<\/span><\/h3>\n\n\n\nJednym ze sposob\u00f3w na oszcz\u0119dzanie na podatkach przez osoby fizyczne jest stworzenie podmiotu prawnego, czyli za\u0142o\u017cenie firmy. Firmy nie p\u0142ac\u0105 podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, ale podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Dla firm z kapita\u0142em zak\u0142adowym powy\u017cej 100 milion\u00f3w jen\u00f3w (JPY), stawka podatku wynosi jednolite 23,2% od dochod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast dla ma\u0142ych i \u015brednich firm z kapita\u0142em zak\u0142adowym poni\u017cej 100 milion\u00f3w jen\u00f3w, stawka podatku wynosi 15% dla dochod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu poni\u017cej 8 milion\u00f3w jen\u00f3w, a dla dochod\u00f3w przekraczaj\u0105cych t\u0119 kwot\u0119 stawka podatku wynosi 23,2%.<\/p>\n\n\n\n
Co do stawek podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, prosz\u0119 odnie\u015b\u0107 si\u0119 do poni\u017cszej tabeli szybkiego obliczania podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\nPrzyk\u0142ad oblicze\u0144: Je\u015bli ca\u0142kowity doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu wynosi 7 milion\u00f3w jen\u00f3w (bez uwzgl\u0119dnienia kwoty odliczenia od dochodu), stawka podatkowa wynosi 23%, a kwota odliczenia wynosi 636 000 jen\u00f3w, wi\u0119c kwota podatku do zap\u0142acenia oblicza si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (zgodnie z artyku\u0142em 89 ust\u0119p 1 Japo\u0144skiej Ustawy o podatku dochodowym).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 JPY \u00d7 23% – 636,000 JPY = 974,000 JPY<\/p>\n\n\n\n
Je\u015bli we\u017amiemy pod uwag\u0119, \u017ce w przypadku podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych najwy\u017csza stawka podatkowa wynosi 45% dla dochod\u00f3w przekraczaj\u0105cych 40 milion\u00f3w jen\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od kwoty dochodu, stworzenie podmiotu prawnego mo\u017ce umo\u017cliwi\u0107 “oszcz\u0119dzanie na podatkach”.<\/p>\n\n\n\n
Ponadto, firmy s\u0105 r\u00f3wnie\u017c obci\u0105\u017cone podatkiem od nieruchomo\u015bci, podatkiem od dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, specjalnym podatkiem od dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a tak\u017ce podatkiem od sprzeda\u017cy towar\u00f3w i transakcji z kryptowalutami.<\/p>\n\n\n\n
Na og\u00f3\u0142 m\u00f3wi si\u0119, \u017ce je\u015bli doch\u00f3d z kryptowalut wynosi od 5 do 6 milion\u00f3w jen\u00f3w, korzystniejsze jest stworzenie podmiotu prawnego. Obecnie mo\u017cliwe jest za\u0142o\u017cenie firmy z kapita\u0142em zak\u0142adowym wynosz\u0105cym zaledwie 1 jen, co u\u0142atwia stworzenie podmiotu prawnego. Chocia\u017c za\u0142o\u017cenie firmy wi\u0105\u017ce si\u0119 z r\u00f3\u017cnymi kosztami, je\u015bli doch\u00f3d z kryptowalut jest du\u017cy, warto rozwa\u017cy\u0107 stworzenie podmiotu prawnego.<\/p>\n\n\n\n
W przypadku Japo\u0144skiej Ustawy o podatku dochodowym, nawet je\u015bli transakcje z kryptowalutami generuj\u0105 straty, straty te mog\u0105 by\u0107 zaliczane tylko w ramach tego samego dochodu r\u00f3\u017cnego rodzaju, a nie mog\u0105 by\u0107 zaliczane do innego dochodu.<\/p>\n\n\n\n
Z drugiej strony, podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych jest nak\u0142adany na doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu po odliczeniu strat od zysk\u00f3w w danym roku podatkowym, co oznacza, \u017ce zyski i straty mog\u0105 by\u0107 zaliczane razem. Dlatego, je\u015bli operacje z kryptowalutami generuj\u0105 straty, mo\u017cna obni\u017cy\u0107 doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu.<\/p>\n\n\n\n
Ponadto, w przypadku podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, je\u015bli strata przekracza zysk, mo\u017cna dokona\u0107 odliczenia przeniesionego na nast\u0119pne 10 lat od tego roku, co pozwala na zr\u00f3wnowa\u017cenie dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu w nast\u0119pnych okresach i zmniejszenie obci\u0105\u017cenia podatkowego.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Uwagi dotycz\u0105ce inwestowania i posiadania kryptoaktyw\u00f3w (walut wirtualnych)<\/span><\/h3>\n\n\n\nW przypadku tworzenia korporacji, mo\u017cliwe jest przekazanie kryptoaktyw\u00f3w (walut wirtualnych) do za\u0142o\u017conej korporacji poprzez przekazanie lub wk\u0142ad rzeczowy. Jednak\u017ce, przekazane aktywa s\u0105 zasadniczo traktowane jako przekazane po cenie rynkowej do cel\u00f3w obliczania podatku dochodowego. Dlatego, je\u017celi cena rynkowa przekracza warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105, powstaje doch\u00f3d z przekazania, co generuje podatek dochodowy, na co nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119.<\/p>\n\n\n\n
Ponadto, je\u017celi firma posiada kryptoaktywa (waluty wirtualne), nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na fakt, \u017ce nie tylko sprzeda\u017c czy wymiana, ale tak\u017ce sama posiad\u0142o\u015b\u0107 wp\u0142ywa na zyski lub straty firmy. Szczeg\u00f3lnie kryptoaktywa, kt\u00f3re zaczynaj\u0105 by\u0107 handlowane, maj\u0105 tendencj\u0119 do gwa\u0142townych zmian warto\u015bci, dlatego konieczne jest regularne sprawdzanie rynku.<\/p>\n\n\n\n
Na przyk\u0142ad, Ada Coin, kt\u00f3ry rozpocz\u0105\u0142 handel w 2017 roku, skoczy\u0142 o 470 razy w styczniu nast\u0119pnego roku. Je\u017celi firma posiada\u0142a ten kryptoaktyw, sama posiad\u0142o\u015b\u0107 mog\u0142aby znacznie zwi\u0119kszy\u0107 obci\u0105\u017cenie podatkiem dochodowym.<\/p>\n\n\n\n
W celu radzenia sobie z gwa\u0142townymi zmianami warto\u015bci kryptoaktyw\u00f3w, uwa\u017ca si\u0119, \u017ce konieczne jest tworzenie odpowiedniego portfela inwestycyjnego, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to inne aktywa finansowe, aby unikn\u0105\u0107 nadmiernych zysk\u00f3w lub strat poprzez zarz\u0105dzanie ryzykiem.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Na co zwraca\u0107 uwag\u0119 przy planowaniu oszcz\u0119dno\u015bci podatkowych<\/span><\/h3>\n\n\n\nDo tej pory rozwa\u017cali\u015bmy r\u00f3\u017cne metody oszcz\u0119dzania na podatkach, ale musimy uwa\u017ca\u0107, aby nie doprowadzi\u0142o to do unikania podatk\u00f3w. W Internecie znajduje si\u0119 wiele “plan\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bci podatkowych”, ale niekt\u00f3re z nich mog\u0105 by\u0107 interpretowane jako dzia\u0142ania nielegalne, dlatego niebezpieczne jest bezkrytyczne ich przyjmowanie. Jak w poni\u017cszych przyk\u0142adach, mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 przypadki p\u00f3\u017aniejszego na\u0142o\u017cenia podatku w wyniku niedopatrzenia w deklaracji podatkowej.<\/p>\n\n\n\n
Je\u015bli chodzi o podatki od kryptowalut, zalecamy skonsultowanie si\u0119 ze specjalist\u0105.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Przypadki uchylania si\u0119 od podatk\u00f3w i zaniedba\u0144 w deklaracjach<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Wzmocnienie nadzoru<\/span><\/h3>\n\n\n\nW ostatnich latach, Urz\u0105d Skarbowy i biura podatkowe zintensyfikowa\u0142y nadz\u00f3r nad dochodami z kryptowalut. W rzeczywisto\u015bci, Urz\u0105d Skarbowy od 2018 roku zintensyfikowa\u0142 nadz\u00f3r nad transakcjami zwi\u0105zanymi z kryptowalutami, a w 2020 roku (rok 2 Reiwa) wprowadzono zmienion\u0105 Japo\u0144sk\u0105 Ustaw\u0119 o Podatkach i Op\u0142atach, kt\u00f3ra umo\u017cliwi\u0142a zapytania do operator\u00f3w wymiany kryptowalut.<\/p>\n\n\n\n
Dzi\u0119ki tej zmianie, Urz\u0105d Skarbowy i inne instytucje mog\u0105 teraz monitorowa\u0107 transakcje kryptowalut os\u00f3b fizycznych, je\u015bli to konieczne, a nadz\u00f3r nad deklaracjami podatkowymi os\u00f3b fizycznych i prawnych, niezale\u017cnie od celowego zaniedbania, zosta\u0142 wzmocniony.<\/p>\n\n\n\n
W 2021 roku (rok 3 Reiwa), Kanto Shinetsu National Tax Bureau przeprowadzi\u0142o du\u017ce dochodzenie podatkowe wobec os\u00f3b, kt\u00f3re zyska\u0142y zyski z transakcji kryptowaluty Ada. W wyniku tego dochodzenia, zaniedbania w deklaracjach na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,4 miliarda jen\u00f3w zosta\u0142y zidentyfikowane u kilkudziesi\u0119ciu os\u00f3b, a \u0142\u0105czna kwota dodatkowych podatk\u00f3w, w tym podatek od niedostatecznej deklaracji, wynios\u0142a oko\u0142o 670 milion\u00f3w jen\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Przypadki uchylania si\u0119 od podatk\u00f3w<\/span><\/h3>\n\n\n\nM\u0119\u017cczyzna, kt\u00f3ry by\u0142 dyrektorem firmy w prefekturze Ishikawa i zarobi\u0142 r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 190 milion\u00f3w jen\u00f3w na Bitcoinie, ale zadeklarowa\u0142 zysk w wysoko\u015bci 1,2 miliona jen\u00f3w w swojej deklaracji podatkowej, zosta\u0142 skazany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Kanazawie na rok wi\u0119zienia w zawieszeniu na trzy lata i grzywn\u0119 w wysoko\u015bci 18 milion\u00f3w jen\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n
W tym przypadku, problemem by\u0142o to, \u017ce nie zg\u0142oszono uczciwie ogromnego zysku, a to sta\u0142o si\u0119 pierwszym precedensem w Japonii dotycz\u0105cym uchylania si\u0119 od podatk\u00f3w w zwi\u0105zku z kryptowalutami.<\/p>\n\n\n\n