<\/span><\/h3>\n\n\n\nDet finns olika \u00e5sikter om f\u00f6r- och nackdelar med fakturasystemet. Vad \u00e4r problemet med fakturasystemet?<\/p>\n\n\n\n
I grunden ber\u00e4knas merv\u00e4rdesskatten genom att dra av merv\u00e4rdesskatten relaterad till ink\u00f6p fr\u00e5n merv\u00e4rdesskatten relaterad till skattepliktig f\u00f6rs\u00e4ljning. Denna merv\u00e4rdesskatt relaterad till ink\u00f6p kallas f\u00f6r ink\u00f6psskatteavdrag i ber\u00e4kningen av merv\u00e4rdesskatten, och den kan dras av fr\u00e5n merv\u00e4rdesskatten relaterad till f\u00f6rs\u00e4ljning (japanska merv\u00e4rdesskattelagen, artikel 30).<\/p>\n\n\n\n
Tidigare var det tillr\u00e4ckligt att ha en faktura baserad p\u00e5 “Klassificerat faktureringsbevarande system” f\u00f6r att till\u00e4mpa ink\u00f6psskatteavdraget. D\u00e4rf\u00f6r kunde skattepliktiga f\u00f6retag till\u00e4mpa ink\u00f6psskatteavdraget \u00e4ven om de k\u00f6pte fr\u00e5n skattefria f\u00f6retag. Med andra ord, det fanns ingen nackdel f\u00f6r skattefria f\u00f6retag i transaktioner, \u00e5tminstone inte fr\u00e5n merv\u00e4rdesskattens synpunkt.<\/p>\n\n\n\n
Men fr\u00e5n och med den 1 oktober 2023 (Reiwa 5), kan k\u00f6pare inte till\u00e4mpa ink\u00f6psskatteavdraget om de inte har en faktura som f\u00f6ljer fakturasystemet. Detta inneb\u00e4r att skattepliktiga f\u00f6retag som har k\u00f6pt varor eller tj\u00e4nster fr\u00e5n skattefria f\u00f6retag inte kan till\u00e4mpa ink\u00f6psskatteavdraget, \u00e4ven om de har betalat merv\u00e4rdesskatt f\u00f6r transaktionen, vilket \u00f6kar deras skatteb\u00f6rda.<\/p>\n\n\n\n
L\u00e5t oss titta p\u00e5 ett enkelt exempel: hur skiljer sig skattebetalningen f\u00f6r merv\u00e4rdesskatt om ett skattepliktigt f\u00f6retag k\u00f6per f\u00f6r 2 miljoner yen fr\u00e5n en skattefri leverant\u00f6r och s\u00e4ljer f\u00f6r 3 miljoner yen under det nuvarande systemet och fakturasystemet?<\/p>\n\n\n\nSom visas i diagrammet, under det nuvarande systemet skulle det r\u00e4cka att betala 100 000 yen efter att ha till\u00e4mpat ink\u00f6psskatteavdraget, men under fakturasystemet kan ink\u00f6psskatteavdraget inte till\u00e4mpas, s\u00e5 du m\u00e5ste betala 300 000 yen i skatt.<\/p>\n\n\n\n
D\u00e4rf\u00f6r, eftersom det minskar skatteb\u00f6rdan att handla med skattepliktiga f\u00f6retag och f\u00e5 en faktura som f\u00f6ljer fakturasystemet f\u00f6r att till\u00e4mpa ink\u00f6psskatteavdraget, finns det en risk att skattefria f\u00f6retag kommer att uteslutas fr\u00e5n transaktioner. Naturligtvis kan skattefria f\u00f6retag bli skattepliktiga genom att deklarera, s\u00e5 de kan utf\u00e4rda fakturor som f\u00f6ljer fakturasystemet, men om de blir skattepliktiga \u00f6kar deras skatteb\u00f6rda, vilket kan belasta deras verksamhet.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Bakgrunden till inf\u00f6randet av fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nVarf\u00f6r beslutades det att inf\u00f6ra detta fakturasystem?<\/p>\n\n\n\n
Faktum \u00e4r att inf\u00f6randet av fakturasystemet diskuterades redan vid inf\u00f6randet av konsumtionsskatten \u00e5r 1987 (Showa 62). Men med tanke p\u00e5 de sm\u00e5 och medelstora f\u00f6retag som f\u00f6rv\u00e4ntades utg\u00f6ra majoriteten av skattebetalarna, valdes den mindre administrativt kr\u00e4vande “bokf\u00f6ringsmetoden”.<\/p>\n\n\n\n
Den h\u00e4r g\u00e5ngen s\u00e4gs inf\u00f6randet av fakturasystemet ha beslutats fr\u00e4mst av f\u00f6ljande tv\u00e5 sk\u00e4l:<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Anledning 1: F\u00f6r att ber\u00e4kna skattebeloppet korrekt<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn av anledningarna \u00e4r att g\u00f6ra det m\u00f6jligt att ber\u00e4kna konsumtionsskatten korrekt.<\/p>\n\n\n\n
Med \u00e4ndringen av konsumtionsskattegraden 2019 finns det nu tv\u00e5 skattesatser, 10% och den reducerade skattesatsen p\u00e5 8%. Men med det traditionella s\u00e4ttet att notera fakturor var det sv\u00e5rt att se vilka produkter som var underlagda 8% och 10% skatt, vilket ledde till kritik f\u00f6r att det \u00f6kade den administrativa b\u00f6rdan, orsakade fel i skatteber\u00e4kningen och ledde till oegentligheter.<\/p>\n\n\n\n
Men med inf\u00f6randet av fakturasystemet kan korrekta skatteber\u00e4kningar g\u00f6ras genom att notera skattesatsen och konsumtionsskatten f\u00f6r varje till\u00e4mplig skattesats p\u00e5 fakturan. Detta g\u00f6r det l\u00e4ttare att uppt\u00e4cka misstag vid bokf\u00f6ring och f\u00f6rv\u00e4ntas ocks\u00e5 bidra till att f\u00f6rhindra oegentligheter.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Anledning 2: F\u00f6r att f\u00f6rhindra skattevinster<\/span><\/h3>\n\n\n\nTidigare var f\u00f6retag med en f\u00f6rs\u00e4ljning p\u00e5 mindre \u00e4n 10 miljoner yen under skatteperioden “skattefria f\u00f6retag” som var undantagna fr\u00e5n skyldigheten att betala konsumtionsskatt. Eftersom dessa skattefria f\u00f6retag inte hade n\u00e5gon skyldighet att betala konsumtionsskatt, beh\u00f6vde de inte betala den konsumtionsskatt de tog emot fr\u00e5n sina kunder, vilket blev f\u00f6retagets vinst. Detta \u00e4r vad som kallas “skattevinst”.<\/p>\n\n\n\n
Med inf\u00f6randet av fakturasystemet kan f\u00f6retag inte dra av ink\u00f6psbeloppet om de inte har en faktura fr\u00e5n ett f\u00f6retag som \u00e4r registrerat i fakturasystemet. D\u00e4rf\u00f6r, om ett f\u00f6retag f\u00f6rblir ett skattefritt f\u00f6retag, kan det inte utf\u00e4rda en giltig faktura, och k\u00f6paren, dvs. f\u00f6retaget, kan inte till\u00e4mpa avdraget f\u00f6r ink\u00f6psbeloppet p\u00e5 det ink\u00f6p som g\u00f6rs.<\/p>\n\n\n\n
Men detta skulle \u00f6ka skatteb\u00f6rdan f\u00f6r k\u00f6paren, s\u00e5 det f\u00f6rv\u00e4ntas att m\u00e5nga skattefria f\u00f6retag kommer att bli skattepliktiga f\u00f6retag och bli skyldiga att betala skatt. Finansdepartementet f\u00f6rv\u00e4ntar sig att inf\u00f6randet av fakturasystemet kommer att \u00f6ka skatteint\u00e4kterna med cirka 200 miljarder yen genom att antalet f\u00f6retag som \u00f6verg\u00e5r till att bli skattepliktiga \u00f6kar.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>F\u00f6rberedelser inf\u00f6r inf\u00f6randet av fakturasystemet<\/span><\/h2>\n\n\n\nL\u00e5t oss d\u00e5 se vad f\u00f6retag b\u00f6r f\u00f6rbereda inf\u00f6r inf\u00f6randet av fakturasystemet.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Inl\u00e4mning av ans\u00f6kan om registrering som kvalificerad fakturautf\u00e4rdare<\/span><\/h3>\n\n\n\nF\u00f6r att ett f\u00f6retag ska kunna utf\u00e4rda fakturor m\u00e5ste det vara registrerat som en “kvalificerad fakturautf\u00e4rdare” av skattekontorschefen. D\u00e4rf\u00f6r m\u00e5ste du l\u00e4mna in en “Ans\u00f6kan om registrering som kvalificerad fakturautf\u00e4rdare” till skattekontoret. Observera att f\u00f6r att bli en kvalificerad fakturautf\u00e4rdare fr\u00e5n och med den 1 oktober i det femte \u00e5ret av Reiwa (2023), m\u00e5ste du l\u00e4mna in ans\u00f6kan senast den 31 mars i det femte \u00e5ret av Reiwa (2023).<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Uppbyggnad av system f\u00f6r utf\u00e4rdande av kvalificerade fakturor<\/span><\/h3>\n\n\n\nF\u00f6retag som har blivit kvalificerade fakturautf\u00e4rdare har en skyldighet att utf\u00e4rda kvalificerade fakturor p\u00e5 beg\u00e4ran av sina handelspartners. Dessutom, om du g\u00f6r returer eller rabatter, m\u00e5ste du utf\u00e4rda en kvalificerad \u00e5terbetalningsbeg\u00e4ran, och om det finns fel i de utf\u00e4rdade kvalificerade fakturorna, m\u00e5ste du utf\u00e4rda en korrigerad kvalificerad faktura. Oavsett vilken typ av faktura det \u00e4r, m\u00e5ste du beh\u00e5lla en kopia av den.<\/p>\n\n\n\n
F\u00f6retag m\u00e5ste ha ett system p\u00e5 plats f\u00f6r att utf\u00e4rda och beh\u00e5lla dessa kvalificerade fakturor.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Att hantera \u00f6verg\u00e5ngs\u00e5tg\u00e4rder under sex \u00e5r<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u00d6verg\u00e5ngs\u00e5tg\u00e4rder har inf\u00f6rts f\u00f6r en period av sex \u00e5r fr\u00e5n och med oktober i det femte \u00e5ret av Reiwa (2023), n\u00e4r fakturasystemet inf\u00f6rs, och detta f\u00f6rv\u00e4ntas \u00f6ka den administrativa b\u00f6rdan.<\/p>\n\n\n\n
Specifikt, fr\u00e5n den 1 oktober i det femte \u00e5ret av Reiwa (2023) till den 30 september i det \u00e5ttonde \u00e5ret av Reiwa (2026), kan du inkludera 80% av konsumtionsskatten relaterad till ink\u00f6p fr\u00e5n skattefria f\u00f6retag i beloppet f\u00f6r ing\u00e5ende skatteavdrag. D\u00e4rf\u00f6r m\u00e5ste bokf\u00f6ringsansvariga f\u00f6rst avg\u00f6ra om leverant\u00f6ren \u00e4r en skattepliktig f\u00f6retagare eller inte, och om det \u00e4r en skattefri f\u00f6retagare, m\u00e5ste de bokf\u00f6ra beloppet som erh\u00e5llits genom att multiplicera 80% med beloppet av konsumtionsskatten p\u00e5 ink\u00f6pet som ing\u00e5ende skatteavdrag.<\/p>\n\n\n\n
Fr\u00e5n och med den 1 oktober i det \u00e5ttonde \u00e5ret av Reiwa (2026) till den 30 september i det elfte \u00e5ret av Reiwa (2029), kommer 50% av beloppet av konsumtionsskatten p\u00e5 ink\u00f6pet att vara ett ing\u00e5ende skatteavdrag.<\/p>\n\n\n\n
P\u00e5 detta s\u00e4tt kommer den administrativa b\u00f6rdan f\u00f6r bokf\u00f6ring att vara stor under de sex \u00e5ren fr\u00e5n inf\u00f6randet av fakturasystemet p\u00e5 grund av de tv\u00e5 stegen i \u00f6verg\u00e5ngs\u00e5tg\u00e4rderna.<\/p>\n\n\n\n