<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u00dcheks v\u00f5imaluseks isikutele maksude optimeerimiseks on ettev\u00f5tte asutamine, mis t\u00e4hendab juriidilise isiku loomist. Erinevalt f\u00fc\u00fcsilistest isikutest maksustatakse ettev\u00f5tteid juriidilise isiku tulumaksuga. Kui ettev\u00f5tte omakapital \u00fcletab 100 miljonit jeeni, rakendatakse kogu maksustatavale tulule \u00fchtset 23,2% maksum\u00e4\u00e4ra, samas kui v\u00e4iksemate ettev\u00f5tete puhul, mille omakapital on alla 100 miljoni jeeni, maksustatakse esimesed 8 miljonit jeeni 15% maksum\u00e4\u00e4raga ja \u00fclej\u00e4\u00e4nud summat 23,2% maksum\u00e4\u00e4raga.<\/p>\n\n\n\n
Tulumaksu m\u00e4\u00e4ra kohta leiate teavet allj\u00e4rgnevast tulumaksu kiirarvutustabelist.<\/p>\n\n\n\nN\u00e4ide arvutusest: Kui maksustatav kogutulu on 7 miljonit jeeni (eeldades, et tulumaksuvabastust ei rakendata), siis kohaldatakse 23% maksum\u00e4\u00e4ra ja 636,000 jeeni mahaarvamist, mist\u00f5ttu arvutatakse makstav maks j\u00e4rgmiselt (Tulumaksuseaduse (Japanese Income Tax Law) artikkel 89, l\u00f5ige 1).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 jeeni \u00d7 23% \u2013 636,000 jeeni = 974,000 jeeni<\/p>\n\n\n\n
Kui arvestada, et tulumaksuseaduse j\u00e4rgi tuleb \u00fcle 40 miljoni jeeni suuruse tulu puhul maksta k\u00f5rgeimat, 45% tulumaksum\u00e4\u00e4ra, siis s\u00f5ltuvalt tulu suurusest v\u00f5ib ettev\u00f5tte asutamine olla “maksude optimeerimise” m\u00f5ttes kasulik.<\/p>\n\n\n\n
Lisaks tuleb ettev\u00f5tetel tasuda ka juriidilise isiku elanikumaksu, juriidilise isiku ettev\u00f5tlusmaksu, erijuriidilise isiku ettev\u00f5tlusmaksu ning kr\u00fcptovarade tehingute ja kaupade m\u00fc\u00fcgi puhul ka k\u00e4ibemaksu.<\/p>\n\n\n\n
\u00dcldiselt peetakse ettev\u00f5tte asutamist kasulikuks, kui kr\u00fcptovaradest (virtuaalvaluutadest) saadud tulu on vahemikus 5 kuni 6 miljonit jeeni. Kuna praegu on v\u00f5imalik ettev\u00f5tet asutada alates 1 jeenist omakapitaliga, on ettev\u00f5tte asutamine muutunud lihtsamaks kui varem. Kuigi ettev\u00f5tte asutamisega kaasnevad erinevad kulud, v\u00f5ib suure kr\u00fcptovaradest (virtuaalvaluutadest) saadud tulu korral ettev\u00f5tte asutamine olla m\u00f5istlik valik.<\/p>\n\n\n\n
Samuti ei v\u00f5imalda tulumaksuseadus kr\u00fcptovarade (virtuaalvaluutade) tehingutest tulenevate kahjumite mahaarvamist muudest tulu liikidest, vaid ainult samast muu tulu kategooriast.<\/p>\n\n\n\n
Teisalt v\u00f5imaldab juriidilise isiku tulumaks maha arvata kahjumid maksustatavast tulust, mis on saadud kasumist ja kahjumist samal maksustamisperioodil, v\u00f5imaldades seel\u00e4bi v\u00e4hendada maksustatavat tulu. Lisaks, kui tekib suurem kahjum kui kasum, v\u00f5imaldab juriidilise isiku tulumaks kanda kahjumit edasi kuni 10 aastat, v\u00f5imaldades tulevaste perioodide maksustatava tulu vastu arvestada ja v\u00e4hendada maksukoormust.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kr\u00fcptovara (virtuaalvaluuta) sissemaksmisel ja hoidmisel t\u00e4helepanu vajavad punktid<\/span><\/h3>\n\n\n\nJuriidilise isiku loomisel on v\u00f5imalik asutatud ettev\u00f5ttele kr\u00fcptovara (virtuaalvaluuta) \u00fcle kanda v\u00f5i teha sissemakse naturaalses vormis, kuid \u00fcleantud vara loetakse p\u00f5him\u00f5tteliselt \u00fcleandmise hetke turuv\u00e4\u00e4rtuses ja sellelt arvutatakse tulumaks. Seega, kui turuv\u00e4\u00e4rtus \u00fcletab raamatupidamislikku v\u00e4\u00e4rtust, tekib \u00fcleandmisest tulu ja sellelt tuleb tasuda tulumaksu.<\/p>\n\n\n\n
Lisaks, kui ettev\u00f5te omab kr\u00fcptovara (virtuaalvaluuta), tuleb arvestada, et mitte ainult m\u00fc\u00fcgi v\u00f5i vahetuse korral, vaid ka lihtsalt hoidmise ajal lisatakse selle hoidmise tulemusena saadud kasum v\u00f5i kahjum ettev\u00f5tte tulu- v\u00f5i kahjumiaruandesse. Eriti tuleb t\u00e4helepanu p\u00f6\u00f6rata kr\u00fcptovaradele, mille kauplemine on just alanud, kuna nende v\u00e4\u00e4rtus v\u00f5ib olla v\u00e4ga volatiilne, mist\u00f5ttu on oluline regulaarselt turuhindu j\u00e4lgida.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e4iteks 2017. aastal kauplemist alustanud AdaCoini v\u00e4\u00e4rtus t\u00f5usis j\u00e4rgmise aasta jaanuaris 470 korda. Kui ettev\u00f5te oleks seda kr\u00fcptovara hoidnud, oleks ainu\u00fcksi selle hoidmine toonud kaasa suure ettev\u00f5tte tulumaksu kohustuse. <\/p>\n\n\n\n
Selliste kr\u00fcptovarade j\u00e4rskude hinnamuutustega toimetulemiseks on vajalik luua sobiv portfell, mis h\u00f5lmab ka teisi finantsvarasid, ja teostada investeeringuid, et v\u00e4ltida liigset kasumit v\u00f5i kahjumit ning maandada riske.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Maksus\u00e4\u00e4stmise kaalumisel t\u00e4helepanu vajavad punktid<\/span><\/h3>\n\n\n\nOleme vaadelnud erinevaid maksus\u00e4\u00e4stmise meetodeid, kuid on oluline olla ettevaatlik, et need ei muutuks maksudest k\u00f5rvalehoidmiseks. Internetis leidub palju “maksus\u00e4\u00e4stmise plaane”, kuid nende hulgas v\u00f5ib olla ka tegevusi, mis v\u00f5ivad olla ebaseaduslikud, seega on nende pimesi usaldamine ohtlik. Allpool toodud n\u00e4idete puhul v\u00f5ib esineda juhtumeid, kus arusaamatuste t\u00f5ttu j\u00e4\u00e4vad maksud deklareerimata ja hiljem v\u00f5idakse n\u00f5uda j\u00e4relmaksu.<\/p>\n\n\n\n
Kr\u00fcptovarade maksustamise osas soovitame konsulteerida spetsialistiga.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Tax evasion and undeclared income cases<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Enhanced Monitoring<\/span><\/h3>\n\n\n\nIn recent years, the National Tax Agency and tax offices have been intensifying their monitoring of income related to crypto assets (virtual currencies). In fact, since 2018, the National Tax Agency has been enhancing its surveillance of crypto asset transactions, and in 2020, the amended Japanese Tax Administration Act was enforced, allowing for inquiries into information from crypto asset exchange operators and others.<\/p>\n\n\n\n
Due to this amendment, the National Tax Agency and others can now grasp individual crypto asset transactions as necessary, and the monitoring of tax declarations, regardless of whether they are made by individuals or corporations, intentionally or by mistake, has been strengthened.<\/p>\n\n\n\n
Furthermore, in 2021, the Kanto Shinetsu National Tax Bureau led a large-scale tax investigation on individuals who profited from trading the crypto asset Cardano. As a result, undeclared income amounting to 1.4 billion yen was pointed out for dozens of people, and additional taxes, including penalties for underreporting, totaling about 670 million yen were imposed.<\/p>\n\n\n\n