<\/span><\/h3>\n\n\n\nCi sono pro e contro riguardo all’adozione del sistema di fatturazione. Qual \u00e8 il problema con il sistema di fatturazione?<\/p>\n\n\n\n
Innanzitutto, l’IVA \u00e8 calcolata sottraendo l’importo dell’IVA relativo agli acquisti dall’importo dell’IVA relativo alle vendite tassabili. Questo importo dell’IVA relativo agli acquisti \u00e8 chiamato detrazione dell’IVA sugli acquisti, e pu\u00f2 essere sottratto dall’importo dell’IVA relativo alle vendite (Articolo 30 della Legge Giapponese sull’IVA).<\/p>\n\n\n\n
In passato, per beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti, era sufficiente avere una fattura basata sul “Metodo di conservazione delle fatture con indicazione della categoria”. Pertanto, un imprenditore tassabile poteva beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti anche se acquistava da un imprenditore esentasse. In altre parole, non c’era nessun svantaggio per un imprenditore esentasse in termini di IVA nelle transazioni.<\/p>\n\n\n\n
Tuttavia, a partire dal 1\u00b0 ottobre del 5\u00b0 anno dell’era Reiwa (2023), l’acquirente non pu\u00f2 beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti a meno che non abbia una fattura basata sul sistema di fatturazione. Di conseguenza, un imprenditore tassabile che acquista beni o servizi da un imprenditore esentasse non pu\u00f2 beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti, anche se ha pagato l’IVA sulla transazione, aumentando cos\u00ec il suo onere fiscale.<\/p>\n\n\n\n
Per fare un esempio semplice, consideriamo un caso in cui un imprenditore tassabile acquista beni per 2 milioni di yen da un fornitore esentasse e li vende per 3 milioni di yen. Vediamo come l’importo dell’IVA da pagare differisce tra il sistema attuale e il sistema di fatturazione.<\/p>\n\n\n\nCome mostra il diagramma, sotto il sistema attuale, si poteva pagare solo 100.000 yen di IVA dopo aver beneficiato della detrazione dell’IVA sugli acquisti. Tuttavia, sotto il sistema di fatturazione, non si pu\u00f2 beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti, quindi si deve pagare 300.000 yen di IVA.<\/p>\n\n\n\n
Di conseguenza, c’\u00e8 il rischio che gli imprenditori esentasse vengano esclusi dalle transazioni perch\u00e9 \u00e8 pi\u00f9 vantaggioso per i partner commerciali fare affari con gli imprenditori tassabili e ricevere fatture basate sul sistema di fatturazione per beneficiare della detrazione dell’IVA sugli acquisti. Naturalmente, un imprenditore esentasse pu\u00f2 diventare un imprenditore tassabile attraverso una dichiarazione, e quindi pu\u00f2 emettere fatture basate sul sistema di fatturazione, ma se diventa un imprenditore tassabile, il suo onere fiscale aumenta, il che potrebbe mettere sotto pressione la sua gestione.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Il contesto dell’introduzione del sistema di fatturazione<\/span><\/h2>\n\n\n\nPerch\u00e9 \u00e8 stata decisa l’introduzione di questo sistema di fatturazione?<\/p>\n\n\n\n
In realt\u00e0, l’introduzione del sistema di fatturazione era gi\u00e0 stata discussa nel 1987 (Showa 62), quando l’imposta sul consumo fu introdotta. Tuttavia, per tenere conto delle piccole e medie imprese, che si prevedeva avrebbero costituito la maggior parte dei contribuenti dell’imposta sul consumo, \u00e8 stato adottato il “metodo contabile”, che comporta un onere amministrativo minore.<\/p>\n\n\n\n
Questa volta, si dice che l’introduzione del sistema di fatturazione \u00e8 stata decisa principalmente per i seguenti due motivi:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Motivo 1: Per calcolare correttamente l’importo dell’imposta<\/span><\/h3>\n\n\n\nUno dei motivi citati \u00e8 quello di consentire un calcolo accurato dell’importo dell’imposta sul consumo.<\/p>\n\n\n\n
A seguito della revisione del tasso di imposta sul consumo nel 2019, esistono ora due tassi di imposta, 10% e l’aliquota ridotta dell’8%. Tuttavia, con il metodo di registrazione delle fatture precedente, era difficile capire a quale prodotto si applicava l’aliquota dell’8% o del 10%, e questo \u00e8 stato criticato per aver portato ad un aumento del carico amministrativo, errori nel calcolo dell’imposta e frodi.<\/p>\n\n\n\n
Tuttavia, con l’introduzione del sistema di fatturazione, \u00e8 possibile calcolare correttamente l’importo dell’imposta registrando l’aliquota e l’importo dell’imposta sul consumo per ciascuna aliquota sulla fattura. Si ritiene che ci\u00f2 faciliti la scoperta di errori nel processo contabile e contribuisca anche a prevenire le frodi.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Motivo 2: Per prevenire l’evasione fiscale<\/span><\/h3>\n\n\n\nIn passato, le imprese con un fatturato inferiore a 10 milioni di yen per periodo fiscale erano “imprese esenti”, esenti dall’obbligo di pagare l’imposta sul consumo. Queste imprese esenti non avevano l’obbligo di pagare l’imposta sul consumo, quindi non avevano bisogno di versare l’imposta sul consumo ricevuta dai clienti, che diventava un profitto per l’impresa. Questo \u00e8 ci\u00f2 che viene chiamato “evasione fiscale”.<\/p>\n\n\n\n
Con l’introduzione del sistema di fatturazione, se un’impresa non ha una fattura da un’impresa registrata nel sistema di fatturazione, non pu\u00f2 dedurre l’importo dell’imposta sulle sue acquisti. Pertanto, se un’impresa rimane un’impresa esente, non pu\u00f2 emettere una fattura valida, quindi l’impresa acquirente non pu\u00f2 applicare la deduzione dell’imposta sulle sue acquisti per tale acquisto.<\/p>\n\n\n\n
Tuttavia, poich\u00e9 ci\u00f2 aumenterebbe l’onere fiscale dell’acquirente, si prevede che molte imprese esenti diventeranno imprese tassabili e saranno soggette all’obbligo di pagare le tasse. Il Ministero delle Finanze prevede un aumento delle entrate di circa 200 miliardi di yen grazie all’aumento del numero di imprese che diventeranno tassabili con l’introduzione del sistema di fatturazione.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Prepararsi per il sistema di fatturazione<\/span><\/h2>\n\n\n\nAllora, cosa dovrebbero preparare le aziende in vista dell’introduzione del sistema di fatturazione?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Presentazione della domanda di registrazione come emittente di fatture qualificate<\/span><\/h3>\n\n\n\nPer emettere fatture, le aziende devono essere registrate come “emittenti di fatture qualificate” dal capo dell’ufficio delle imposte. Pertanto, \u00e8 necessario presentare una “domanda di registrazione come emittente di fatture qualificate” all’ufficio delle imposte. Inoltre, per diventare un emittente di fatture qualificate dal 1\u00b0 ottobre del 5\u00b0 anno dell’era Reiwa (2023), \u00e8 necessario presentare la domanda entro il 31 marzo del 5\u00b0 anno dell’era Reiwa (2023).<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Costruzione di un sistema per l’emissione di fatture qualificate<\/span><\/h3>\n\n\n\nLe aziende che diventano emittenti di fatture qualificate sono tenute a rilasciare fatture qualificate in risposta alle richieste dei loro partner commerciali. Inoltre, in caso di resi o sconti, \u00e8 necessario emettere una fattura di rimborso qualificata, e se ci sono errori nelle fatture qualificate emesse, \u00e8 necessario emettere una fattura qualificata corretta. Inoltre, \u00e8 necessario conservare una copia di ogni fattura.<\/p>\n\n\n\n
Le aziende devono mettere in atto un sistema per emettere e conservare queste fatture qualificate.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Adattamento alla misura transitoria di 6 anni<\/span><\/h3>\n\n\n\nUna misura transitoria di 6 anni \u00e8 prevista a partire dal 1\u00b0 ottobre del 5\u00b0 anno dell’era Reiwa (2023), quando il sistema di fatturazione sar\u00e0 introdotto, e si prevede che questo aumenter\u00e0 il carico di lavoro amministrativo.<\/p>\n\n\n\n
Specificamente, dal 1\u00b0 ottobre del 5\u00b0 anno dell’era Reiwa (2023) fino al 30 settembre dell’8\u00b0 anno dell’era Reiwa (2026), anche se l’acquisto proviene da un’azienda esentasse, l’80% dell’imposta sul consumo relativa all’acquisto pu\u00f2 essere incluso nell’importo deducibile dell’imposta sugli acquisti. Pertanto, il responsabile della contabilit\u00e0 deve prima determinare se il fornitore \u00e8 un’azienda tassabile o meno, e se \u00e8 un’azienda esentasse, deve registrare l’importo ottenuto moltiplicando l’80% dell’imposta sul consumo relativa all’acquisto come importo deducibile dell’imposta sugli acquisti.<\/p>\n\n\n\n
Inoltre, dal 1\u00b0 ottobre dell’8\u00b0 anno dell’era Reiwa (2026) fino al 30 settembre dell’11\u00b0 anno dell’era Reiwa (2029), il 50% dell’imposta sul consumo relativa all’acquisto diventa l’importo deducibile dell’imposta sugli acquisti.<\/p>\n\n\n\n
In questo modo, a causa della misura transitoria a due fasi, il carico di lavoro amministrativo della contabilit\u00e0 sar\u00e0 significativo per i 6 anni successivi all’introduzione del sistema di fatturazione.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Gestione delle fatture in modo pianificato<\/span><\/h2>\n\n\n\nL’introduzione del sistema di fatturazione rappresenta un grande cambiamento rispetto al precedente sistema fiscale. In particolare, le imprese che erano precedentemente esenti da tasse devono decidere se rimanere come tali o diventare imprese tassabili per emettere fatture.<\/p>\n\n\n\n
Inoltre, se si continua a fare affari come un’impresa esente da tasse, i partner commerciali non possono ricevere una detrazione per l’importo dell’imposta sugli acquisti, quindi potrebbero richiedere una riduzione del prezzo pari all’importo dell’imposta sul consumo. In caso di tale comportamento di prevaricazione nei confronti dei fornitori, \u00e8 importante consultare immediatamente l’Agenzia delle Entrate Giapponese o un avvocato.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Riassunto: Punti da notare sul sistema di fatturazione<\/span><\/h2>\n\n\n\nIn questo articolo, abbiamo spiegato in modo semplice ed efficace il sistema di fatturazione e i suoi problemi. Con l’introduzione del sistema di fatturazione, non sar\u00e0 pi\u00f9 possibile dedurre l’importo dell’imposta sulle vendite pagata ai fornitori esenti da tasse, il che aumenter\u00e0 l’onere fiscale.<\/p>\n\n\n\n
Sebbene l’implementazione del sistema di fatturazione sia ancora lontana, le aziende che fanno affari con fornitori esenti da tasse, come i liberi professionisti e le piccole imprese, devono prepararsi e organizzare la loro struttura interna il prima possibile. Inoltre, consigliamo ai fornitori esenti da tasse di consultare un avvocato nel caso in cui vengano costretti a modificare i contratti in modo unilaterale e svantaggioso.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Presentazione delle misure adottate dal nostro studio legale<\/span><\/h2>\n\n\n\nLo studio legale Monolis \u00e8 un’agenzia legale altamente specializzata in IT, in particolare in Internet e diritto. Nel nostro studio, creiamo e rivediamo contratti per una variet\u00e0 di casi, dalle aziende quotate alla Borsa di Tokyo alle startup. Se avete problemi con i contratti, si prega di fare riferimento all’articolo sottostante.<\/p>\n\n\n\ncreazionedicontratti<\/div>\n<\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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