<\/span><\/h3>\n\n\n\nDet er ulike meninger om fordelene og ulempene ved fakturasystemet. Hva er problemet med fakturasystemet?<\/p>\n\n\n\n
I utgangspunktet beregnes bel\u00f8pet som skal betales i merverdiavgift ved \u00e5 trekke fra merverdiavgiften knyttet til innkj\u00f8p fra merverdiavgiften knyttet til skattepliktig salg. Denne merverdiavgiften knyttet til innkj\u00f8p kalles innkj\u00f8psskattefradrag i beregningen av merverdiavgiften, og kan trekkes fra merverdiavgiften knyttet til salg (Japansk forbruksskattelov \u00a7 30).<\/p>\n\n\n\n
Tidligere var det nok \u00e5 ha en faktura basert p\u00e5 “Kategorisert fakturaoppbevaringssystem” for \u00e5 motta anvendelsen av innkj\u00f8psskattefradraget for merverdiavgift. Derfor kunne skattepliktige virksomheter motta anvendelsen av innkj\u00f8psskattefradraget selv om de kj\u00f8pte fra skattefrie virksomheter. Med andre ord, det var ingen ulempe for skattefrie virksomheter i transaksjoner, i det minste fra perspektivet av merverdiavgift.<\/p>\n\n\n\n
Men fra 1. oktober i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023), vil kj\u00f8pere ikke kunne motta anvendelsen av innkj\u00f8psskattefradraget med mindre de har en faktura i samsvar med fakturasystemet. Dette betyr at skattepliktige virksomheter som har mottatt varer eller tjenester fra skattefrie virksomheter, selv om de har betalt merverdiavgift for den aktuelle transaksjonen, ikke vil kunne motta innkj\u00f8psskattefradraget, noe som vil \u00f8ke skattebyrden.<\/p>\n\n\n\n
For \u00e5 gi et enkelt eksempel, la oss se hvordan merverdiavgiften som skal betales varierer mellom det n\u00e5v\u00e6rende systemet og fakturasystemet i et tilfelle der en skattepliktig virksomhet kj\u00f8per for 2 millioner yen fra en skattefri leverand\u00f8r og selger for 3 millioner yen.<\/p>\n\n\n\nSom vist i figuren, selv om du tidligere kunne betale 100 000 yen i skatt ved \u00e5 motta innkj\u00f8psskattefradraget, vil du under fakturasystemet ikke kunne motta innkj\u00f8psskattefradraget, og dermed m\u00e5 du betale 300 000 yen i skatt.<\/p>\n\n\n\n
Derfor vil det v\u00e6re mindre skattebyrde for handelspartnere \u00e5 handle med skattepliktige virksomheter og motta en faktura i samsvar med fakturasystemet for \u00e5 motta innkj\u00f8psskattefradraget, noe som kan f\u00f8re til at skattefrie virksomheter blir utelukket fra transaksjoner. Selvf\u00f8lgelig kan skattefrie virksomheter bli skattepliktige virksomheter ved \u00e5 erkl\u00e6re, og dermed kan de utstede fakturaer i samsvar med fakturasystemet, men hvis de blir skattepliktige virksomheter, vil skattebyrden \u00f8ke, noe som kan legge press p\u00e5 virksomheten.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Bakgrunnen for innf\u00f8ringen av fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nHvorfor ble det bestemt \u00e5 innf\u00f8re dette fakturasystemet?<\/p>\n\n\n\n
Faktisk ble innf\u00f8ringen av fakturasystemet diskutert allerede da forbruksskatten ble innf\u00f8rt i Showa 62 (1987). Men med tanke p\u00e5 sm\u00e5 og mellomstore bedrifter, som forventes \u00e5 utgj\u00f8re flertallet av skattebetalere, ble det bestemt \u00e5 adoptere “bokf\u00f8ringsmetoden”, som inneb\u00e6rer mindre administrativ byrde.<\/p>\n\n\n\n
Denne gangen er det sagt at innf\u00f8ringen av fakturasystemet ble bestemt hovedsakelig av to grunner:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Grunn 1: For \u00e5 utf\u00f8re korrekt skatteberegning<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn av grunnene som kan nevnes er \u00e5 sikre n\u00f8yaktig beregning av forbruksskatten.<\/p>\n\n\n\n
Med endringen i forbruksskattesatsen i 2019, er det n\u00e5 to skattesatser, 10% og den reduserte skattesatsen p\u00e5 8%. Imidlertid, med den tradisjonelle faktureringsmetoden, var det vanskelig \u00e5 forst\u00e5 hvilke produkter som hadde en skattesats p\u00e5 8% og 10%, noe som f\u00f8rte til kritikk for \u00e5 \u00f8ke den administrative byrden, feil i skatteberegningen og uregelmessigheter.<\/p>\n\n\n\n
Men med innf\u00f8ringen av fakturasystemet, ved \u00e5 inkludere skattesatsen og forbruksskatten for hver anvendte skattesats p\u00e5 fakturaen, blir det mulig \u00e5 beregne skatten n\u00f8yaktig. Dette antas \u00e5 gj\u00f8re det lettere \u00e5 oppdage feil n\u00e5r man utf\u00f8rer regnskapsbehandling, og ogs\u00e5 bidra til \u00e5 forhindre uregelmessigheter.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Grunn 2: For \u00e5 forhindre profittskatt<\/span><\/h3>\n\n\n\nTidligere var virksomheter med en omsetning p\u00e5 mindre enn 10 millioner yen i skatteperioden “skattefrie virksomheter” som var unntatt fra plikten til \u00e5 betale forbruksskatt. Disse skattefrie virksomhetene hadde ingen plikt til \u00e5 betale forbruksskatten de mottok fra kundene, og dette ble direkte oversatt til virksomhetens fortjeneste. Dette er det som kalles “profittskatt”.<\/p>\n\n\n\n
Med innf\u00f8ringen av fakturasystemet, hvis en virksomhet ikke har en faktura fra en virksomhet som er registrert i fakturasystemet, vil de ikke kunne trekke fra inng\u00e5ende skatt. Derfor, hvis en virksomhet forblir skattefri, vil de ikke kunne utstede en kvalifisert faktura, og kj\u00f8peren, som er virksomheten, vil ikke kunne bruke fradraget for inng\u00e5ende skatt for det aktuelle kj\u00f8pet.<\/p>\n\n\n\n
Men dette vil \u00f8ke skattebyrden for kj\u00f8peren, s\u00e5 det forventes at mange skattefrie virksomheter vil bli skattepliktige virksomheter og bli p\u00e5lagt \u00e5 betale skatt. Finansdepartementet forventer en \u00f8kning i skatteinntektene p\u00e5 omtrent 200 milliarder yen som et resultat av flere virksomheter som blir skattepliktige gjennom innf\u00f8ringen av fakturasystemet.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Forberedelser for fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nS\u00e5, hva b\u00f8r bedrifter forberede seg p\u00e5 n\u00e5r fakturasystemet starter?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Innsending av s\u00f8knad om registrering som kvalifisert faktura utsteder<\/span><\/h3>\n\n\n\nFor at en bedrift skal kunne utstede fakturaer, m\u00e5 den v\u00e6re registrert som en “kvalifisert faktura utsteder” av skattekontorsjefen. Derfor m\u00e5 du sende inn en “s\u00f8knad om registrering som kvalifisert faktura utsteder” til skattekontoret. For \u00e5 bli en kvalifisert faktura utsteder fra 1. oktober i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023), m\u00e5 du sende inn denne s\u00f8knaden innen 31. mars i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023).<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Opprette et system for utstedelse av kvalifiserte fakturaer<\/span><\/h3>\n\n\n\nBedrifter som har blitt kvalifiserte faktura utstedere, har en plikt til \u00e5 utstede kvalifiserte fakturaer i henhold til foresp\u00f8rsler fra handelspartnere. I tillegg, n\u00e5r det er gjort returer eller rabatter, er det n\u00f8dvendig \u00e5 utstede en kvalifisert returfaktura, og hvis det er feil i den utstedte kvalifiserte fakturaen, er det n\u00f8dvendig \u00e5 utstede en korrigert kvalifisert faktura. Uansett type faktura, m\u00e5 du ogs\u00e5 beholde en kopi av den.<\/p>\n\n\n\n
Bedrifter m\u00e5 sette opp et system for \u00e5 utstede og lagre disse kvalifiserte fakturaene.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>\u00c5 h\u00e5ndtere overgangsperioden p\u00e5 6 \u00e5r<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn overgangsperiode p\u00e5 6 \u00e5r er satt opp fra oktober i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023), n\u00e5r fakturasystemet blir innf\u00f8rt, og dette antas \u00e5 \u00f8ke den administrative byrden.<\/p>\n\n\n\n
Spesifikt, fra 1. oktober i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023) til 30. september i det 8. \u00e5ret av Reiwa (2026), selv om det er kj\u00f8p fra skattefrie bedrifter, kan 80% av forbruksskatten knyttet til kj\u00f8p inkluderes i bel\u00f8pet for inng\u00e5ende skattefradrag. Derfor m\u00e5 regnskapsansvarlige f\u00f8rst avgj\u00f8re om leverand\u00f8ren er en skattepliktig bedrift, og hvis det er en skattefri bedrift, m\u00e5 de beregne bel\u00f8pet som tilsvarer 80% av forbruksskatten p\u00e5 kj\u00f8pet som inng\u00e5ende skattefradrag.<\/p>\n\n\n\n
Deretter, fra 1. oktober i det 8. \u00e5ret av Reiwa (2026) til 30. september i det 11. \u00e5ret av Reiwa (2029), vil 50% av forbruksskatten p\u00e5 kj\u00f8p bli inng\u00e5ende skattefradrag.<\/p>\n\n\n\n
P\u00e5 denne m\u00e5ten vil den administrative byrden for regnskap v\u00e6re stor i de 6 \u00e5rene fra innf\u00f8ringen av fakturasystemet p\u00e5 grunn av de to trinnene i overgangsperioden.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Planlegg responsen til fakturaer<\/span><\/h2>\n\n\n\nIntroduksjonen av fakturasystemet kan sies \u00e5 v\u00e6re en stor overgang, selv n\u00e5r man vurderer det fra det tidligere skattesystemet. Spesielt for virksomheter som tidligere har v\u00e6rt skattefrie, m\u00e5 de bestemme om de skal forbli skattefrie eller bli skattepliktige for \u00e5 utstede fakturaer.<\/p>\n\n\n\n
I tillegg, hvis du fortsetter \u00e5 handle som en skattefri virksomhet, vil ikke handelspartneren din kunne trekke fra inng\u00e5ende skatt, s\u00e5 det kan forventes at de vil be om en reduksjon i bel\u00f8pet tilsvarende forbruksskatten. I slike tilfeller av leverand\u00f8rtrakassering er det viktig \u00e5 raskt konsultere med det nasjonale skattebyr\u00e5et eller en advokat.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Oppsummering: Viktige punkter om fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nHer har vi forklart p\u00e5 en enkel m\u00e5te om fakturasystemet og dets problemer. N\u00e5r fakturasystemet starter, vil det ikke lenger v\u00e6re mulig \u00e5 trekke fra merverdiavgiften betalt til skattefrie virksomheter fra innkj\u00f8psbel\u00f8pet, noe som vil \u00f8ke skattebyrden.<\/p>\n\n\n\n
Det er fortsatt en stund til fakturasystemet starter, men bedrifter som handler med skattefrie virksomheter, som frilansere og sm\u00e5 bedrifter, m\u00e5 begynne \u00e5 forberede og organisere interne systemer s\u00e5 snart som mulig. I tillegg anbefales det at skattefrie virksomheter konsulterer en advokat hvis de blir tvunget til \u00e5 endre kontrakter p\u00e5 en m\u00e5te som er ensidig ugunstig.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Introduksjon til tiltakene v\u00e5re<\/span><\/h2>\n\n\n\nMonolis Law Firm er et advokatfirma med h\u00f8y ekspertise innen IT, spesielt internett og jus. Vi h\u00e5ndterer kontraktsopprettelse og gjennomgang for en rekke saker, fra Tokyo Stock Exchange-noterte selskaper til oppstartsbedrifter. Hvis du har problemer med kontrakter, vennligst se artikkelen nedenfor.<\/p>\n\n\n\ncontractcreation<\/div>\n<\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Fra 1. oktober i det 5. \u00e5ret av Reiwa (2023), vil fakturasystemet bli innf\u00f8rt som en metode for fradrag for inng\u00e5ende merverdiavgift. Det er b\u00e5de fordeler og ulemper med innf\u00f8ringen av dette fakturasy […]<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":62355,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[25,24],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61594"}],"collection":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=61594"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61594\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":62354,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61594\/revisions\/62354"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/media\/62355"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=61594"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=61594"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/no\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=61594"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}