<\/span><\/h3>\n\n\n\nEine M\u00f6glichkeit f\u00fcr Einzelpersonen, Steuern zu sparen, besteht darin, eine juristische Person zu gr\u00fcnden, d.h. ein Unternehmen zu gr\u00fcnden. Unternehmen unterliegen nicht der Einkommensteuer, sondern der K\u00f6rperschaftsteuer. F\u00fcr Unternehmen mit einem Stammkapital von mehr als 100 Millionen Yen (ca. 770.000 Euro) betr\u00e4gt der Steuersatz 23,2% auf das steuerpflichtige Einkommen. F\u00fcr kleinere Unternehmen mit einem Stammkapital von weniger als 100 Millionen Yen betr\u00e4gt der Steuersatz 15% auf ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 8 Millionen Yen (ca. 61.000 Euro) und 23,2% auf alles, was dar\u00fcber hinausgeht.<\/p>\n\n\n\n
Bitte beachten Sie die folgende Tabelle f\u00fcr die Einkommensteuers\u00e4tze:<\/p>\n\n\n\nBeispielrechnung: Wenn das gesamte steuerpflichtige Einkommen 7 Millionen Yen (ca. 53.000 Euro) betr\u00e4gt (angenommen, es gibt keine Abz\u00fcge), wird ein Steuersatz von 23% und ein Abzug von 636.000 Yen (ca. 4.800 Euro) angewendet. Die zu zahlende Steuer wird wie folgt berechnet (Artikel 89 Absatz 1 des japanischen Einkommensteuergesetzes):<\/p>\n\n\n\n
7.000.000 Yen \u00d7 23% – 636.000 Yen = 974.000 Yen (ca. 7.400 Euro)<\/p>\n\n\n\n
Wenn man bedenkt, dass bei der Einkommensteuer ein H\u00f6chststeuersatz von 45% auf Einkommen \u00fcber 40 Millionen Yen (ca. 306.000 Euro) anf\u00e4llt, kann die Gr\u00fcndung eines Unternehmens je nach Einkommensh\u00f6he eine M\u00f6glichkeit zur Steueroptimierung sein.<\/p>\n\n\n\n
Zus\u00e4tzlich zur K\u00f6rperschaftsteuer k\u00f6nnen auch die Gemeindesteuer f\u00fcr Unternehmen, die Unternehmenssteuer, die Sonderunternehmenssteuer und die Verbrauchsteuer auf den Handel mit Kryptow\u00e4hrungen und den Verkauf von Waren erhoben werden.<\/p>\n\n\n\n
Im Allgemeinen wird gesagt, dass es vorteilhaft ist, ein Unternehmen zu gr\u00fcnden, wenn das Einkommen aus Kryptow\u00e4hrungen zwischen 5 und 6 Millionen Yen (ca. 38.000 – 46.000 Euro) liegt. Da es mittlerweile m\u00f6glich ist, ein Unternehmen mit einem Stammkapital von nur 1 Yen zu gr\u00fcnden, ist es einfacher geworden, ein Unternehmen zu gr\u00fcnden. Obwohl die Gr\u00fcndung eines Unternehmens verschiedene Kosten verursacht, k\u00f6nnte es eine Option sein, wenn das Einkommen aus Kryptow\u00e4hrungen hoch ist.<\/p>\n\n\n\n
Nach dem japanischen Einkommensteuergesetz k\u00f6nnen Verluste aus dem Handel mit Kryptow\u00e4hrungen nur mit anderen Eink\u00fcnften derselben Art verrechnet werden und k\u00f6nnen nicht mit anderen Eink\u00fcnften verrechnet werden.<\/p>\n\n\n\n
Auf der anderen Seite wird die K\u00f6rperschaftsteuer auf das steuerpflichtige Einkommen erhoben, das sich aus dem Gewinn des Steuerjahres abz\u00fcglich der Verluste ergibt, so dass Gewinne und Verluste verrechnet werden k\u00f6nnen. Daher k\u00f6nnen Sie, wenn Sie Verluste aus der Verwaltung von Kryptow\u00e4hrungen erleiden, Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren.<\/p>\n\n\n\n
Dar\u00fcber hinaus k\u00f6nnen Sie bei der K\u00f6rperschaftsteuer, wenn Sie Verluste erleiden, die h\u00f6her sind als Ihre Gewinne, diese Verluste \u00fcber einen Zeitraum von 10 Jahren vorziehen und sie mit dem steuerpflichtigen Einkommen der folgenden Jahre verrechnen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Achtungspunkte bei der Beteiligung und dem Halten von Kryptow\u00e4hrungen<\/span><\/h3>\n\n\n\nWenn Sie eine juristische Person gr\u00fcnden, k\u00f6nnen Sie Kryptow\u00e4hrungen an die gegr\u00fcndete juristische Person \u00fcbertragen oder als Sachkapital einbringen, um sie an die juristische Person zu \u00fcbergeben. Allerdings wird die \u00fcbertragene Verm\u00f6genswert grunds\u00e4tzlich zum Marktwert als Einkommensteuer berechnet. Daher ist zu beachten, dass wenn der Marktwert den Buchwert \u00fcbersteigt, ein \u00dcbertragungseinkommen entsteht und Einkommensteuer anf\u00e4llt.<\/p>\n\n\n\n
Au\u00dferdem ist zu beachten, dass wenn ein Unternehmen Kryptow\u00e4hrungen h\u00e4lt, nicht nur bei Verkauf oder Austausch, sondern auch bei Haltung, der Gewinn oder Verlust aus dieser Haltung zum Gewinn oder Verlustbetrag hinzugerechnet wird. Insbesondere Kryptow\u00e4hrungen, die gerade erst mit dem Handel begonnen haben, neigen dazu, starke Preisschwankungen zu haben, daher ist es notwendig, den Markt regelm\u00e4\u00dfig zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n
Zum Beispiel stieg der Preis von AdaCoin, der 2017 (Heisei 29) mit dem Handel begann, im Januar des folgenden Jahres um das 470-fache. Wenn ein Unternehmen diese Kryptow\u00e4hrung gehalten h\u00e4tte, w\u00e4re die Belastung durch die K\u00f6rperschaftssteuer allein durch das Halten enorm gewesen.<\/p>\n\n\n\n
Um auf solche starken Preisschwankungen von Kryptow\u00e4hrungen zu reagieren, wird angenommen, dass es notwendig ist, ein angemessenes Portfolio einschlie\u00dflich anderer Finanzanlagen zu erstellen und Investitionen zu t\u00e4tigen, um \u00fcberm\u00e4\u00dfige Gewinne oder Verluste zu vermeiden und Risiken abzusichern.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Worauf Sie beim Steuersparen achten sollten<\/span><\/h3>\n\n\n\nBisher haben wir verschiedene Methoden zur Steueroptimierung untersucht, aber es ist wichtig, darauf zu achten, dass diese nicht zu Steuerhinterziehung f\u00fchren. Im Internet finden Sie viele “Steuerspartipps”, aber einige davon k\u00f6nnten als illegale Aktivit\u00e4ten interpretiert werden, und es ist gef\u00e4hrlich, sie einfach zu \u00fcbernehmen. Wie in den unten vorgestellten Beispielen kann es vorkommen, dass Sie aufgrund von Missverst\u00e4ndnissen bei der Steuererkl\u00e4rung sp\u00e4ter zus\u00e4tzliche Steuern zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n
Wir empfehlen Ihnen, sich bei Steuerfragen zu Kryptow\u00e4hrungen an einen Experten zu wenden.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Beispiele f\u00fcr Steuerhinterziehung und Nichtanmeldung<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Versch\u00e4rfte \u00dcberwachung<\/span><\/h3>\n\n\n\nIn den letzten Jahren haben die Nationalen Steuerbeh\u00f6rden und Finanz\u00e4mter die \u00dcberwachung von Einkommen aus Kryptow\u00e4hrungen verst\u00e4rkt. Tats\u00e4chlich haben die Nationalen Steuerbeh\u00f6rden seit 2018 die \u00dcberwachung von Transaktionen mit Kryptow\u00e4hrungen verst\u00e4rkt, und im Jahr 2020 (Gregorianischer Kalender) wurde das ge\u00e4nderte japanische Nationalsteuergesetz (Japanisches Nationalsteuergesetz) in Kraft gesetzt, das Anfragen an Kryptow\u00e4hrungsaustauschbetreiber und \u00e4hnliche Einrichtungen erm\u00f6glicht.<\/p>\n\n\n\n
Durch diese \u00c4nderung k\u00f6nnen die Nationalen Steuerbeh\u00f6rden und \u00e4hnliche Einrichtungen bei Bedarf die Kryptow\u00e4hrungstransaktionen von Einzelpersonen nachvollziehen, und die \u00dcberwachung der Steuererkl\u00e4rungen von Einzelpersonen und Unternehmen, unabh\u00e4ngig von Vorsatz oder Fahrl\u00e4ssigkeit, wurde verst\u00e4rkt.<\/p>\n\n\n\n
Zudem wurde im Jahr 2021 (Gregorianischer Kalender) unter der Leitung der Kanto Shinetsu Nationalen Steuerbeh\u00f6rde eine umfangreiche Steuerpr\u00fcfung von Einzelpersonen durchgef\u00fchrt, die Gewinne aus dem Handel mit der Kryptow\u00e4hrung Ada Coin erzielt haben. Als Ergebnis wurden bei Dutzenden von Personen Steuererkl\u00e4rungsfehler in H\u00f6he von insgesamt 1,4 Milliarden Yen festgestellt, und es wurden Nachsteuern in H\u00f6he von etwa 670 Millionen Yen, einschlie\u00dflich Strafsteuern f\u00fcr Untererkl\u00e4rung, erhoben.<\/p>\n\n\n\n