<\/span><\/h3>\n\n\n\nBireylerin vergi tasarrufu yapma y\u00f6ntemlerinden biri olarak, bir \u015firket kurmay\u0131, yani bir kurum olmay\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcnebiliriz. Kurumlara gelir vergisi de\u011fil, kurumlar vergisi uygulan\u0131r. 100 milyon yen (yakla\u015f\u0131k 7.5 milyon TL) ve \u00fczeri sermayeye sahip kurumlara, vergilendirilebilir gelir \u00fczerinden d\u00fcz oranda %23.2, 100 milyon yen alt\u0131ndaki k\u00fc\u00e7\u00fck ve orta \u00f6l\u00e7ekli kurumlara ise 8 milyon yen (yakla\u015f\u0131k 600 bin TL) ve alt\u0131ndaki vergilendirilebilir gelire %15, bunun \u00fczerindeki vergilendirilebilir gelire ise %23.2 oran\u0131nda kurumlar vergisi uygulan\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Di\u011fer yandan, gelir vergisi oranlar\u0131 i\u00e7in a\u015fa\u011f\u0131daki gelir vergisi h\u0131zl\u0131 hesaplama tablosuna bak\u0131n\u0131z.<\/p>\n\n\n\nHesaplama \u00f6rne\u011fi: Vergilendirilebilir toplam gelir 7 milyon yen (gelir indirimi uygulanmam\u0131\u015ft\u0131r) oldu\u011funda, %23’l\u00fck vergi oran\u0131 ve 636,000 yen (yakla\u015f\u0131k 47,700 TL) indirim uygulan\u0131r. Bu durumda, \u00f6denecek vergi miktar\u0131 a\u015fa\u011f\u0131daki gibi hesaplan\u0131r (Japon Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi 1. f\u0131kras\u0131).<\/p>\n\n\n\n
7,000,000 yen \u00d7 %23 – 636,000 yen = 974,000 yen (yakla\u015f\u0131k 73,000 TL)<\/p>\n\n\n\n
Gelir vergisinde, 40 milyon yen (yakla\u015f\u0131k 3 milyon TL) geliri a\u015fan gelir miktarlar\u0131na en y\u00fcksek vergi oran\u0131 olan %45 gelir vergisi \u00f6denmesi gerekti\u011fini d\u00fc\u015f\u00fcn\u00fcrsek, gelir miktar\u0131na ba\u011fl\u0131 olarak bir kurum olman\u0131n, yani “vergi tasarrufu” yapman\u0131n m\u00fcmk\u00fcn oldu\u011funu g\u00f6r\u00fcr\u00fcz.<\/p>\n\n\n\n
Bunun yan\u0131 s\u0131ra, kurum yerle\u015fim vergisi, kurum i\u015f vergisi, \u00f6zel kurum i\u015f vergisi, kripto para birimi i\u015flemleri yan\u0131 s\u0131ra mal sat\u0131\u015f\u0131 durumunda t\u00fcketim vergisi gibi vergiler de uygulan\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Genellikle, kripto para birimi (sanal para) gelirinin 5 milyon yen (yakla\u015f\u0131k 375,000 TL) ila 6 milyon yen (yakla\u015f\u0131k 450,000 TL) ve \u00fczeri olmas\u0131 durumunda, bir kurum olman\u0131n daha avantajl\u0131 oldu\u011fu s\u00f6ylenir. \u015eu anda, 1 yen sermaye ile bir \u015firket kurmak m\u00fcmk\u00fcn oldu\u011fundan, bir kurum olmak daha kolay hale gelmi\u015ftir. Bir kurum kurarken \u00e7e\u015fitli maliyetler olu\u015fur, ancak kripto para birimi (sanal para) geliri b\u00fcy\u00fckse, bir kurum olmay\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcnebilirsiniz.<\/p>\n\n\n\n
Ayr\u0131ca, Japon Gelir Vergisi Kanunu’na g\u00f6re, kripto para birimi (sanal para) i\u015flemlerinde zarar olu\u015ftu\u011funda, bu zarar sadece ayn\u0131 \u00e7e\u015fitli gelirler aras\u0131nda zarar ve kar hesaplamas\u0131nda kullan\u0131labilir ve di\u011fer gelirlerle hesaplanamaz.<\/p>\n\n\n\n
\u00d6te yandan, kurumlar vergisi, vergilendirme y\u0131l\u0131ndaki kazan\u00e7lardan zararlar\u0131n \u00e7\u0131kar\u0131ld\u0131\u011f\u0131 vergilendirilebilir gelir \u00fczerinden al\u0131n\u0131r, bu nedenle kazan\u00e7 ve zararlar\u0131 hesaplamak m\u00fcmk\u00fcnd\u00fcr. Dolay\u0131s\u0131yla, kripto para birimi (sanal para) i\u015flemlerinden zarar olu\u015ftu\u011funda, vergilendirilebilir geliri azaltabilirsiniz.<\/p>\n\n\n\n
Dahas\u0131, kurumlar vergisinde, kar\u0131n \u00fczerinde zarar olu\u015ftu\u011funda, bu zarar 10 y\u0131l boyunca ta\u015f\u0131nabilir ve sonraki d\u00f6nemlerde olu\u015fan vergilendirilebilir gelirle kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131r\u0131labilir, b\u00f6ylece vergi y\u00fck\u00fcn\u00fc azaltabilirsiniz.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Kripto Varl\u0131k (Sanal Para) Yat\u0131r\u0131m\u0131 ve Sahipli\u011fi Yaparken Dikkat Edilmesi Gerekenler<\/span><\/h3>\n\n\n\nBir \u015firket kurmay\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcn\u00fcyorsan\u0131z, kripto varl\u0131klar\u0131n\u0131z\u0131 (sanal para) kurdu\u011funuz \u015firkete devredebilir veya fiziki olarak yat\u0131r\u0131m yapabilirsiniz. Bu sayede, kripto varl\u0131klar\u0131n\u0131z\u0131 \u015firkete aktarabilirsiniz. Ancak, devredilen varl\u0131klar genellikle piyasa de\u011feri \u00fczerinden hesaplanan gelir vergisine tabi tutulur. Dolay\u0131s\u0131yla, piyasa de\u011feri, defter de\u011ferini a\u015ft\u0131\u011f\u0131nda, devir geliri olu\u015fur ve gelir vergisi \u00f6denmesi gerekti\u011fini unutmamak \u00f6nemlidir.<\/p>\n\n\n\n
Ayr\u0131ca, bir \u015firketin kripto varl\u0131k (sanal para) sahibi olmas\u0131 durumunda, sadece sat\u0131\u015f veya de\u011fi\u015fim de\u011fil, sahip olma durumunda bile, bu sahip olma durumundan kaynaklanan kazan\u00e7 veya zarar, kazan\u00e7 veya zarar miktar\u0131na eklenir. \u00d6zellikle, i\u015flemlerin ba\u015flamas\u0131n\u0131n hemen ard\u0131ndan kripto varl\u0131klar\u0131n de\u011feri genellikle h\u0131zla de\u011fi\u015fir, bu nedenle d\u00fczenli olarak piyasay\u0131 kontrol etmek \u00f6nemlidir.<\/p>\n\n\n\n
\u00d6rne\u011fin, 2017 y\u0131l\u0131nda i\u015flem g\u00f6rmeye ba\u015flayan Ada Coin, ertesi y\u0131l\u0131n Ocak ay\u0131nda 470 kat\u0131na \u00e7\u0131kt\u0131. E\u011fer bir \u015firket bu kripto varl\u0131\u011f\u0131 elinde tutuyorsa, sadece elinde tutmak bile \u015firket vergisi y\u00fck\u00fcn\u00fc b\u00fcy\u00fck \u00f6l\u00e7\u00fcde art\u0131r\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Bu t\u00fcr kripto varl\u0131klar\u0131n h\u0131zl\u0131 de\u011fer de\u011fi\u015fimlerine kar\u015f\u0131 koymak i\u00e7in, di\u011fer finansal varl\u0131klar da dahil olmak \u00fczere uygun bir portf\u00f6y olu\u015fturarak yat\u0131r\u0131m yapmak ve a\u015f\u0131r\u0131 kar veya zarar olu\u015fmamas\u0131 i\u00e7in riski dengelemek gerekti\u011fi d\u00fc\u015f\u00fcn\u00fclmektedir.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Vergi Tasarrufu D\u00fc\u015f\u00fcn\u00fcrken Dikkat Edilmesi Gerekenler<\/span><\/h3>\n\n\n\n\u015eimdiye kadar vergi tasarrufu y\u00f6ntemlerini ele ald\u0131k, ancak bunun ka\u00e7ak\u00e7\u0131l\u0131\u011fa yol a\u00e7mamas\u0131 i\u00e7in dikkatli olmal\u0131y\u0131z. \u0130nternet \u00fczerinde bir\u00e7ok “vergi tasarrufu \u00f6nerisi” bulunmaktad\u0131r, ancak bunlar\u0131n aras\u0131nda yasad\u0131\u015f\u0131 olarak kabul edilebilecek eylemler de bulunmaktad\u0131r ve bunlar\u0131 oldu\u011fu gibi kabul etmek tehlikelidir. A\u015fa\u011f\u0131da tan\u0131taca\u011f\u0131m\u0131z \u00f6rnekte oldu\u011fu gibi, yan\u0131lg\u0131lar nedeniyle beyan edilmeyen durumlar nedeniyle, sonradan ek vergi talep edilebilir.<\/p>\n\n\n\n
Kripto para birimlerinin vergilendirilmesi konusunda, bir uzmana dan\u0131\u015fman\u0131z\u0131 \u00f6neririz.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>Vergi Ka\u00e7\u0131rma ve Beyan Eksikli\u011fi \u00d6rnekleri<\/span><\/h2>\n\n\n\n<\/span>Denetimin G\u00fc\u00e7lendirilmesi<\/span><\/h3>\n\n\n\nSon y\u0131llarda, Vergi Dairesi ve vergi ofisleri, kripto varl\u0131k (sanal para) gelirlerinin denetimini art\u0131rmaktad\u0131r. Asl\u0131nda, Vergi Dairesi 2018 y\u0131l\u0131ndan itibaren kripto varl\u0131k i\u015flemlerinin denetimini art\u0131rm\u0131\u015f ve 2020 y\u0131l\u0131nda (Japon \u0130mparatorluk Takvimi Reiwa 2. y\u0131l) de\u011fi\u015fikliklerle ‘Japon Genel Vergi Yasas\u0131’ y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girmi\u015f ve kripto varl\u0131k de\u011fi\u015fim operat\u00f6rlerine bilgi sorgulama olana\u011f\u0131 sa\u011flanm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Bu de\u011fi\u015fiklikle, Vergi Dairesi ve di\u011fer ilgili kurumlar gerekti\u011finde bireysel kripto varl\u0131k i\u015flemlerini izleyebilir ve bireysel veya kurumsal, kas\u0131tl\u0131 veya ihmal sonucu vergi beyanlar\u0131n\u0131n denetimi art\u0131r\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Ayr\u0131ca, 2021 y\u0131l\u0131nda (Japon \u0130mparatorluk Takvimi Reiwa 3. y\u0131l) Kanto Shinetsu Vergi Dairesi, AdaCoin kripto varl\u0131\u011f\u0131 i\u015flemlerinden kar elde eden bireylere b\u00fcy\u00fck \u00f6l\u00e7ekli bir vergi denetimi ger\u00e7ekle\u015ftirdi. Sonu\u00e7 olarak, onlarca ki\u015fiye toplamda 1.4 milyar yenlik beyan eksikli\u011fi belirtildi ve beyan eksikli\u011fi i\u00e7in a\u015fa\u011f\u0131 beyan ek vergisi dahil olmak \u00fczere yakla\u015f\u0131k 670 milyon yen ek vergi tahakkuk ettirildi.<\/p>\n\n\n\n