<\/span><\/h3>\n\n\n\nUma das formas de um indiv\u00edduo reduzir os seus impostos \u00e9 tornar-se uma empresa, ou seja, estabelecer uma empresa. As empresas s\u00e3o tributadas com o imposto sobre as empresas, n\u00e3o com o imposto sobre o rendimento. Para empresas com um capital social superior a 100 milh\u00f5es de ienes, uma taxa fixa de 23,2% \u00e9 aplicada sobre o rendimento tribut\u00e1vel, enquanto para pequenas e m\u00e9dias empresas com um capital social inferior a 100 milh\u00f5es de ienes, uma taxa de imposto sobre as empresas de 15% \u00e9 aplicada sobre o rendimento tribut\u00e1vel at\u00e9 8 milh\u00f5es de ienes, e uma taxa de 23,2% \u00e9 aplicada sobre o rendimento tribut\u00e1vel que excede esse valor.<\/p>\n\n\n\n
Para as taxas de imposto sobre o rendimento, por favor consulte a tabela de c\u00e1lculo r\u00e1pido do imposto sobre o rendimento abaixo.<\/p>\n\n\n\nExemplo de c\u00e1lculo: Se o rendimento total tribut\u00e1vel for de 7 milh\u00f5es de ienes (assumindo que n\u00e3o h\u00e1 dedu\u00e7\u00f5es de rendimento), a taxa de imposto de 23% e a dedu\u00e7\u00e3o de 636.000 ienes ser\u00e3o aplicadas, pelo que o montante do imposto a pagar \u00e9 calculado da seguinte forma (Artigo 89, Par\u00e1grafo 1, da Lei do Imposto sobre o Rendimento).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 ienes \u00d7 23% – 636,000 ienes = 974,000 ienes<\/p>\n\n\n\n
Considerando que no imposto sobre o rendimento, a taxa m\u00e1xima de imposto de 45% \u00e9 aplicada sobre o rendimento que excede 40 milh\u00f5es de ienes, tornar-se uma empresa pode permitir a “redu\u00e7\u00e3o de impostos”, dependendo do montante do rendimento.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, o imposto municipal sobre as empresas, o imposto sobre as atividades das empresas, o imposto especial sobre as atividades das empresas e o imposto sobre o consumo s\u00e3o aplicados n\u00e3o s\u00f3 nas transa\u00e7\u00f5es de ativos criptogr\u00e1ficos, mas tamb\u00e9m na venda de produtos.<\/p>\n\n\n\n
Em geral, \u00e9 dito que se o rendimento de ativos criptogr\u00e1ficos (moedas virtuais) for de 5 a 6 milh\u00f5es de ienes ou mais, ser\u00e1 vantajoso tornar-se uma empresa. Atualmente, \u00e9 poss\u00edvel estabelecer uma empresa com um capital social de apenas um iene, tornando mais f\u00e1cil tornar-se uma empresa do que antes. Embora haja v\u00e1rios custos associados \u00e0 cria\u00e7\u00e3o de uma empresa, se o rendimento de ativos criptogr\u00e1ficos (moedas virtuais) for grande, pode ser uma op\u00e7\u00e3o tornar-se uma empresa.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, de acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento, se ocorrer uma perda nas transa\u00e7\u00f5es de ativos criptogr\u00e1ficos (moedas virtuais), s\u00f3 \u00e9 poss\u00edvel compensar as perdas e os lucros dentro do mesmo rendimento diversificado, e n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel compens\u00e1-los com outros rendimentos.<\/p>\n\n\n\n
Por outro lado, o imposto sobre as empresas \u00e9 aplicado sobre o rendimento tribut\u00e1vel, que \u00e9 o lucro do ano fiscal menos as perdas, pelo que \u00e9 poss\u00edvel compensar os lucros e as perdas. Portanto, se ocorrer uma perda na gest\u00e3o de ativos criptogr\u00e1ficos (moedas virtuais), \u00e9 poss\u00edvel reduzir o rendimento tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, no caso do imposto sobre as empresas, se ocorrer uma perda superior ao lucro, \u00e9 poss\u00edvel fazer uma dedu\u00e7\u00e3o de transporte para os pr\u00f3ximos 10 anos a partir desse ano, compensar o rendimento tribut\u00e1vel gerado no pr\u00f3ximo per\u00edodo e reduzir a carga fiscal.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Pontos a considerar ao investir e possuir criptoativos (moedas virtuais)<\/span><\/h3>\n\n\n\nSe estiver a considerar tornar-se uma entidade jur\u00eddica, pode transferir criptoativos (moedas virtuais) para a entidade jur\u00eddica que criou ou pode fazer um investimento em esp\u00e9cie. Desta forma, a entidade jur\u00eddica pode assumir os criptoativos. No entanto, os ativos transferidos s\u00e3o, em princ\u00edpio, calculados para imposto de renda ao valor de mercado no momento da transfer\u00eancia. Portanto, se o valor de mercado exceder o valor contabil\u00edstico, haver\u00e1 um ganho de transfer\u00eancia e ser\u00e1 necess\u00e1rio prestar aten\u00e7\u00e3o ao facto de que o imposto de renda ser\u00e1 gerado.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, quando uma empresa possui criptoativos (moedas virtuais), \u00e9 importante notar que n\u00e3o apenas a venda ou troca, mas tamb\u00e9m a posse de tais ativos resultar\u00e1 na adi\u00e7\u00e3o de ganhos ou perdas de posse ao montante de lucro ou perda. Em particular, os criptoativos que come\u00e7am a ser negociados tendem a ter flutua\u00e7\u00f5es de pre\u00e7o significativas, por isso \u00e9 necess\u00e1rio verificar regularmente o mercado.<\/p>\n\n\n\n
Por exemplo, a AdaCoin, que come\u00e7ou a ser negociada em 2017, disparou 470 vezes em janeiro do ano seguinte. Se uma empresa possu\u00edsse este criptoativo, a mera posse resultaria num grande encargo fiscal corporativo.<\/p>\n\n\n\n
Para lidar com tais flutua\u00e7\u00f5es dr\u00e1sticas no valor dos criptoativos, acredita-se que seja necess\u00e1rio fazer um hedge de risco para evitar gerar lucros ou perdas excessivas, investindo num portf\u00f3lio adequado que inclua outros ativos financeiros.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Considera\u00e7\u00f5es ao pensar na redu\u00e7\u00e3o de impostos<\/span><\/h3>\n\n\n\nAt\u00e9 agora, temos considerado m\u00e9todos de redu\u00e7\u00e3o de impostos, mas devemos ter cuidado para que isso n\u00e3o leve \u00e0 evas\u00e3o fiscal. Existem muitas “propostas de redu\u00e7\u00e3o de impostos” na Internet, mas algumas delas podem ser consideradas ilegais, e \u00e9 perigoso aceit\u00e1-las sem questionar. Como nos casos que apresentaremos a seguir, pode haver situa\u00e7\u00f5es em que sejam aplicados impostos retroativos devido a omiss\u00f5es na declara\u00e7\u00e3o por mal-entendidos.<\/p>\n\n\n\n
Recomendamos que consulte um especialista sobre os impostos de ativos criptogr\u00e1ficos.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Exemplos de evas\u00e3o fiscal e omiss\u00f5es na declara\u00e7\u00e3o<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Refor\u00e7o da vigil\u00e2ncia<\/span><\/h3>\n\n\n\nNos \u00faltimos anos, a Autoridade Tribut\u00e1ria e as reparti\u00e7\u00f5es de finan\u00e7as t\u00eam refor\u00e7ado a vigil\u00e2ncia sobre os rendimentos provenientes de ativos criptogr\u00e1ficos (moedas virtuais). De facto, a Autoridade Tribut\u00e1ria tem vindo a refor\u00e7ar a vigil\u00e2ncia sobre as transa\u00e7\u00f5es com ativos criptogr\u00e1ficos desde 2018, e em 2020 (Ano 2 da Era Reiwa) foi implementada a Lei Geral Tribut\u00e1ria Japonesa revista, que permite a solicita\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es a operadores de c\u00e2mbio de ativos criptogr\u00e1ficos.<\/p>\n\n\n\n
Com esta revis\u00e3o, a Autoridade Tribut\u00e1ria e outras entidades podem agora obter informa\u00e7\u00f5es sobre as transa\u00e7\u00f5es individuais de ativos criptogr\u00e1ficos conforme necess\u00e1rio, e a vigil\u00e2ncia sobre as declara\u00e7\u00f5es fiscais, tanto de indiv\u00edduos como de empresas, independentemente de serem intencionais ou negligentes, tem sido refor\u00e7ada.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, em 2021 (Ano 3 da Era Reiwa), a Autoridade Tribut\u00e1ria de Kanto Shinetsu conduziu uma grande investiga\u00e7\u00e3o fiscal a indiv\u00edduos que obtiveram lucros com a negocia\u00e7\u00e3o da criptomoeda Ada. Como resultado, foram identificadas omiss\u00f5es na declara\u00e7\u00e3o de cerca de 1,4 bilh\u00f5es de ienes por dezenas de pessoas, e foram cobrados cerca de 670 milh\u00f5es de ienes em impostos atrasados, incluindo impostos adicionais por subdeclara\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n