<\/span><\/h3>\n\n\n\nLaskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n hyv\u00e4t ja huonot puolet ovat kiistanalaisia. Mik\u00e4 on laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n ongelma?<\/p>\n\n\n\n
Alun perin kulutusvero lasketaan v\u00e4hent\u00e4m\u00e4ll\u00e4 ostoihin liittyv\u00e4 kulutusveron m\u00e4\u00e4r\u00e4 verollisesta myynnist\u00e4 ja maksamalla laskettu m\u00e4\u00e4r\u00e4. T\u00e4t\u00e4 ostoihin liittyv\u00e4\u00e4 kulutusveron m\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4 kutsutaan kulutusveron v\u00e4hennykseksi ostoihin, ja se voidaan v\u00e4hent\u00e4\u00e4 myyntiin liittyv\u00e4st\u00e4 kulutusveron m\u00e4\u00e4r\u00e4st\u00e4 (Japanin kulutusverolaki, 30 \u00a7).<\/p>\n\n\n\n
Aiemmin riitti, ett\u00e4 oli olemassa lasku, joka perustui “eriteltyyn laskujen s\u00e4ilytysj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n”, jotta voitaisiin hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin. Siksi verovelvollinen yritys, joka on ostaja, voi hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, vaikka se ostaisi verottomalta yritykselt\u00e4. Toisin sanoen, ainakin kulutusveron osalta voidaan sanoa, ett\u00e4 verottomat yritykset eiv\u00e4t olleet ep\u00e4edullisessa asemassa kaupassa.<\/p>\n\n\n\n
Kuitenkin, alkaen 1. lokakuuta Reiwa 5 (2023), ostajat eiv\u00e4t voi hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, ellei lasku perustu laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n. T\u00e4m\u00e4n seurauksena verolliset yritykset, jotka ostavat tai saavat palveluita verottomilta yrityksilt\u00e4, eiv\u00e4t voi hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, vaikka he maksaisivat kulutusveroa kyseisest\u00e4 kaupasta, ja verorasitus kasvaa.<\/p>\n\n\n\n
Esimerkiksi, jos verollinen yritys ostaa 2 miljoonan euron arvosta tavaroita verottomalta toimittajalta ja myy ne 3 miljoonalla eurolla, katsotaan, kuinka kulutusveron maksu eroaa nykyisest\u00e4 ja laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4st\u00e4.<\/p>\n\n\n\nKuten kuvasta n\u00e4kyy, nyky\u00e4\u00e4n riitt\u00e4\u00e4, ett\u00e4 maksat 100 000 euroa hy\u00f6dynt\u00e4m\u00e4ll\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, mutta laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n alaisuudessa et voi hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, joten sinun on maksettava 300 000 euroa.<\/p>\n\n\n\n
Siksi on edullisempaa tehd\u00e4 kauppaa verollisen yrityksen kanssa, saada lasku, joka perustuu laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n, ja hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 kulutusveron v\u00e4hennyst\u00e4 ostoihin, koska se v\u00e4hent\u00e4\u00e4 verorasitusta, mik\u00e4 saattaa johtaa verottomien yritysten poissulkemiseen kaupasta. Tietysti verottomat yritykset voivat tulla verollisiksi yrityksiksi ilmoituksen perusteella, joten he voivat antaa laskun, joka perustuu laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n, mutta jos heist\u00e4 tulee verollisia yrityksi\u00e4, verorasitus kasvaa ja se saattaa painostaa liiketoimintaa.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton tausta<\/span><\/h2>\n\n\n\nMiksi laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4 p\u00e4\u00e4tettiin ottaa k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n?<\/p>\n\n\n\n
Tosiasiassa, kulutusveron k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton aikaan vuonna 1987 (Showa 62), laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6nottoa harkittiin. Kuitenkin, ottaen huomioon pienet ja keskisuuret yritykset, jotka odotettiin muodostavan suurimman osan kulutusveron maksajista, p\u00e4\u00e4tettiin k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 “kirjanpitoj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4”, joka aiheuttaa v\u00e4hemm\u00e4n hallinnollista taakkaa.<\/p>\n\n\n\n
T\u00e4ll\u00e4 kertaa laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6notto p\u00e4\u00e4tettiin p\u00e4\u00e4asiassa seuraavista kahdesta syyst\u00e4:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Syy 1: Oikean verom\u00e4\u00e4r\u00e4n laskemiseksi<\/span><\/h3>\n\n\n\nYksi syy on mahdollistaa kulutusveron tarkan laskeminen.<\/p>\n\n\n\n
Kulutusverokannan muutoksen my\u00f6t\u00e4 vuonna 2019, meill\u00e4 on nyt kaksi verokantaa: 10% ja alennettu 8% verokanta. Kuitenkin, perinteisell\u00e4 laskutustavalla ei ole selv\u00e4\u00e4, mihin tuotteisiin 8% tai 10% verokanta sovelletaan, mik\u00e4 on johtanut kritiikkiin, ett\u00e4 se lis\u00e4\u00e4 hallinnollista taakkaa, aiheuttaa virheit\u00e4 verolaskennassa ja mahdollistaa v\u00e4\u00e4rink\u00e4yt\u00f6kset.<\/p>\n\n\n\n
Kuitenkin, laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton my\u00f6t\u00e4 laskuihin voidaan merkit\u00e4 verokanta ja kulutusveron m\u00e4\u00e4r\u00e4 kullekin sovelletulle verokannalle, mik\u00e4 mahdollistaa tarkan verolaskennan. T\u00e4m\u00e4n uskotaan helpottavan virheiden havaitsemista kirjanpidossa ja ehk\u00e4isev\u00e4n v\u00e4\u00e4rink\u00e4yt\u00f6ksi\u00e4.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Syy 2: Verohy\u00f6dyn est\u00e4miseksi<\/span><\/h3>\n\n\n\nPerinteisesti, yritykset, joiden liikevaihto verotuskaudella on alle 10 miljoonaa jeni\u00e4, ovat olleet “verovapaita yrityksi\u00e4”, joilta ei vaadita kulutusveron maksamista. Koska n\u00e4ill\u00e4 verovapailla yrityksill\u00e4 ei ole velvollisuutta maksaa kulutusveroa, he eiv\u00e4t ole joutuneet maksamaan asiakkailtaan saamaansa kulutusveroa, mik\u00e4 on johtanut yrityksen voittojen kasvuun. T\u00e4t\u00e4 kutsutaan “verohy\u00f6dyksi”.<\/p>\n\n\n\n
Uuden laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton my\u00f6t\u00e4, yritykset eiv\u00e4t voi v\u00e4hent\u00e4\u00e4 ostoveroa, ellei heill\u00e4 ole laskua laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n rekister\u00f6ityneelt\u00e4 yritykselt\u00e4. Siksi, jos yritys pysyy verovapaana yrityksen\u00e4, se ei voi antaa p\u00e4tev\u00e4\u00e4 laskua, joten ostaja-yritys ei voi soveltaa ostoveron v\u00e4hennyst\u00e4 kyseiseen ostoon.<\/p>\n\n\n\n
Kuitenkin, koska t\u00e4m\u00e4 lis\u00e4isi ostajan verotaakkaa, odotetaan, ett\u00e4 monet verovapaat yritykset siirtyv\u00e4t verollisiksi yrityksiksi ja joutuvat maksamaan veroja. Japanin valtiovarainministeri\u00f6 odottaa, ett\u00e4 laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton my\u00f6t\u00e4 verollisiksi yrityksiksi siirtyvien yritysten m\u00e4\u00e4r\u00e4 kasvaa, mik\u00e4 johtaa noin 200 miljardin jenin lis\u00e4tuloihin.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Valmistautuminen laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n<\/span><\/h2>\n\n\n\nMit\u00e4 yritysten tulisi valmistella laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6nottoa varten?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kelpoisten laskujen antajien rekister\u00f6intihakemuksen j\u00e4tt\u00e4minen<\/span><\/h3>\n\n\n\nJotta yritys voi antaa laskuja, sen on oltava veroviraston rekister\u00f6im\u00e4 “kelpoinen laskunantaja”. T\u00e4m\u00e4n vuoksi yrityksen on j\u00e4tett\u00e4v\u00e4 “kelpoisten laskujen antajien rekister\u00f6intihakemus” verovirastoon. Huomaa, ett\u00e4 jos haluat tulla kelpoiseksi laskunantajaksi laskutusj\u00e4rjestelm\u00e4n k\u00e4ytt\u00f6\u00f6noton alkaessa 1. lokakuuta 2023 (Reiwa 5), sinun on j\u00e4tett\u00e4v\u00e4 hakemus 31. maaliskuuta 2023 (Reiwa 5) menness\u00e4.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kelpoisten laskujen ja muiden asiakirjojen antamisen j\u00e4rjestelm\u00e4n luominen<\/span><\/h3>\n\n\n\nKelpoiseksi laskunantajaksi tullut yritys on velvollinen antamaan kelpoisia laskuja kaupank\u00e4yntikumppanin pyynn\u00f6st\u00e4. Lis\u00e4ksi, jos yritys tekee palautuksia tai alennuksia, sen on annettava kelpoinen palautuslasku, ja jos annetussa kelpoisessa laskussa tai muussa asiakirjassa on virheit\u00e4, sen on annettava korjattu kelpoinen lasku. Lis\u00e4ksi yrityksen on s\u00e4ilytett\u00e4v\u00e4 kopio kaikista laskuista.<\/p>\n\n\n\n
Yritysten on j\u00e4rjestett\u00e4v\u00e4 j\u00e4rjestelm\u00e4 n\u00e4iden kelpoisten laskujen ja muiden asiakirjojen antamiseen ja s\u00e4ilytt\u00e4miseen.<\/p>\n\n\n\n