<\/span><\/h3>\n\n\n\nUna dintre metodele prin care o persoan\u0103 poate reduce impozitul este s\u0103 devin\u0103 o corpora\u021bie, adic\u0103 s\u0103 \u00eenfiin\u021beze o corpora\u021bie. Corpora\u021biile sunt impozitate cu impozitul pe profit, nu cu impozitul pe venit. Pentru corpora\u021biile cu un capital de peste 100 de milioane de yeni, se aplic\u0103 o rat\u0103 uniform\u0103 de 23,2% asupra venitului impozabil, \u00een timp ce pentru corpora\u021biile mici \u0219i mijlocii cu un capital de sub 100 de milioane de yeni, se aplic\u0103 un impozit pe profit de 15% pentru venitul impozabil de sub 8 milioane de yeni, \u0219i 23,2% pentru venitul impozabil care dep\u0103\u0219e\u0219te aceast\u0103 sum\u0103.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen ceea ce prive\u0219te rata impozitului pe venit, v\u0103 rug\u0103m s\u0103 consulta\u021bi tabelul de mai jos cu ratele rapide ale impozitului pe venit.<\/p>\n\n\n\nExemplu de calcul: Dac\u0103 venitul total impozabil este de 7 milioane de yeni (presupun\u00e2nd c\u0103 nu exist\u0103 deduceri de venit), se aplic\u0103 o rat\u0103 de impozit de 23% \u0219i o deducere de 636.000 de yeni, astfel c\u0103 suma impozitului de plat\u0103 se calculeaz\u0103 astfel (conform articolului 89 alineatul (1) din Legea japonez\u0103 a impozitului pe venit).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 yen \u00d7 23% – 636,000 yen = 974,000 yen<\/p>\n\n\n\n
Lu\u00e2nd \u00een considerare c\u0103 pentru veniturile care dep\u0103\u0219esc 40 de milioane de yeni se aplic\u0103 rata maxim\u0103 a impozitului pe venit de 45%, \u00een func\u021bie de suma venitului, este posibil s\u0103 se realizeze “economii de impozit” prin devenirea unei corpora\u021bii.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen plus, se aplic\u0103 \u0219i alte impozite, cum ar fi impozitul local pe corpora\u021bii, impozitul pe afaceri al corpora\u021biilor, impozitul special pe afaceri al corpora\u021biilor, precum \u0219i impozitul pe consum pentru tranzac\u021biile cu active criptografice \u0219i pentru v\u00e2nzarea de bunuri.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen general, se spune c\u0103 este avantajos s\u0103 devii o corpora\u021bie dac\u0103 venitul din activele criptografice (monedele virtuale) este de 5-6 milioane de yeni sau mai mult. \u00cen prezent, este posibil s\u0103 \u00eenfiin\u021bezi o companie cu un capital de doar un yen, astfel \u00eenc\u00e2t s\u0103 devii o corpora\u021bie a devenit mai u\u0219or dec\u00e2t \u00eenainte. De\u0219i \u00eenfiin\u021barea unei corpora\u021bii implic\u0103 diverse costuri, dac\u0103 venitul din activele criptografice (monedele virtuale) este mare, ar putea fi o op\u021biune s\u0103 devii o corpora\u021bie.<\/p>\n\n\n\n
De asemenea, conform Legii japoneze a impozitului pe venit, dac\u0103 se produce o pierdere din tranzac\u021biile cu active criptografice (monedele virtuale), aceasta poate fi compensat\u0103 doar \u00een cadrul aceluia\u0219i venit divers, \u0219i nu poate fi compensat\u0103 cu alte venituri.<\/p>\n\n\n\n
Pe de alt\u0103 parte, impozitul pe profit se aplic\u0103 venitului impozabil ob\u021binut prin sc\u0103derea pierderilor din profiturile anului fiscal, astfel \u00eenc\u00e2t profiturile \u0219i pierderile pot fi compensate. Prin urmare, dac\u0103 se produce o pierdere din gestionarea activelor criptografice (monedele virtuale), este posibil s\u0103 se reduc\u0103 venitul impozabil.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen plus, \u00een cazul impozitului pe profit, dac\u0103 se produce o pierdere mai mare dec\u00e2t profitul, este posibil s\u0103 se efectueze o deducere de reportare pe o perioad\u0103 de 10 ani de la acel an, s\u0103 se compenseze cu venitul impozabil ob\u021binut \u00een perioadele urm\u0103toare \u0219i s\u0103 se reduc\u0103 astfel sarcina fiscal\u0103.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Puncte de aten\u021bie atunci c\u00e2nd investi\u021bi \u0219i de\u021bine\u021bi active criptografice (monede virtuale)<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u00cen cazul \u00een care decide\u021bi s\u0103 \u00eenfiin\u021ba\u021bi o corpora\u021bie, pute\u021bi transfera activele criptografice (monede virtuale) c\u0103tre corpora\u021bia pe care a\u021bi \u00eenfiin\u021bat-o sau pute\u021bi face o contribu\u021bie \u00een natur\u0103, permi\u021b\u00e2nd astfel corpora\u021biei s\u0103 preia activele criptografice. Cu toate acestea, trebuie s\u0103 re\u021bine\u021bi c\u0103 impozitul pe venit se calculeaz\u0103 pe baza valorii de pia\u021b\u0103 a activelor transferate. Prin urmare, dac\u0103 valoarea de pia\u021b\u0103 dep\u0103\u0219e\u0219te valoarea contabil\u0103, se va genera un venit din transfer, ceea ce va duce la apari\u021bia unui impozit pe venit.<\/p>\n\n\n\n
De asemenea, este important s\u0103 re\u021bine\u021bi c\u0103, \u00een cazul \u00een care o companie de\u021bine active criptografice (monede virtuale), nu numai v\u00e2nzarea sau schimbul, ci \u0219i simpla de\u021binere a acestora poate duce la ad\u0103ugarea pierderilor sau c\u00e2\u0219tigurilor rezultate la suma profitului sau a pierderii. \u00cen special, activele criptografice care \u00eencep s\u0103 fie tranzac\u021bionate au tendin\u021ba de a avea fluctua\u021bii de pre\u021b semnificative, deci este necesar s\u0103 verifica\u021bi \u00een mod regulat pia\u021ba.<\/p>\n\n\n\n
Spre exemplu, Ada Coin, care a \u00eenceput s\u0103 fie tranzac\u021bionat\u0103 \u00een 2017, a crescut de 470 de ori \u00een ianuarie anul urm\u0103tor. Dac\u0103 o corpora\u021bie de\u021binea acest activ criptografic, pur \u0219i simplu men\u021bin\u00e2ndu-l ar fi dus la o sarcin\u0103 fiscal\u0103 semnificativ\u0103.<\/p>\n\n\n\n
Pentru a face fa\u021b\u0103 fluctua\u021biilor rapide ale valorii acestor active criptografice, se consider\u0103 necesar s\u0103 se realizeze un hedging al riscului prin crearea unui portofoliu adecvat care include \u0219i alte active financiare, astfel \u00eenc\u00e2t s\u0103 nu se genereze profituri sau pierderi excesive.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Aspecte de luat \u00een considerare c\u00e2nd g\u00e2ndim la economisirea taxelor<\/span><\/h3>\n\n\n\nP\u00e2n\u0103 acum am discutat despre metodele de economisire a taxelor, dar trebuie s\u0103 fim aten\u021bi s\u0103 nu se transforme \u00een evaziune fiscal\u0103. Pe internet exist\u0103 multe “planuri de economisire a taxelor”, dar unele dintre ele pot fi considerate ilegale, a\u0219a c\u0103 este periculos s\u0103 le lu\u0103m de bun\u0103. A\u0219a cum vom prezenta \u00een exemplele de mai jos, exist\u0103 cazuri \u00een care oamenii sunt impu\u0219i retroactiv din cauza omisiunilor \u00een declara\u021bii cauzate de ne\u00een\u021belegeri.<\/p>\n\n\n\n
Pentru taxele pe activele criptografice, v\u0103 recomand\u0103m s\u0103 consulta\u021bi un expert.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Exemple de evaziune fiscal\u0103 \u0219i omisiuni de declarare<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>\u00cent\u0103rirea supravegherii<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u00cen ultimii ani, Agen\u021bia Na\u021bional\u0103 de Administrare Fiscal\u0103 \u0219i birourile fiscale au intensificat supravegherea veniturilor provenite din activele cripto (monede virtuale). De fapt, Agen\u021bia Na\u021bional\u0103 de Administrare Fiscal\u0103 a intensificat supravegherea tranzac\u021biilor cu active cripto \u00eencep\u00e2nd cu anul 2018, iar \u00een 2020 (Gregorian calendar year) a fost implementat\u0103 Legea Japonez\u0103 a Codului Fiscal General revizuit\u0103, care a permis solicitarea de informa\u021bii de la operatorii de schimb de active cripto.<\/p>\n\n\n\n
Ca urmare a acestei revizuiri, Agen\u021bia Na\u021bional\u0103 de Administrare Fiscal\u0103 \u0219i alte organisme pot acum s\u0103 \u00een\u021beleag\u0103 tranzac\u021biile individuale cu active cripto dup\u0103 cum este necesar, iar supravegherea declara\u021biilor fiscale, indiferent dac\u0103 sunt persoane fizice sau juridice, inten\u021bionate sau neglijente, a fost intensificat\u0103.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen plus, \u00een 2021 (Gregorian calendar year), Biroul Regional de Impozite Kanto Shinetsu a condus o investiga\u021bie fiscal\u0103 pe scar\u0103 larg\u0103 asupra indivizilor care au ob\u021binut profituri din tranzac\u021bionarea criptomonedei Ada. Ca rezultat, omisiuni de declarare \u00een valoare de 1,4 miliarde de yeni au fost identificate pentru zeci de persoane, iar impozitele suplimentare, inclusiv impozitul adi\u021bional pentru subdeclarare, au fost impuse \u00een valoare de aproximativ 670 de milioane de yeni.<\/p>\n\n\n\n