<\/span><\/h3>\n\n\n\nUna forma en que los individuos pueden reducir sus impuestos es incorpor\u00e1ndose, es decir, estableciendo una corporaci\u00f3n. A las corporaciones se les impone el impuesto corporativo en lugar del impuesto sobre la renta. Para las corporaciones con un capital de m\u00e1s de 100 millones de yenes, se aplica una tasa del 23.2% sobre los ingresos imponibles, mientras que para las peque\u00f1as y medianas empresas con un capital de 100 millones de yenes o menos, se aplica una tasa del 15% sobre los ingresos imponibles de hasta 8 millones de yenes, y una tasa del 23.2% sobre los ingresos imponibles que exceden esa cantidad.<\/p>\n\n\n\n
Para las tasas de impuesto sobre la renta, consulte la siguiente tabla de c\u00e1lculo r\u00e1pido del impuesto sobre la renta.<\/p>\n\n\n\nEjemplo de c\u00e1lculo: Si el ingreso total imponible es de 7 millones de yenes (asumiendo que no hay deducciones de ingresos), se aplica una tasa del 23% y una deducci\u00f3n de 636,000 yenes, por lo que el monto del impuesto a pagar se calcula de la siguiente manera (Art\u00edculo 89, p\u00e1rrafo 1, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Jap\u00f3n).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 yenes \u00d7 23% – 636,000 yenes = 974,000 yenes<\/p>\n\n\n\n
Si consideramos que en el impuesto sobre la renta se paga un impuesto del 45% sobre los ingresos que exceden los 40 millones de yenes, dependiendo del monto de los ingresos, puede ser posible reducir los impuestos al incorporarse.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, se aplican otros impuestos como el impuesto municipal corporativo, el impuesto empresarial corporativo, el impuesto especial empresarial corporativo y el impuesto al consumo en las transacciones de criptoactivos y en la venta de productos.<\/p>\n\n\n\n
En general, se dice que es ventajoso incorporarse si los ingresos de los criptoactivos (monedas virtuales) son de 5 a 6 millones de yenes o m\u00e1s. Actualmente, es posible establecer una empresa con un capital de solo un yen, por lo que la incorporaci\u00f3n se ha vuelto m\u00e1s f\u00e1cil que antes. Aunque hay varios costos asociados con la creaci\u00f3n de una corporaci\u00f3n, si los ingresos de los criptoactivos (monedas virtuales) son altos, puede ser una opci\u00f3n considerar la incorporaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, seg\u00fan la Ley del Impuesto sobre la Renta de Jap\u00f3n, si se incurre en una p\u00e9rdida en las transacciones de criptoactivos (monedas virtuales), solo se puede compensar dentro de los mismos ingresos miscel\u00e1neos, y no se puede compensar con otros ingresos.<\/p>\n\n\n\n
Por otro lado, el impuesto corporativo se impone sobre los ingresos imponibles despu\u00e9s de deducir las p\u00e9rdidas de los ingresos del a\u00f1o fiscal, por lo que es posible compensar los ingresos y las p\u00e9rdidas. Por lo tanto, si se incurre en una p\u00e9rdida debido a la gesti\u00f3n de criptoactivos (monedas virtuales), es posible reducir los ingresos imponibles.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, en el caso del impuesto corporativo, si se incurre en una p\u00e9rdida mayor que los ingresos, es posible realizar una deducci\u00f3n de arrastre durante 10 a\u00f1os a partir de ese a\u00f1o, compensarla con los ingresos imponibles generados en los a\u00f1os siguientes y reducir la carga fiscal.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Puntos a tener en cuenta al aportar y poseer criptoactivos (monedas virtuales)<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn caso de constituir una entidad legal, es posible transferir los criptoactivos (monedas virtuales) a la entidad legal que se ha establecido o aportarlos en especie. Sin embargo, los activos transferidos se consideran, en principio, transferidos a su valor de mercado para el c\u00e1lculo del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si el valor de mercado supera el valor en libros, se generar\u00e1 una ganancia de transferencia y ser\u00e1 necesario prestar atenci\u00f3n al impuesto sobre la renta que se generar\u00e1.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, si una empresa posee criptoactivos (monedas virtuales), no solo en caso de venta o intercambio, sino tambi\u00e9n en caso de posesi\u00f3n, es necesario tener en cuenta que las ganancias o p\u00e9rdidas de la posesi\u00f3n se sumar\u00e1n al monto de las ganancias o p\u00e9rdidas. Especialmente, los criptoactivos que acaban de comenzar a operar tienden a tener fluctuaciones de precios significativas, por lo que es necesario revisar regularmente el mercado.<\/p>\n\n\n\n
Por ejemplo, Ada Coin, que comenz\u00f3 a operar en 2017, se dispar\u00f3 470 veces en enero del a\u00f1o siguiente. Si una entidad legal pose\u00eda este criptoactivo, la carga del impuesto corporativo ser\u00eda significativa solo por mantenerlo.<\/p>\n\n\n\n
Para hacer frente a las fluctuaciones dr\u00e1sticas en el valor de los criptoactivos, se considera necesario realizar una cobertura de riesgo para no generar ganancias o p\u00e9rdidas excesivas mediante la inversi\u00f3n en un portafolio adecuado que incluya otros activos financieros.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Puntos a tener en cuenta al pensar en la reducci\u00f3n de impuestos<\/span><\/h3>\n\n\n\nHasta ahora hemos estado considerando m\u00e9todos de reducci\u00f3n de impuestos, pero debemos tener cuidado de que esto no conduzca a la evasi\u00f3n fiscal. Hay muchas “propuestas de reducci\u00f3n de impuestos” en Internet, pero algunas de ellas pueden ser consideradas ilegales, por lo que es peligroso tomarlas al pie de la letra. Como en los casos que presentaremos a continuaci\u00f3n, puede haber casos en los que se impongan impuestos adicionales en una fecha posterior debido a omisiones en la declaraci\u00f3n por malentendidos.<\/p>\n\n\n\n
Recomendamos consultar a un experto en impuestos sobre activos criptogr\u00e1ficos.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Ejemplos de evasi\u00f3n fiscal y omisiones en la declaraci\u00f3n<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Refuerzo de la vigilancia<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn los \u00faltimos a\u00f1os, la Agencia Tributaria y las oficinas de impuestos han intensificado la vigilancia sobre los ingresos derivados de los activos criptogr\u00e1ficos (monedas virtuales). De hecho, la Agencia Tributaria ha reforzado la vigilancia de las transacciones relacionadas con los activos criptogr\u00e1ficos desde 2018, y en 2020 se promulg\u00f3 la Ley General de Impuestos revisada (Ley General de Impuestos Japonesa), que permite solicitar informaci\u00f3n a los operadores de intercambio de activos criptogr\u00e1ficos.<\/p>\n\n\n\n
Gracias a esta reforma, la Agencia Tributaria y otros organismos pueden obtener informaci\u00f3n sobre las transacciones de activos criptogr\u00e1ficos de los individuos seg\u00fan sea necesario, y la vigilancia de las declaraciones fiscales, tanto de individuos como de empresas, y sin importar si se trata de un error intencional o no, se ha intensificado.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, en 2021, la Oficina de Impuestos de Kanto Shinetsu llev\u00f3 a cabo una amplia investigaci\u00f3n fiscal sobre individuos que hab\u00edan obtenido beneficios de las transacciones de la criptomoneda Ada. Como resultado, se se\u00f1alaron omisiones en la declaraci\u00f3n por un total de 1.4 mil millones de yenes a decenas de personas, y se impusieron impuestos adicionales de aproximadamente 670 millones de yenes, incluyendo el impuesto adicional por declaraci\u00f3n insuficiente, por estas omisiones.<\/p>\n\n\n\n