<\/span><\/h3>\n\n\n\nEn metod f\u00f6r individer att minska sin skatteb\u00f6rda \u00e4r att bilda ett bolag, det vill s\u00e4ga att etablera ett f\u00f6retag. F\u00f6r f\u00f6retag till\u00e4mpas inte inkomstskatt utan bolagsskatt. F\u00f6r f\u00f6retag med ett aktiekapital p\u00e5 \u00f6ver 100 miljoner yen (cirka 7,7 miljoner SEK) till\u00e4mpas en enhetlig skattesats p\u00e5 23,2 % p\u00e5 den beskattningsbara inkomsten, medan sm\u00e5 och medelstora f\u00f6retag med ett aktiekapital p\u00e5 under 100 miljoner yen beskattas med 15 % p\u00e5 beskattningsbar inkomst upp till 8 miljoner yen och 23,2 % p\u00e5 det \u00f6verskjutande beloppet.<\/p>\n\n\n\n
F\u00f6r att f\u00f6rst\u00e5 skattesatserna f\u00f6r inkomstskatt, v\u00e4nligen se den bifogade inkomstskattetabellen nedan.<\/p>\n\n\n\nExempel p\u00e5 ber\u00e4kning: Om den totala beskattningsbara inkomsten \u00e4r 7 miljoner yen (utan avdrag f\u00f6r inkomst), till\u00e4mpas en skattesats p\u00e5 23 % och ett avdrag p\u00e5 636 000 yen, vilket resulterar i en skatteskuld som ber\u00e4knas enligt f\u00f6ljande (enligt artikel 89, paragraf 1 i den japanska inkomstskattelagen).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 yen \u00d7 23 % – 636,000 yen = 974,000 yen<\/p>\n\n\n\n
Med tanke p\u00e5 att den h\u00f6gsta skattesatsen f\u00f6r inkomstskatt \u00e4r 45 % f\u00f6r inkomst \u00f6ver 40 miljoner yen, kan det vara m\u00f6jligt att minska skatten genom att bilda ett bolag beroende p\u00e5 inkomstniv\u00e5n.<\/p>\n\n\n\n
Dessutom kan f\u00f6retagsskatter som bolagskommunalskatt, f\u00f6retagsskatt och s\u00e4rskild f\u00f6retagsskatt, samt konsumtionsskatt vid handel med varor och inte bara vid transaktioner med kryptovalutor, tillkomma.<\/p>\n\n\n\n
Generellt s\u00e4gs det att om inkomsten fr\u00e5n kryptovalutor (virtuell valuta) \u00e4r mellan 5 och 6 miljoner yen, kan det vara f\u00f6rdelaktigt att bilda ett bolag. Numera \u00e4r det m\u00f6jligt att etablera ett f\u00f6retag med ett aktiekapital p\u00e5 endast 1 yen, vilket g\u00f6r det enklare att bilda ett bolag \u00e4n tidigare. \u00c4ven om det finns olika kostnader f\u00f6rknippade med att etablera ett f\u00f6retag, kan det vara ett alternativ att bilda ett bolag om inkomsten fr\u00e5n kryptovalutor \u00e4r stor.<\/p>\n\n\n\n
Enligt den japanska inkomstskattelagen kan f\u00f6rluster fr\u00e5n handel med kryptovalutor endast kvittas inom samma kategori av diverse inkomster och kan inte kvittas mot andra typer av inkomster.<\/p>\n\n\n\n
\u00c5 andra sidan beskattas bolagsskatt p\u00e5 den beskattningsbara inkomsten som \u00e4r skillnaden mellan inkomster och utgifter under det skattepliktiga \u00e5ret, vilket inneb\u00e4r att inkomster och utgifter kan kvittas mot varandra. S\u00e5 om det uppst\u00e5r f\u00f6rluster fr\u00e5n handel med kryptovalutor kan det minska den beskattningsbara inkomsten.<\/p>\n\n\n\n
Dessutom, om f\u00f6rlusterna \u00f6verstiger vinsterna i bolagsskatt, \u00e4r det m\u00f6jligt att genomf\u00f6ra en f\u00f6rlustavdrag som kan \u00f6verf\u00f6ras i upp till 10 \u00e5r, vilket kan kompensera mot framtida beskattningsbar inkomst och d\u00e4rmed minska skatteb\u00f6rdan.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Viktiga punkter att t\u00e4nka p\u00e5 n\u00e4r man bidrar med eller innehar kryptovalutor<\/span><\/h3>\n\n\n\nN\u00e4r man bildar ett bolag kan man \u00f6verf\u00f6ra kryptovalutor till det nybildade bolaget eller g\u00f6ra en in-kind-insats, vilket m\u00f6jligg\u00f6r att bolaget tar \u00f6ver kryptovalutorna. Dock ber\u00e4knas inkomstskatten i princip utifr\u00e5n marknadsv\u00e4rdet vid \u00f6verf\u00f6ringstidpunkten. Det \u00e4r d\u00e4rf\u00f6r viktigt att vara medveten om att om marknadsv\u00e4rdet \u00f6verstiger bokf\u00f6rt v\u00e4rde, kan en kapitalvinst uppst\u00e5 vilket i sin tur leder till inkomstskatt.<\/p>\n\n\n\n
Det \u00e4r ocks\u00e5 viktigt att notera att n\u00e4r ett f\u00f6retag innehar kryptovalutor, p\u00e5verkar inte bara f\u00f6rs\u00e4ljning eller byte, utan \u00e4ven sj\u00e4lva innehavet, vinst och f\u00f6rlust som i sin tur p\u00e5verkar beloppet av skattepliktig inkomst. Speciellt kryptovalutor som nyligen b\u00f6rjat handlas kan ha en volatil prisutveckling, vilket g\u00f6r det n\u00f6dv\u00e4ndigt att regelbundet kontrollera marknadspriset.<\/p>\n\n\n\n
Till exempel, n\u00e4r handeln med Ada Coin startade \u00e5r 2017, sk\u00f6t dess v\u00e4rde upp med 470 g\u00e5nger redan i januari \u00e5ret d\u00e4rp\u00e5. Om ett f\u00f6retag hade innehaft denna kryptovaluta, skulle enbart innehavet ha lett till en betydande \u00f6kning av bolagsskatten.<\/p>\n\n\n\n
F\u00f6r att hantera s\u00e5dana snabba prisf\u00f6r\u00e4ndringar i kryptovalutor \u00e4r det t\u00e4nkbart att det \u00e4r n\u00f6dv\u00e4ndigt att skapa en v\u00e4lbalanserad portf\u00f6lj, inklusive andra finansiella tillg\u00e5ngar, f\u00f6r att investera och d\u00e4rigenom hedgea risker s\u00e5 att man inte genererar \u00f6verdrivna vinster eller f\u00f6rluster.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>N\u00e4r du \u00f6verv\u00e4ger skatteplanering<\/span><\/h3>\n\n\n\nVi har \u00f6verv\u00e4gt olika metoder f\u00f6r skatteplanering, men det \u00e4r viktigt att vara uppm\u00e4rksam s\u00e5 att dessa inte leder till skatteflykt. P\u00e5 internet finns m\u00e5nga “skatteplaneringsf\u00f6rslag”, men bland dessa kan det finnas handlingar som kan tolkas som olagliga, och det \u00e4r riskabelt att ta dem f\u00f6r givna. Som de fall vi presenterar nedan, kan missf\u00f6rst\u00e5nd leda till att man missar att deklarera, vilket i sin tur kan resultera i eftertaxering vid ett senare tillf\u00e4lle.<\/p>\n\n\n\n
Vi rekommenderar att du konsulterar en expert n\u00e4r det g\u00e4ller skatter p\u00e5 kryptovalutor.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Exempel p\u00e5 skatteflykt och underl\u00e5tenhet att deklarera<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>F\u00f6rst\u00e4rkt \u00f6vervakning<\/span><\/h3>\n\n\n\nP\u00e5 senare \u00e5r har de japanska skattemyndigheterna intensifierat \u00f6vervakningen av inkomster relaterade till kryptovalutor. Sedan 2018 har de japanska skattemyndigheterna sk\u00e4rpt tillsynen \u00f6ver transaktioner med kryptovalutor, och med inf\u00f6randet av den reviderade Japanese National Tax Agency General Law (\u56fd\u7a0e\u901a\u5247\u6cd5) \u00e5r 2020 blev det m\u00f6jligt att beg\u00e4ra information fr\u00e5n kryptovalutav\u00e4xlingsf\u00f6retag.<\/p>\n\n\n\n
Genom denna \u00e4ndring kan de japanska skattemyndigheterna vid behov f\u00e5 insyn i individers kryptovalutatransaktioner, vilket har lett till att \u00f6vervakningen av skattedeklarationer f\u00f6r b\u00e5de privatpersoner och f\u00f6retag, oavsett om det \u00e4r avsiktligt eller av oaktsamhet, har f\u00f6rst\u00e4rkts.<\/p>\n\n\n\n
\u00c5r 2021 genomf\u00f6rde Kanto Shinetsu Regional Taxation Bureau en omfattande skatteutredning av individer som hade tj\u00e4nat pengar p\u00e5 handel med kryptovalutan Cardano. Som ett resultat av detta pekades flera dussin personer ut f\u00f6r att ha underl\u00e5tit att deklarera inkomster p\u00e5 totalt 1,4 miljarder yen, och de fick betala omkring 670 miljoner yen i eftertaxeringar, inklusive till\u00e4ggsavgifter f\u00f6r underdeklaration.<\/p>\n\n\n\n