksomhed, hvis indkomsten fra kryptoaktiver (virtuel valuta) er mellem 5 og 6 millioner yen (ca. 290.000 – 350.000 DKK). Da det nu er muligt at etablere et selskab med en kapital p\u00e5 kun 1 yen, er det blevet lettere at blive en virksomhed end tidligere. Selvom der er forskellige omkostninger forbundet med at etablere en virksomhed, kan det v\u00e6re en mulighed at blive en virksomhed, hvis indkomsten fra kryptoaktiver (virtuel valuta) er stor.<\/p>\n\n\n\n
Desuden kan tab fra handel med kryptoaktiver (virtuel valuta) i henhold til indkomstskatteloven kun modregnes i samme type indkomst, og det er ikke muligt at modregne det i anden indkomst.<\/p>\n\n\n\n
Derimod beregnes selskabsskatten p\u00e5 den skattepligtige indkomst, der er tilbage efter at have trukket tab fra indt\u00e6gterne i det skatte\u00e5r, s\u00e5 det er muligt at modregne indt\u00e6gter og tab. Derfor, hvis der opst\u00e5r tab fra handel med kryptoaktiver (virtuel valuta), er det muligt at reducere den skattepligtige indkomst.<\/p>\n\n\n\n
Desuden, hvis der opst\u00e5r tab, der overstiger indt\u00e6gterne i selskabsskatten, er det muligt at foretage en fremf\u00f8rsel af tabet i op til 10 \u00e5r fra det \u00e5r, tabet opstod, og modregne det i den skattepligtige indkomst, der opst\u00e5r i de efterf\u00f8lgende perioder, hvilket ogs\u00e5 kan reducere skattebyrden.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Forholdsregler ved investering og besiddelse af kryptoaktiver (virtuel valuta)<\/span><\/h3>\n\n\n\nN\u00e5r du etablerer en virksomhed, kan du overf\u00f8re kryptoaktiver (virtuel valuta) til den nystiftede virksomhed eller bidrage med dem som aktiver. Dette g\u00f8r det muligt for virksomheden at overtage kryptoaktiverne. Dog skal du v\u00e6re opm\u00e6rksom p\u00e5, at overf\u00f8rte aktiver generelt betragtes som overf\u00f8rt til markedsprisen, hvilket indg\u00e5r i beregningen af indkomstskat. Derfor, hvis markedsprisen overstiger bogf\u00f8ringsv\u00e6rdien, vil der opst\u00e5 en overf\u00f8rselsindkomst, og der vil blive p\u00e5lagt indkomstskat.<\/p>\n\n\n\n
Desuden, hvis en virksomhed ejer kryptoaktiver (virtuel valuta), skal du v\u00e6re opm\u00e6rksom p\u00e5, at ikke kun salg og bytte, men ogs\u00e5 tab og gevinster fra besiddelse vil blive tilf\u00f8jet til bel\u00f8bet af overskud eller tab. Is\u00e6r har kryptoaktiver, der lige er begyndt at blive handlet, en tendens til at v\u00e6re meget volatile, s\u00e5 det er n\u00f8dvendigt at tjekke markedet regelm\u00e6ssigt.<\/p>\n\n\n\n
For eksempel, Ada Coin, der begyndte at blive handlet i 2017, sk\u00f8d op til 470 gange sin oprindelige v\u00e6rdi i januar det f\u00f8lgende \u00e5r. Hvis en virksomhed ejede denne kryptoaktiv, ville skattebyrden v\u00e6re betydelig, selv ved blot at forts\u00e6tte med at eje den.<\/p>\n\n\n\n
For at h\u00e5ndtere de hurtige pris\u00e6ndringer i kryptoaktiver, er det n\u00f8dvendigt at opbygge en passende portef\u00f8lje, der inkluderer andre finansielle aktiver, og investere for at undg\u00e5 overdreven fortjeneste eller tab og dermed risikostyring.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Punkter at overveje, n\u00e5r du t\u00e6nker p\u00e5 skattebesparelse<\/span><\/h3>\n\n\n\nVi har indtil videre overvejet metoder til skattebesparelse, men vi skal v\u00e6re forsigtige med, at det ikke f\u00f8rer til skatteunddragelse. Der er mange “skattebesparelsesplaner” p\u00e5 internettet, men nogle af dem kan betragtes som ulovlige handlinger, og det er farligt at tage dem for gode varer. Som i de eksempler, vi vil introducere nedenfor, er der tilf\u00e6lde, hvor du bliver opkr\u00e6vet yderligere skat p\u00e5 et senere tidspunkt p\u00e5 grund af udeladelser i erkl\u00e6ringen for\u00e5rsaget af misforst\u00e5elser.<\/p>\n\n\n\n
Vi anbefaler, at du konsulterer en ekspert om skatter p\u00e5 kryptoaktiver.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Eksempler p\u00e5 skatteunddragelse og manglende indberetning<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Styrkelse af overv\u00e5gning<\/span><\/h3>\n\n\n\nI de senere \u00e5r har skattev\u00e6senet og skattemyndighederne styrket overv\u00e5gningen af indkomst fra kryptovaluta. Faktisk har skattev\u00e6senet siden 2018 styrket overv\u00e5gningen af transaktioner med kryptovaluta, og i 2020 blev den reviderede “Japanese National Taxation General Law” (Japansk National Skattelov) indf\u00f8rt, hvilket gjorde det muligt at anmode om oplysninger fra kryptovaluta-udvekslingsoperat\u00f8rer og lignende.<\/p>\n\n\n\n
Med denne revision kan skattev\u00e6senet og lignende nu, efter behov, f\u00e5 kendskab til enkeltpersoners kryptovalutatransaktioner, og overv\u00e5gningen af skatteindberetninger er blevet styrket, uanset om det er enkeltpersoner eller virksomheder, og uanset om det er fors\u00e6tligt eller uagtsomt.<\/p>\n\n\n\n
Desuden blev der i 2021 gennemf\u00f8rt en stor skatteunders\u00f8gelse af enkeltpersoner, der havde opn\u00e5et fortjeneste fra handel med kryptovalutaen Ada, under ledelse af Kanto Shinetsu National Tax Bureau. Som et resultat blev manglende indberetning p\u00e5 i alt 1,4 milliarder yen p\u00e5peget for flere dusin personer, og der blev p\u00e5lagt yderligere skatter p\u00e5 omkring 670 millioner yen, inklusive underindberetningstilskudsskat for manglende indberetning.<\/p>\n\n\n\n