<\/span><\/h3>\n\n\n\nFatura sisteminin avantajlar\u0131 ve dezavantajlar\u0131 hakk\u0131nda farkl\u0131 g\u00f6r\u00fc\u015fler bulunmaktad\u0131r. Fatura sisteminin ne gibi sorunlar\u0131 vard\u0131r?<\/p>\n\n\n\n
Asl\u0131nda, KDV, vergilendirilebilir sat\u0131\u015flara ili\u015fkin KDV tutar\u0131ndan, al\u0131mlara ili\u015fkin KDV tutar\u0131n\u0131 \u00e7\u0131kararak \u00f6denecek tutar\u0131 hesaplar. Bu al\u0131mlara ili\u015fkin KDV tutar\u0131n\u0131, KDV hesaplamas\u0131nda al\u0131m KDV’si indirimi olarak adland\u0131r\u0131r\u0131z ve bu tutar\u0131, sat\u0131\u015flara ili\u015fkin KDV tutar\u0131ndan d\u00fc\u015f\u00fcrebiliriz (Japon KDV Kanunu’nun 30. maddesi).<\/p>\n\n\n\n
Ge\u00e7mi\u015fte, KDV’nin al\u0131m KDV’si indirimini uygulamak i\u00e7in, “Ayr\u0131nt\u0131l\u0131 Fatura ve Benzeri Belgelerin Saklanmas\u0131 Y\u00f6ntemi”ne dayal\u0131 bir faturan\u0131n olmas\u0131 yeterliydi. Bu nedenle, al\u0131c\u0131 olan vergilendirilebilir i\u015fletmeler, KDV muafiyeti olan i\u015fletmelerden al\u0131m yapsalar bile al\u0131m KDV’si indirimini uygulayabilirler. Yani, KDV a\u00e7\u0131s\u0131ndan, KDV muafiyeti olan i\u015fletmelerin i\u015flemlerde dezavantajl\u0131 duruma d\u00fc\u015fmeleri s\u00f6z konusu de\u011fildi.<\/p>\n\n\n\n
Ancak, Reiwa 5 (2023) y\u0131l\u0131 1 Ekim’den itibaren fatura sistemi ba\u015flad\u0131\u011f\u0131nda, al\u0131c\u0131lar sadece fatura sistemine uygun faturalarla al\u0131m KDV’si indirimini uygulayabilecekler. Bu durum, KDV muafiyeti olan i\u015fletmelerden al\u0131m yapan veya hizmet alan vergilendirilebilir i\u015fletmelerin, bu i\u015flemler i\u00e7in KDV \u00f6demelerine ra\u011fmen al\u0131m KDV’si indirimi uygulayamayacaklar\u0131 ve vergi y\u00fcklerinin artaca\u011f\u0131 anlam\u0131na gelir.<\/p>\n\n\n\n
Anla\u015f\u0131lmas\u0131 kolay bir \u00f6rnek vermek gerekirse, bir vergilendirilebilir i\u015fletmenin, KDV muafiyeti olan bir tedarik\u00e7iden 2 milyon yenlik bir al\u0131m yapt\u0131\u011f\u0131n\u0131 ve bunu 3 milyon yen kar\u015f\u0131l\u0131\u011f\u0131nda satt\u0131\u011f\u0131n\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcnelim. Bu durumda, mevcut KDV \u00f6deme tutar\u0131 ile fatura sistemi alt\u0131ndaki KDV \u00f6deme tutar\u0131 nas\u0131l de\u011fi\u015fir, bir bakal\u0131m.<\/p>\n\n\n\nGrafikte g\u00f6r\u00fcld\u00fc\u011f\u00fc gibi, \u015fu anda al\u0131m KDV’si indirimi uygulanarak 100.000 yen \u00f6denmesi gereken yerde, fatura sistemi alt\u0131nda al\u0131m KDV’si indirimi uygulanamad\u0131\u011f\u0131 i\u00e7in 300.000 yen \u00f6denmesi gerekecektir.<\/p>\n\n\n\n
Dolay\u0131s\u0131yla, i\u015flem yapan i\u015fletmeler, vergilendirilebilir i\u015fletmelerle i\u015flem yapmay\u0131 ve fatura sistemine uygun faturalar d\u00fczenleyerek al\u0131m KDV’si indirimi almay\u0131 tercih edeceklerdir \u00e7\u00fcnk\u00fc bu durum vergi y\u00fcklerini azalt\u0131r. Bu durum, KDV muafiyeti olan i\u015fletmelerin i\u015flemlerden d\u0131\u015flanma riskini beraberinde getirir. Elbette, KDV muafiyeti olan i\u015fletmeler, beyanname \u00fczerinden vergilendirilebilir i\u015fletme stat\u00fcs\u00fcne ge\u00e7ebilir ve fatura sistemine uygun faturalar d\u00fczenleyebilirler. Ancak, vergilendirilebilir i\u015fletme stat\u00fcs\u00fcne ge\u00e7mek, vergi y\u00fck\u00fcn\u00fc art\u0131r\u0131r ve i\u015fletmenin mali durumunu zorlar.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Fatura Sisteminin Uygulanmas\u0131n\u0131n Arkas\u0131ndaki Sebep<\/span><\/h2>\n\n\n\nBu fatura sistemi neden uygulanmaya karar verildi?<\/p>\n\n\n\n
Asl\u0131nda, t\u00fcketim vergisinin uygulanmaya ba\u015fland\u0131\u011f\u0131 Showa 62 y\u0131l\u0131nda (1987), fatura sisteminin uygulanmas\u0131 tart\u0131\u015f\u0131lm\u0131\u015ft\u0131. Ancak, t\u00fcketim vergisi m\u00fckelleflerinin \u00e7o\u011funlu\u011funu olu\u015fturaca\u011f\u0131 tahmin edilen KOB\u0130’lerin i\u015f y\u00fck\u00fcn\u00fc hafifletmek i\u00e7in, daha az i\u015flem gerektiren “muhasebe y\u00f6ntemi” kabul edildi.<\/p>\n\n\n\n
Bu sefer, fatura sisteminin uygulanmas\u0131na karar verilmesinin temelde iki nedeni oldu\u011fu s\u00f6yleniyor.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Sebep 1: Do\u011fru Vergi Hesaplamas\u0131 Yapmak \u0130\u00e7in<\/span><\/h3>\n\n\n\nBir neden olarak, t\u00fcketim vergisi miktar\u0131n\u0131n do\u011fru bir \u015fekilde hesaplanabilmesi g\u00f6sterilebilir.<\/p>\n\n\n\n
2019 y\u0131l\u0131nda t\u00fcketim vergisi oran\u0131n\u0131n de\u011fi\u015ftirilmesiyle, %10 ve indirimli oran olan %8 olmak \u00fczere iki farkl\u0131 vergi oran\u0131 olu\u015ftu. Ancak, geleneksel fatura d\u00fczenleme y\u00f6ntemiyle, hangi \u00fcr\u00fcn\u00fcn %8 ve %10’luk hangi vergi oran\u0131na tabi oldu\u011funu anlamak zordu ve bu durum i\u015f y\u00fck\u00fcn\u00fcn artmas\u0131na, vergi hesaplama hatalar\u0131na ve hilelere yol a\u00e7t\u0131\u011f\u0131 ele\u015ftirildi.<\/p>\n\n\n\n
Ancak, fatura sisteminin uygulanmas\u0131yla birlikte, faturalara vergi oran\u0131 ve uygulanan vergi oran\u0131na g\u00f6re t\u00fcketim vergisi miktar\u0131n\u0131 belirtmek m\u00fcmk\u00fcn hale gelmi\u015ftir. Bu, muhasebe i\u015flemlerini yaparken hatalar\u0131 daha kolay bulmay\u0131 ve ayr\u0131ca hilelerin \u00f6nlenmesine yard\u0131mc\u0131 olabilir.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Sebep 2: Vergi Kazanc\u0131n\u0131n \u00d6nlenmesi \u0130\u00e7in<\/span><\/h3>\n\n\n\nGeleneksel olarak, vergilendirme d\u00f6nemindeki sat\u0131\u015flar\u0131 10 milyon yenin alt\u0131nda olan i\u015fletmeler, t\u00fcketim vergisi \u00f6deme y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fcnden muaf olan “muaf i\u015fletmeler” idi. Bu muaf i\u015fletmeler, t\u00fcketim vergisi \u00f6deme y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fc olmad\u0131\u011f\u0131 i\u00e7in, m\u00fc\u015fterilerden al\u0131nan t\u00fcketim vergisini \u00f6deme ihtiyac\u0131 olmadan, bu do\u011frudan i\u015fletmenin kar\u0131 olmu\u015ftur. Bu, s\u00f6zde “vergi kazanc\u0131” olarak adland\u0131r\u0131lan bir durumdur.<\/p>\n\n\n\n
Fatura sisteminin uygulanmas\u0131yla birlikte, i\u015fletmeler, fatura sistemine kay\u0131tl\u0131 bir i\u015fletmeden al\u0131m faturas\u0131 olmadan al\u0131m vergi miktar\u0131n\u0131 d\u00fc\u015femezler. Dolay\u0131s\u0131yla, i\u015fletme muaf i\u015fletme olarak kald\u0131\u011f\u0131nda, uygun bir fatura d\u00fczenleyemez, bu nedenle al\u0131c\u0131 olan i\u015fletme, ilgili al\u0131mla ilgili al\u0131m vergi miktar\u0131n\u0131 d\u00fc\u015femez.<\/p>\n\n\n\n
Ancak, bu durumda al\u0131c\u0131n\u0131n vergi y\u00fck\u00fc artaca\u011f\u0131 i\u00e7in, bir\u00e7ok muaf i\u015fletmenin vergilendirilebilir i\u015fletme olmas\u0131 ve vergi \u00f6deme y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fcn\u00fcn getirilmesi beklenmektedir. Maliye Bakanl\u0131\u011f\u0131, fatura sisteminin uygulanmas\u0131yla birlikte, vergilendirilebilir i\u015fletme olmaya ge\u00e7en i\u015fletmelerin artmas\u0131yla, yakla\u015f\u0131k 200 milyar yenlik bir art\u0131\u015f beklemektedir.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Fatura Sistemi i\u00e7in Haz\u0131rl\u0131k Yapma<\/span><\/h2>\n\n\n\nPeki, fatura sistemi ba\u015flarken, i\u015fletmelerin ne t\u00fcr bir haz\u0131rl\u0131k yapmas\u0131 gerekiyor?<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Uygun Fatura D\u00fczenleme \u0130\u015fletmesi Kay\u0131t Ba\u015fvurusu<\/span><\/h3>\n\n\n\nBir i\u015fletmenin fatura d\u00fczenleyebilmesi i\u00e7in, vergi dairesi ba\u015fkan\u0131n\u0131n kayd\u0131n\u0131 almas\u0131 gereken “Uygun Fatura D\u00fczenleme \u0130\u015fletmesi” olmas\u0131 gerekmektedir. Bu nedenle, “Uygun Fatura D\u00fczenleme \u0130\u015fletmesi Kay\u0131t Ba\u015fvuru Formu”nu vergi dairesine sunman\u0131z gerekmektedir. Fatura sisteminin ba\u015flad\u0131\u011f\u0131 Reiwa 5 y\u0131l\u0131 (2023) 1 Ekim’den itibaren Uygun Fatura D\u00fczenleme \u0130\u015fletmesi olmak i\u00e7in, Reiwa 5 y\u0131l\u0131 (2023) 31 Mart’a kadar ilgili ba\u015fvuru formunu sunman\u0131z gerekmektedir.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Uygun Fatura Teslim Sistemi Kurma<\/span><\/h3>\n\n\n\nUygun Fatura D\u00fczenleme \u0130\u015fletmesi olan i\u015fletmeler, i\u015flem partnerlerinin taleplerine yan\u0131t olarak, uygun faturalar\u0131 teslim etme y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fcne sahiptirler. Ayr\u0131ca, iade veya indirimler gibi durumlarda uygun iade faturas\u0131, d\u00fczenlenen uygun fatura vb. hatal\u0131 oldu\u011funda d\u00fczeltilmi\u015f uygun fatura teslimi gereklidir. Ayr\u0131ca, hangi fatura olursa olsun, bir kopyas\u0131n\u0131 saklaman\u0131z gerekmektedir.<\/p>\n\n\n\n
\u0130\u015fletmeler, bu uygun faturalar\u0131 teslim etme ve saklama sistemi kurmak zorundad\u0131rlar.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>6 Y\u0131ll\u0131k Ge\u00e7i\u015f S\u00fcrecine Uyum<\/span><\/h3>\n\n\n\nFatura sistemi, Reiwa 5 y\u0131l\u0131 (2023) Ekim ay\u0131nda uygulanmaya ba\u015fland\u0131ktan sonra 6 y\u0131l s\u00fcrecek bir ge\u00e7i\u015f s\u00fcreci belirlenmi\u015ftir ve bu durumun i\u015f y\u00fck\u00fcn\u00fc art\u0131raca\u011f\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcn\u00fclmektedir.<\/p>\n\n\n\n
\u00d6zellikle, Reiwa 5 y\u0131l\u0131 (2023) 1 Ekim’den itibaren 3 y\u0131l sonras\u0131na kadar, vergiden muaf i\u015fletmelerden yap\u0131lan al\u0131mlar da dahil olmak \u00fczere, al\u0131mla ilgili KDV’nin %80’i KDV indirimi miktar\u0131na dahil edilebilir. Bu nedenle, muhasebe sorumlular\u0131n\u0131n \u00f6ncelikle tedarik\u00e7inin vergilendirilebilir bir i\u015fletme olup olmad\u0131\u011f\u0131n\u0131 belirlemesi ve vergiden muaf bir i\u015fletme ise, al\u0131mla ilgili KDV miktar\u0131n\u0131n %80’ini KDV indirimi olarak kaydetmesi gerekmektedir.<\/p>\n\n\n\n
Ayr\u0131ca, Reiwa 8 y\u0131l\u0131 (2026) 1 Ekim’den itibaren 3 y\u0131l sonras\u0131na kadar, al\u0131mla ilgili KDV miktar\u0131n\u0131n %50’si KDV indirimi olacakt\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Bu \u015fekilde, iki a\u015famal\u0131 bir ge\u00e7i\u015f s\u00fcreci oldu\u011fu i\u00e7in, fatura sisteminin uygulanmas\u0131ndan itibaren 6 y\u0131l boyunca muhasebe i\u015f y\u00fck\u00fc b\u00fcy\u00fck olacakt\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Faturalara Planl\u0131 Bir \u015eekilde Yakla\u015f\u0131m<\/span><\/h2>\n\n\n\nFatura sisteminin uygulanmas\u0131, mevcut vergi sistemi g\u00f6z \u00f6n\u00fcne al\u0131nd\u0131\u011f\u0131nda b\u00fcy\u00fck bir d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm olarak kabul edilebilir. \u00d6zellikle bug\u00fcne kadar vergiden muaf olan i\u015fletmeler, ya vergiden muaf i\u015fletme olarak kalacaklar\u0131n\u0131 ya da fatura d\u00fczenlemek i\u00e7in vergilendirilebilir i\u015fletme olacaklar\u0131n\u0131 belirlemek zorundad\u0131rlar.<\/p>\n\n\n\n
Ayr\u0131ca, vergiden muaf bir i\u015fletme olarak i\u015flem yapmaya devam ederlerse, m\u00fc\u015fteriler girdi vergi indirimi alamayaca\u011f\u0131 i\u00e7in, KDV miktar\u0131 kadar bir indirim talep etmeleri beklenir. Bu t\u00fcr bir tedarik\u00e7i zorbal\u0131\u011f\u0131 durumunda, h\u0131zl\u0131 bir \u015fekilde Japon Ulusal Vergi Dairesi veya bir avukata dan\u0131\u015fman\u0131n \u00f6nemli oldu\u011funu unutmay\u0131n.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>\u00d6zet: Fatura Sistemi Hakk\u0131nda Dikkat Edilmesi Gerekenler<\/span><\/h2>\n\n\n\nBurada, fatura sistemi ve sorunlar\u0131 hakk\u0131nda a\u00e7\u0131k bir \u015fekilde a\u00e7\u0131klama yapt\u0131k. Fatura sistemi ba\u015flad\u0131\u011f\u0131nda, vergi muafiyeti olan i\u015fletmelere \u00f6denen t\u00fcketim vergisi art\u0131k indirilemez ve vergi y\u00fck\u00fc artar.<\/p>\n\n\n\n
Fatura sisteminin ba\u015flamas\u0131 biraz zaman alacak olsa da, serbest \u00e7al\u0131\u015fanlar veya k\u00fc\u00e7\u00fck \u00f6l\u00e7ekli i\u015fletmeler gibi vergi muafiyeti olan i\u015fletmelerle i\u015flem yapan \u015firketlerin, erken bir zamanda \u015firket i\u00e7i sistemlerini d\u00fczenlemeye ve haz\u0131rlamaya ihtiya\u00e7lar\u0131 vard\u0131r. Ayr\u0131ca, vergi muafiyeti olan i\u015fletmeler, i\u015flem ko\u015fullar\u0131n\u0131n tek tarafl\u0131 olarak dezavantajl\u0131 hale geldi\u011fi s\u00f6zle\u015fme de\u011fi\u015fikliklerine zorland\u0131klar\u0131nda, bir avukata dan\u0131\u015fman\u0131z\u0131 \u00f6neririz.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>B\u00fcromuz Taraf\u0131ndan Al\u0131nan \u00d6nlemler<\/span><\/h2>\n\n\n\nMonolith Hukuk B\u00fcrosu, \u00f6zellikle IT ve hukuk alanlar\u0131nda y\u00fcksek uzmanl\u0131\u011fa sahip bir hukuk firmas\u0131d\u0131r. B\u00fcromuz, Tokyo Borsas\u0131’nda listelenen \u015firketlerden giri\u015fimlere kadar \u00e7e\u015fitli durumlar i\u00e7in s\u00f6zle\u015fme olu\u015fturma ve inceleme hizmetleri sunmaktad\u0131r. E\u011fer s\u00f6zle\u015fme ile ilgili bir sorununuz varsa, l\u00fctfen a\u015fa\u011f\u0131daki makaleye ba\u015fvurunuz.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Reiwa 5 y\u0131l\u0131 (2023) 1 Ekim’den itibaren, KDV’nin girdi vergi miktar\u0131 indirimi y\u00f6ntemi olarak fatura sistemi ba\u015flat\u0131lacakt\u0131r. Bu fatura sisteminin uygulanmas\u0131na ili\u015fkin g\u00f6r\u00fc\u015fler ayr\u0131lm\u0131\u015f du […]<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":62755,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[25,24],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61764"}],"collection":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=61764"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61764\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":62756,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61764\/revisions\/62756"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/62755"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=61764"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=61764"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/monolith.law\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=61764"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}