<\/span><\/h3>\n\n\n\nArve s\u00fcsteemi osas on erinevaid arvamusi. Mis on arve s\u00fcsteemi probleem?<\/p>\n\n\n\n
Algselt arvutatakse k\u00e4ibemaksu summa, lahutades k\u00e4ibemaksu summa maksustatavast m\u00fc\u00fcgist ostuga seotud k\u00e4ibemaksu summa. Seda ostuga seotud k\u00e4ibemaksu summat nimetatakse k\u00e4ibemaksu mahaarvamiseks ja see v\u00f5ib v\u00e4hendada m\u00fc\u00fcgiga seotud k\u00e4ibemaksu summat (Jaapani k\u00e4ibemaksuseaduse artikkel 30).<\/p>\n\n\n\n
Seni oli k\u00e4ibemaksu mahaarvamise rakendamiseks piisav, kui oli olemas arve, mis p\u00f5hines “eristatud arvete s\u00e4ilitamise s\u00fcsteemil”. Seega, isegi kui ostja on maksukohustuslane, v\u00f5ib ta saada k\u00e4ibemaksu mahaarvamise isegi siis, kui ta ostab kaupu v\u00f5i teenuseid maksuvabalt. Teisis\u00f5nu, v\u00e4hemalt k\u00e4ibemaksu osas ei olnud maksuvabadel ettev\u00f5tetel tehingutes mingit ebasoodsat olukorda.<\/p>\n\n\n\n
Kuid alates 2023. aasta 1. oktoobrist (Reiwa 5), kui arve s\u00fcsteem algab, ei saa ostja k\u00e4ibemaksu mahaarvamist saada, kui arve ei vasta arve s\u00fcsteemile. Selle tulemusena, kui maksukohustuslane ostab kaupu v\u00f5i teenuseid maksuvabalt, ei saa ta k\u00e4ibemaksu mahaarvamist saada isegi siis, kui ta on maksnud k\u00e4ibemaksu, mis suurendab maksukoormust.<\/p>\n\n\n\n
Lihtsa n\u00e4itena, kui maksukohustuslane ostab kaupu maksuvabalt 2 miljoni jeeni eest ja m\u00fc\u00fcb need 3 miljoni jeeni eest, vaatame, kuidas k\u00e4ibemaksu summa erineb praegusest ja arve s\u00fcsteemist.<\/p>\n\n\n\nNagu joonisel n\u00e4ha, kui praegu saab k\u00e4ibemaksu mahaarvamise ja maksab 100 000 jeeni, siis arve s\u00fcsteemi alusel ei saa k\u00e4ibemaksu mahaarvata ja peab maksma 300 000 jeeni.<\/p>\n\n\n\n
Seega, tehingupartnerid eelistavad tehinguid maksukohustuslastega, et saada arveid, mis vastavad arve s\u00fcsteemile, ja saada k\u00e4ibemaksu mahaarvamist, mis v\u00e4hendab maksukoormust, mis v\u00f5ib viia maksuvabade ettev\u00f5tete v\u00e4ljaj\u00e4tmiseni tehingutest. Muidugi, maksuvabad ettev\u00f5tted saavad deklaratsiooni alusel muutuda maksukohustuslasteks, nii et nad saavad v\u00e4ljastada arveid, mis vastavad arve s\u00fcsteemile, kuid kui nad muutuvad maksukohustuslasteks, suureneb nende maksukoormus ja see v\u00f5ib avaldada survet nende \u00e4ritegevusele.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tu taust<\/span><\/h2>\n\n\n\nMiks otsustati arve s\u00fcsteemi kasutusele v\u00f5tta?<\/p>\n\n\n\n
Tegelikult arutati arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5ttu juba 1987. aastal (Showa 62), mil tarbimismaks kehtestati. Kuid arvestades v\u00e4ikeste ja keskmise suurusega ettev\u00f5tjate, kes moodustavad suurema osa tarbimismaksu maksjatest, arvestati nende halduskoormusega ja otsustati kasutada “raamatupidamise meetodit”.<\/p>\n\n\n\n
Sellel korral otsustati arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tt peamiselt j\u00e4rgmistel kahel p\u00f5hjusel:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>P\u00f5hjus 1: \u00d5ige maksusumma arvutamiseks<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u00dcks p\u00f5hjus on tarbimismaksu t\u00e4pse arvutamise v\u00f5imaldamine.<\/p>\n\n\n\n
2019. aasta tarbimismaksu m\u00e4\u00e4ra muudatuse t\u00f5ttu on n\u00fc\u00fcd olemas kaks maksu m\u00e4\u00e4ra: 10% ja v\u00e4hendatud m\u00e4\u00e4r 8%. Kuid traditsioonilise arve esitamise meetodi korral oli raske m\u00f5ista, millisele tootele kohaldati 8% v\u00f5i 10% maksu, mis suurendas halduskoormust, p\u00f5hjustas maksuarvutuse vigu ja pettusi.<\/p>\n\n\n\n
Kuid arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tuga on v\u00f5imalik arvele m\u00e4rkida maksu m\u00e4\u00e4r ja tarbimismaksu summa iga kohaldatava maksu m\u00e4\u00e4ra kohta, mis v\u00f5imaldab t\u00e4pset maksuarvutust. See muudab raamatupidamisprotsessis vigade avastamise lihtsamaks ja aitab ka pettuste ennetamisel.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>P\u00f5hjus 2: Kasumimaksu v\u00e4ltimiseks<\/span><\/h3>\n\n\n\nSeni olid ettev\u00f5tted, kelle maksustatav k\u00e4ive oli alla 10 miljoni jeeni, vabastatud tarbimismaksu maksmisest ja olid seega “maksuvabad ettev\u00f5tted”. Kuna neil maksuvabadel ettev\u00f5tetel ei olnud tarbimismaksu maksmise kohustust, ei pidanud nad klientidelt saadud tarbimismaksu tasuma ja see muutus nende kasumiks. Seda nimetatakse “kasumimaksuks”.<\/p>\n\n\n\n
Arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tuga ei saa ettev\u00f5tted sisendk\u00e4ibemaksu maha arvata, kui neil pole arve s\u00fcsteemi kasutavatelt ettev\u00f5tetelt ostuarveid. Seega, kui ettev\u00f5te j\u00e4\u00e4b maksuvabaks ettev\u00f5tteks, ei saa ta v\u00e4ljastada sobivaid arveid ja ostja, kes on ettev\u00f5te, ei saa selle ostu puhul sisendk\u00e4ibemaksu maha arvata.<\/p>\n\n\n\n
Kuid see suurendaks ostja maksukoormust, seega on oodata, et paljud maksuvabad ettev\u00f5tted muutuvad maksustatavateks ettev\u00f5teteks ja neile kehtestatakse maksukohustus. Rahandusministeerium prognoosib, et arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tuga suureneb maksustatavate ettev\u00f5tete arv ja see toob kaasa umbes 200 miljardi jeeni suuruse lisatulu.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Ettevalmistused arve s\u00fcsteemi rakendamiseks<\/span><\/h2>\n\n\n\nMilliseid ettevalmistusi peaksid ettev\u00f5tted tegema arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tuks?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kvalifitseeritud arvete v\u00e4ljastaja registreerimistaotluse esitamine<\/span><\/h3>\n\n\n\nEttev\u00f5tted, kes soovivad v\u00e4ljastada arveid, peavad olema registreeritud kui “kvalifitseeritud arvete v\u00e4ljastajad” maksuameti juhataja poolt. Seet\u00f5ttu on vaja esitada “kvalifitseeritud arvete v\u00e4ljastaja registreerimistaotlus” maksuametile. Arve s\u00fcsteemi kasutuselev\u00f5tuks 2023. aasta (Reiwa 5) 1. oktoobril peab taotlus olema esitatud hiljemalt 2023. aasta (Reiwa 5) 31. m\u00e4rtsiks.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kvalifitseeritud arvete v\u00e4ljastamise s\u00fcsteemi loomine<\/span><\/h3>\n\n\n\nKvalifitseeritud arvete v\u00e4ljastajaks saanud ettev\u00f5tted peavad vastama oma \u00e4ripartnerite n\u00f5udmistele ja v\u00e4ljastama kvalifitseeritud arveid. Lisaks, kui tehakse tagastusi v\u00f5i allahindlusi, on vaja v\u00e4ljastada kvalifitseeritud tagastusarveid, ja kui v\u00e4ljastatud kvalifitseeritud arvetes on vigu, on vaja v\u00e4ljastada parandatud kvalifitseeritud arveid. Samuti on vaja s\u00e4ilitada k\u00f5igi nende arvete koopiad.<\/p>\n\n\n\n
Ettev\u00f5tted peavad looma s\u00fcsteemi, mis v\u00f5imaldab neil v\u00e4ljastada ja s\u00e4ilitada neid kvalifitseeritud arveid.<\/p>\n\n\n\n