Mis on perejuhtimine, mida ettevõtjad peaksid looma varade pärandamise ja äri jätkusuutlikkuse probleemide vältimiseks?

Ettevõtetes on varade pärandamine ja äri jätkamine möödapääsmatuks väljakutseks. Järeltulijate valik, varade jaotamine ning juhtimisõiguste üleandmine on keerulised küsimused, mis võivad viia perekondlike konfliktideni ja ettevõtte segadusse, mistõttu ei saa eitada ka nende potentsiaalset mõju.

Käesolevas artiklis tutvustame, kuidas perevalitsemise juurutamine aitab neid probleeme lahendada ja tagada ettevõtte jätkusuutlikku kasvu. Samuti anname üksikasjalikke nõuandeid, mida ettevõtjad peaksid arvestama testamendi koostamisel.

Juhtide jaoks on oluline luua perejuhtimise kaudu varade ja äri jätkusuutlikkuse reeglid

Me selgitame perejuhtimise loomise tähtsust ja testamendi olulisust, kui juhid mõtlevad varade pärandamisele ja äri jätkusuutlikkusele.

Varade pärandamise ja äri jätkusuutlikkuse tähtsus juhtide jaoks

Kui juht soovib, et ettevõte jätkaks edukalt tegutsemist ka ootamatute sündmuste korral, on hädavajalik ette valmistada meetmed varade pärandamise ja äri jätkusuutlikkusega seotud probleemide lahendamiseks.

Juhtide varade pärandamisel ja äri jätkusuutlikkusel võivad tekkida järgmised probleemid:

Et vältida oma vara kaotust ja segadust huvigruppide seas, on vajalik ette valmistada ettevõtte sujuv üleminek ja stabiilne juhtimine.

Seotud artikkel: Mida peaks juht perejuhtimises kujundama? Üksikasjalik selgitus struktuuri ja haldusmeetodite kohta[ja]

Testamendi koostamise vajalikkus

Varade pärandamise ja äri jätkusuutlikkuse probleemide lahendamiseks on hädavajalik koostada testament. Ilma testamendita päranduvad varad põhimõtteliselt seaduslikele pärijatele seadusega ettenähtud osades. Testamendita päranduse korral on vajalik pärandi jagamise kokkulepe, mis on sageli tüliõunaks.

Juhtidel on erinevaid varasid, nagu kinnisvara ja aktsiad. Kui ükski pärijatest ei nõustu vara hindamise või jagamise meetodiga, võib see viia kohtuvaidlusteni.

Kui vaidlused süvenevad, võib see tõsiselt mõjutada sujuvat äritegevust ja vara kaitset, seega on oluline testament ette valmistada ja päranduse sisu eelnevalt kokku leppida.

Testamendi koostamisel vajalikud meetmed

Nagu eespool mainitud, on testamendi koostamine juhtide jaoks hädavajalik. Siiski ei taga ainult testamendi koostamine sobivat pärandi käsitlemist, vaid nõutakse ka täiendavaid meetmeid.

Põhjuseks on see, et testamendi sisu võib põhjustada vaidlusi.

Kui on rahulolematust äri jätkaja või fraktsioonide vahel, võib kasutada pärandiosa rikkumist või testamendi kehtetuse põhjuseid, et vaidlustada pärand. On hädavajalik arvestada selliste meetmetega nagu pärandiosa rikkumise nõue või testamendi kehtetuse kinnitamise vaidlus.

Lisaks, kui maksuamet lükkab tagasi maksukorraldused maksukontrolli käigus, võib tekkida vajadus võidelda maksuametiga, et varade ja äri pärandamine toimuks plaanipäraselt.

Kui pärand muutub vaidluseks, on oluline, et pärijad oleksid teadlikud ja valmis võitluseks.

Varade pärandamine ja ettevõtte üleandmine: pärandiosa rikkumise tähtsus ja vastumeetmed

Kui ettevõtte juht, kelle varadesse kuuluvad ka ettevõtte aktsiad, koostab testamendi, võib sageli tekkida probleeme pärandiosa rikkumisega. Selles artiklis selgitame pärandiosa rikkumise olemust ja miks on oluline, et ettevõtte juhid võtaksid varade pärandamisel ja ettevõtte üleandmisel kasutusele pärandiosa rikkumise vastumeetmed.

Mis on pärandiosa rikkumine?

Pärandiosa on osa pärandajale kuuluvast varast, mille seadus jätab kindlatele pärijatele ja mida pärandaja ei saa vabalt käsutada. Vastupidiselt pärandiosale nimetatakse osa, mida pärandaja võib piiranguteta käsutada, vabaks osaks.

Pärandiosa rikkumine tekib siis, kui pärandaja käsutab üle oma vaba osa, mille tulemusena pärijate saadud kasu ei küüni pärandiosani.

Pärandiosa rikkumist sisaldav testament ei muutu kehtetuks. Kuid pärandiosa rikkumisega pärija võib nõuda pärandajalt (antud artiklis viidatakse ettevõtte juhile) tehtud pärandite või kingituste saajatelt rikkumisele vastavat summat. Seda nimetatakse pärandiosa rikkumise nõudeks.

Miks peaks ettevõtte juht pärandiosa rikkumise probleemidele vastumeetmeid rakendama?

Kui tekib pärandiosa rikkumise nõue, võib see takistada sujuvat ettevõtte üleandmist, mistõttu on vajalik vastumeetmete kaalumine.

Tihti koosneb ettevõtte juhi vara suuresti ettevõtte aktsiatest ja ettevõtte üleandmise hõlbustamiseks võidakse aktsiad koondada kindla järeltulija kontrolli alla. See võib tekitada ebaõiglust järeltulija ja teiste pärijate vahel ning viia pärandiosa rikkumise ümber tekkinud vaidlusteni.

Samuti võib juhtuda, et pärandiosa rikkumise nõude saanud järeltulija peab pärandiosa vastava summa tasumiseks müüma päritud aktsiad kolmandale osapoolele. Sellisel juhul võib ettevõttesse sattuda ootamatu kolmas osapool, mis võib viia planeeritud perejuhtimise kokkuvarisemiseni.

Pärandiosa rikkumisest tulenevate probleemide vältimiseks on oluline enne testamendi koostamist mõista pärandiosa rikkumise riske ja kaaluda vaidluste vältimise võimalusi.

Vastumeetmete kaalumisel tähelepanu vajavad aspektid

Pärandiosa rikkumise nõude vastumeetmete kaalumisel tuleb arvestada pärandiosa süsteemi tähendusega. Pärandiosa süsteemi eesmärk on kaitsta pärijate teatud ootusi pärandvara suhtes, nagu elatusvahendite tagamine. See hoiab pärijate vahel õiglust ja kaitseb seaduslike pärijate õigusi, kui on tehtud ebaõiglane testament.

Seadusega vastuolus olevad meetmed on ebaefektiivsed. Tõhusate vastumeetmete rakendamiseks on oluline austada kehtiva seaduse pärandiosa süsteemi sisu ja tähendust.

Punktid, mida tuleks teada pärandiosa rikkumise vastaste meetmete kaalumisel

Pärandiosa rikkumise vastaste meetmete kaalumisel on oluline mõista, kas pärimisplaan võib pärandiosa rikkuda ja kui suures ulatuses see võib aset leida.

Siin selgitame punkte, mida tuleks teada pärandiosa rikkumise vastaste meetmete kaalumisel.

Pärandiosa rikkumise summa arvutamise meetod

Pärandiosa rikkumise summat arvutatakse järgmise valemi abil:

Arvutusprotsessis on “pärandiosa arvutamise aluseks oleva vara summa” eriti vaidlusalune punkt. See viitab pärandaja poolt pärandi avanemise hetkel omatud vara ja kingituste koguväärtusele, millest on maha arvatud kõik võlad.

“Pärandiosa arvutamise aluseks oleva vara summa” vaidluste levinumad põhjused on järgmised:

• Vara turuväärtuse õige hindamine on keeruline
• Tagasivõetavate kingituste ulatuse ja väärtuse tõlgendamisel on erimeelsusi

Tagasivõtmine tähendab reeglit, mille kohaselt arvestatakse pärandaja eluajal tehtud kingitused, mis on tehtud lähedal pärandi avanemise ajale, pärandvara hulka.

Tagasivõtmisega seotud vaidluste kohta selgitame lähemalt allpool.

Vaidlus selle üle, kas tegemist on erilise soodustusega või mitte

Pärijale tehtud kingituste puhul arvestatakse pärandiosa arvutamise aluseks oleva vara summasse ainult “erilisi soodustusi”. Seetõttu on kingituse laadi hindamine, kas see kuulub eriliste soodustuste hulka, äärmiselt oluline.

Erilise soodustuse hulka kuuluvad kingitused on näiteks:

• Abielu puhul tehtud kingitused
• Adopteerimise puhul tehtud kingitused
• Elatiseks antud kapitalina tehtud kingitused

Elatiseks antud kapitalina tehtud kingitused viitavad varale, mis on antud näiteks iseseisva kapitali või eluasemena, mis laiemalt aitab kaasa elatisele.

Siiski tuleb mõista, et konkreetseid erilisi soodustusi hinnatakse individuaalsete asjaolude põhjal.

Vaidlus selle üle, kas kingitus tehti määratud perioodi jooksul või mitte

Pärandiosa arvutamise aluseks oleva vara summasse arvestatavaid kingitusi mõjutab see, millal kingitus tehti.

See tuleneb tsiviilseaduse sättest, mis näeb ette, et pärijatele tehtud erilised soodustused arvestatakse tagasi ainult siis, kui need on tehtud 10 aasta jooksul enne pärandi avanemist, ja pärijatele mittekuuluvatele isikutele tehtud kingitused ainult siis, kui need on tehtud aasta jooksul enne pärandi avanemist.

Kingituse toimumise aja hindamise kriteeriumiks on kingituse lepingu sõlmimise aeg. Kingituse täitmise ajal ei ole tähtsust, seega tuleb olla ettevaatlik.

Lisaks on erandina reegel, et kui mõlemad pooled teadsid kingituse tegemisel, et see kahjustab pärandiosa õigustega isikut, siis ajaline piirang kaob. Kingituse tagasivõtmise otsustamisel on vajalik hinnata, millal kingitus tehti ja kas osapooled teadsid, et see võib põhjustada pärandiosa rikkumist.

Vaidlus kingituse väärtuse hindamise üle

Tagasivõtmisele kuuluva kingituse väärtus on pärandi avanemise hetke hind. See tähendab, et isegi kui kingituse saaja on vara hävitanud või selle väärtust muutnud, hinnatakse seda nii, nagu see oleks pärandi avanemise hetkel endiselt algseisundis.

Kuid kui hävinud vara on näiteks börsiväline aktsia, on pärandi avanemise hetke hindamine keeruline ja osapoolte arvamused põrkuvad sageli. Pärandi avanemise hetke hindamine on võimalik ainult sel hetkel, seega on oluline mõista, et testamendi koostamise ajal on keeruline omada täpset ülevaadet.

Pärandiosa rikkumise nõuete käsitlemine

Pärandiosa rikkumise nõuetele reageerimisel kaalume järgmist protsessi.

1. Varade pärimine ja kinkimine, välja arvatud aktsiad
2. Pärandiosa loobumine
3. Ärijuhtimise sujuva ülemineku seaduse (平成19年(2007)) kindlate kokkulepete ja välistamiskokkulepete kasutamine

Lisaks on järgmised meetmed tõhusad.

• Eluajal tehtud kingituste kaalumine
• Tasulise üleandmise kaalumine
• Elukindlustuse kasutamine
• Surmajärgse lahkumishüvitise kasutamine
• Testamendi lisamärkuste kasutamine

Iga meetodit selgitame üksikasjalikumalt.

Aktsiatest erineva vara pärimine ja kinkimine

Põhjalik lähenemine pärandiosa rikkumise nõuetele on testamenti koostamine nii, et pärandiosa rikkumine ei tekiks üldse.

Näiteks võib kaaluda võimalust pärandada või kinkida aktsiatest erinevat vara teistele pärandiosa õigustega isikutele.

Siiski tuleb arvestada, et pärandvara väärtus võib muutuda. Kui aktsiate väärtus tõuseb pärast testamendi koostamist, võib pärandi avamisel tekkida ootamatuid pärandiosasid.

Kui soovite koostada testamenti, mis ei tekita pärandiosa rikkumist, on vajalik prognoosida tuleviku pärandiosa arvutamise aluseks oleva vara väärtust.

Pärandiosa loobumise läbirääkimised

Kui pärandiosa rikkumist ei ole võimalik vältida, on üheks lahenduseks läbirääkimised pärandiosa loobumise üle. Siiski toimuvad need läbirääkimised pärandaja surma järel. Kuna läbirääkimisi peavad omavahel huvide konfliktis olevad osapooled, võivad need osutuda keeruliseks.

Lisaks on võimalik pärandiosa loobumine teostada enne pärandi avanemist. Selleks, et saada kohtult luba eelnevaks loobumiseks, on vaja täita järgmisi tingimusi:

• Pärandiosa õigustest loobuja peab seda tegema vabatahtlikult
• Peab olema olemas objektiivne ratsionaalsus, mis põhineb pärimisseaduse põhimõtetel

Kuna pärandiosa õigustest loobumine ei paku loobujale mingit eelist, võib olla keeruline saada tema aktiivset koostööd. Siiski on eelnev loobumine suhteliselt kättesaadavam, kuna seda juhivad perekonna valitsemine või ettevõtte juhtkond, ja seda tuleks aktiivselt kaaluda.

Juhtimise üleandmise sujuvust tagava seaduse (Jaapani väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete juhtimise üleandmise sujuvust tagava seaduse) “kindla kokkuleppe” ja “väljajätmise kokkuleppe” olemus

Kui te ei nõustu pärandiosa loobumisega, kaaluge juhtimise üleandmise sujuvust tagava seaduse kindla kokkuleppe ja väljajätmise kokkuleppe kasutamist.

Väljajätmise kokkuleppe sõlmimisel ei kuulu kokkulepitud osa aktsiatest enam pärandiosa rikkumise nõude alla.

Kindla kokkuleppe sõlmimisel fikseeritakse kokkuleppe objektiks olevate aktsiate väärtus kokkuleppe hetkel ning pärandiosa rikkumise nõudes ei võeta arvesse nende hilisemat väärtuse tõusu.

Kui aktsiate väärtus tõuseb enne pärandi avanemist, ei suurene mittejärglaste pärandiosa, mis välistab väärtuse hindamise üle vaidluste tekkimise ja on selge eelis.

Lisaks on võimalik kindlat kokkulepet ja väljajätmise kokkulepet kasutada koos. See võimaldab paindlikku lähenemist, kuid nõuab kõigi eeldatavate pärijate nõusolekut, mis teeb sellest ka suure koormusega meetodi.

Oma aktsiate eluaegne kinkimine

Eluaegse kinkimise teel oma ettevõtte aktsiate üleandmine pärandiosa arvutamisel arvesse mitte mineva vara piires on üks viis pärandiosa rikkumise probleemiga tegelemiseks.

Eluaegse kinkimise kaalumisel tuleb arvestada järgmiste aspektidega ja teostada see plaanipäraselt:

• Pärandiosa rikkumise nõude arvutamise aluseks oleva vara hulka kuuluvate tagasivõtmisele kuuluvate varade ulatus
• Pärandiosa rikkumise nõude esitamise järjekord kingituste ja päranduste puhul

Hoolikas ettevalmistus on vajalik, kuid kui soovite oma vara pärandamist plaanipäraselt edasi viia, on see efektiivne meetod.

Tasulise üleandmise korral tuleb tähelepanu pöörata vastutasule

Tulevikus väärtuse kasvu ootavate pärandvara osade tasuline üleandmine eluajal võib olla osa pärandimaksu planeerimisest. Selline eluajal toimuv tasuline üleandmine võib olla efektiivne ka pärandiosa kaitse strateegiana.

See tuleneb asjaolust, et pärandiosa rikkumise summa arvutamisel võetakse arvesse ainult tasuta üle antud vara väärtust, seega tasulise üleandmise puhul ei mõjuta see pärandiosa rikkumist.

Siiski, kui üleandmise hetkel vastutasu ei vasta turuväärtusele, võib see muutuda tagasivõtmise objektiks, mistõttu on vajalik vastutasu asjakohasuse kontrollimine ja korraldamine.

Elukindlustuse kasutamine nõuab ettevaatust

Pärandiosa vähendamise vastumeetmete rakendamisel on üheks võimaluseks elukindlustuse kasutamine. Elukindlustuse väljamaksed ei kuulu erisoodustustena pärandiosa arvutamisel arvesse. Samuti kasutatakse elukindlustust vahendina, et tagada piisav kapital pärandiosa vähendamise nõuete rahuldamiseks.

Kuid elukindlustuse väljamaksed võivad teatud asjaoludel erandlikult kuuluda pärandiosa hulka, mistõttu ei ole see meetod täiesti kindel.

Elukindlustuse väljamaksetel on esmajoones oluline roll perekonna toimetuleku tagamisel ja seetõttu tuleks elukindlustuse kasutamist pärandiosa strateegiana kaaluda väga hoolikalt.

Surmaga seotud pensionikapitali kasutamise võimalikkus

Surmaga seotud pensionikapitali saab kasutada ka pärandiosa kaitsemeetmena. Kui surmaga seotud pensionikapital kuulub pärandvarasse, siis loomulikult arvatakse see pärandiosa arvutamise alusvarasse. Seega on küsimus, kas surmaga seotud pensionikapital on pärandvara või mitte, oluline.

Kuid surmaga seotud pensionikapitali käsitlemine sõltub individuaalsetest asjaoludest, mistõttu ei saa seda pidada pärandiosa kaitsemeetmena täiesti kindlaks. Samuti tuleks arvestada, et nagu elukindlustuse puhul, on surmaga seotud pensionikapitalil oluline roll perekonna elatusvahendite tagamisel.

Testamendi lisasätetes tahte edastamine

Testamendi lisasätted on mõeldud selleks, et edastada testamendi koostaja tahtmist ja selle tagamaid saajale, selgitades testamendi sisu tausta ja nüansse. See võib aidata pärandiosa õigustega isikutel mõista testamendi kavatsusi ja soodustada nende koostööd ja mõistmist.

Kuigi lisasätetel ei ole juriidilist siduvust ja need omavad vaid faktipõhist mõju, võivad need olla tõhusad, kui perekonna juhtimine toimib efektiivselt.

Eluajal tehtud kingituste sisu ja vara väärtuse selge korraldamine ja selgitamine testamendi koostaja vaatenurgast võib aidata vähendada vaidluste eskaleerumist.

Testamendi kehtetuks tunnistamise vaidluste korral vajalikud sammud testamendi koostamisel

Ettevõtete juhid peavad testamendi koostamisel arvestama mitte ainult pärandiosa nõuetele vastamisega, vaid ka testamendi kehtetuks tunnistamise vaidluste ennetamisega.

Testamendi kehtetuks tunnistamise taotlusega tegelemise tähtsus

Testamendi kehtetuks tunnistamise taotlus tähendab, et kui testamendi kehtivuses on kahtlusi, siis võidakse testamendi kehtivust kohtus vaidlustada. Testamendi kehtetuks tunnistamise põhjuseid on mitmeid, näiteks:

• Testamendi tegemise võime puudumine
• Seadusega ettenähtud testamendi sisu puudumine
• Eksimus, pettus või heade kommete vastasus
• Testamendi tagasivõtmine
• Testamendi sisu pole võimalik kindlaks teha
• Ühisest testamentist keeldumine

Kui testamendi kehtetus on kinnitatud, tuleb pärandvara jaotada justkui testamenti poleks olemas. Pärandvara jagamine võib kaasa tuua edasisi vaidlusi, seega on testamendi kehtetuks tunnistamise vaidluste ennetamine oluline.

Allpool selgitame lähemalt mõningaid eriti sageli esile tõstetud ja tähelepanu vajavaid testamendi kehtetuks tunnistamise põhjuseid.

Testamendi tegemise võime puudumine kui kehtetuks tunnistamise põhjus ja selle ennetamine

Isikul, kellel puudub testamendi tegemise võime, ei ole tema testament kehtiv. Tsiviilseadustiku kohaselt on testamendi tegemise õigus antud alates 15. eluaastast, kuid eakate inimeste testamendi tegemise võime võidakse dementsuse tõttu kahtluse alla seada.

Testamendi tegemise võime hindamisel pole selgeid kriteeriume, see määratakse psühhiaatrilisest vaatenurgast, testamendi sisu ja muude asjaolude põhjal. Et tagada testamendi tegemise võime tunnustamine, tuleks testament koostada varakult.

Kuna testamenti on võimalik igal ajal ümber kirjutada, on mõistlik see ette valmistada ka ootamatute haiguste või õnnetuste korral. Kui olete juba eakas, peaksite arsti juures käima ja meditsiinilistesse dokumentidesse märkima, et mälu ja otsustusvõime on korras, et kõrvaldada kahtlused testamendi tegemise võimes.

Käsikirjalise testamendi enda kirjutamise nõude puudumine kui kehtetuks tunnistamise põhjus ja selle ennetamine

Käsikirjalise testamendi koostamisel on nõutav, et testament oleks isiklikult kirjutatud. See tähendab, et kui käekiri võimaldab tuvastada, et dokument on isiku enda kirjutatud, peetakse seda tema tõelise tahte väljenduseks.

Kui inimesel puudub võime isegi kirjutusvahendit hoida, siis peetakse, et tal puudub võime testamenti ise kirjutada ja selle kehtivust ei tunnustata. Testamendi koostajana peaksid eelistama notariaalselt tõestatud testamenti.

Notariaalselt tõestatud testamendi suulise ettekande puudumine kui kehtetuks tunnistamise põhjus ja selle ennetamine

Notariaalselt tõestatud testamendi koostamisel on vajalik, et testamendi tegija väljendaks oma tahtmist suuliselt ja otse notarile, välja arvatud juhul, kui inimene ei saa rääkida või kuulda.

Mõned inimesed võivad püüda dementsust varjata, teeseldes, et nad mõistavad küsimusi, mistõttu suulise ettekande nõuet kohaldatakse rangelt. Kui suulist ettekannet ei peeta kehtivaks, tunnistatakse testament kehtetuks. Testamendi tegijana peaksid oma äri ja vara üleandmise kohta testamenti koostama, kuni suudad seda selgelt oma sõnadega väljendada.

Kokkuvõte: Ettevõtjate varade ja äri pärandamine – konsulteerige advokaadiga

Kui ettevõtja soovib tagada, et tema varad on kaitstud ja äriühing toimib sujuvalt ka pärast tema surma, on hädavajalik ennetavalt tegeleda varade ja äri pärandamisega seotud probleemidega. Sobiva pärandikorra tagamiseks ei piisa ainult testamendi koostamisest; vajalik on ka pärandiosa rikkumise ja testamendi kehtetuse vaidluste arvesse võtmine.

Tõhusate vaidluste lahendamise strateegiate rakendamiseks peab olema põhjalik arusaam seadustest ja varasematest kohtupraktikatest ning täpne ülevaade oma varadest ja sidusrühmade olukorrast. Seetõttu soovitame testamendi koostamisel ja varade ning äri pärandamise kokkulepete sõlmimisel saada professionaalset nõu advokaadilt. Advokaadi kaasamine võimaldab pärandisüsteemi õigesti mõista ja luua endale sobivad reeglid.

Meie büroo poolt pakutavad lahendused

Monolith õigusbüroo on IT-valdkonnas, eriti interneti ja õiguse ristumiskohas, kõrge spetsialiseeritusega õigusteenuste pakkuja. Peresuhete haldamise edendamisel võib mõnikord tekkida vajadus lepingute koostamise järele. Meie büroo koostab ja vaatab üle lepinguid erinevatele juhtumitele, alates Tokyo börsi Prime Marketis noteeritud ettevõtetest kuni idufirmadeni. Kui Teil on lepingutega seotud küsimusi, palun vaadake allpool toodud artiklit.

Monolith õigusbüroo teenindusvaldkonnad: Lepingute koostamine ja ülevaatamine jms[ja]