Menganalisis Isu Perakaunan Tidak Sah Toshiba: Apakah Pengurusan Krisis untuk Mengelakkan Kerosakan Imej Jenama?

“Kerosakan imej jenama yang boleh dikatakan terbesar dalam sejarah 140 tahun Toshiba, dan tidak dapat dipulihkan dalam sekejap.”

Ini adalah petikan yang dinyatakan oleh Presiden Toshiba, Tanaka Hisao (ketika itu), dalam sidang media pada 21 Julai 2015 (tahun 2015), apabila beliau meletakkan jawatan untuk bertanggungjawab atas isu perakaunan tidak sah.

Perakaunan tidak sah yang dijalankan atas penglibatan pihak pengurusan tertinggi untuk menyembunyikan penurunan prestasi, telah memberikan kerosakan besar kepada imej jenama, menyebabkan penurunan harga saham dan pengunduran pelabur.

Apabila keadaan kewangan menjadi teruk, risiko perakaunan tidak sah meningkat dalam syarikat yang tidak mempunyai kawalan dalaman yang kuat, sama ada untuk mendapatkan pinjaman dari bank atau untuk melindungi pihak pengurusan, atas pelbagai sebab.

Apabila perakaunan tidak sah terbongkar, bukan sahaja tindakan undang-undang seperti hukuman jenayah dan tanggungjawab ganti rugi boleh berlaku, tetapi juga nilai syarikat yang tidak ketara seperti kredibiliti sosial dan imej jenama yang telah dibina selama bertahun-tahun boleh jatuh, menerima kerosakan yang begitu serius sehingga sukar untuk dipulihkan.

Namun, selepas penemuan perakaunan tidak sah, ada kemungkinan untuk mengurangkan kerosakan dengan mengambil tindakan yang tepat dengan cepat.

Oleh itu, kali ini, kami akan menjelaskan secara terperinci tentang cara mengendalikan kerosakan imej jenama apabila perakaunan tidak sah terbongkar, dengan menggunakan isu perakaunan tidak sah Toshiba sebagai contoh.

Apa itu Isu Perakaunan Salah Toshiba

Apa itu 3 Klasifikasi Masalah Perakaunan

Ada tiga jenis masalah dalam perakaunan syarikat, iaitu ‘Perakaunan Tidak Tepat’, ‘Perakaunan Salah’ dan ‘Penyamaran Kewangan’.

Perakaunan Tidak Tepat

Perakaunan Tidak Tepat merujuk kepada proses perakaunan yang salah, sama ada disengajakan atau disebabkan oleh kecuaian, yang tidak menggunakan maklumat yang betul atau disalahgunakan.

Walaupun ‘Perakaunan Salah’ dan ‘Penyamaran Kewangan’, yang merupakan pelanggaran undang-undang, sebenarnya termasuk dalam Perakaunan Tidak Tepat, banyak media menggunakan istilah ini untuk membezakan dari ‘Perakaunan Salah’ dan sebagainya apabila kesalahan hukum tidak jelas.

Perakaunan Salah

Perakaunan Salah merujuk kepada tindakan sengaja membuat kenyataan palsu dalam penyata kewangan atau tidak mencatat nombor yang sepatutnya dicatat, dengan tujuan untuk menunjukkan pendapatan dan sebagainya lebih baik daripada sebenarnya. Dalam erti kata yang lebih luas, ini juga termasuk ‘Penyamaran Kewangan’.

Penyamaran Kewangan

Penyamaran Kewangan adalah tindakan manipulasi dokumen kewangan seperti ‘Penyata Pendapatan’ dan ‘Penyata Kedudukan Kewangan’ untuk kepentingan dan perlindungan pengurusan, dengan tujuan untuk menunjukkan keadaan kewangan dan pengurusan syarikat lebih baik daripada sebenarnya.

Ringkasan Perakaunan Salah di Toshiba

Isu Perakaunan Salah Toshiba adalah peristiwa di mana manipulasi keuntungan melebihi 150 bilion yen dilakukan sepanjang tempoh panjang dari tahun fiskal 2008 hingga tahun fiskal 2014 (April hingga Disember).

Toshiba jatuh ke dalam defisit terbesar dalam sejarahnya akibat krisis kewangan yang disebabkan oleh kejatuhan Lehman Brothers pada tahun 2008. Selain itu, bisnes pembangkit tenaga nuklear, yang merupakan salah satu bisnes utama pada masa itu, telah terhenti akibat gempa bumi besar di Timur Jepun pada Mac 2011.

Sebagai hasilnya, pengurusan tertinggi meminta lapangan untuk mencapai sasaran keuntungan yang sukar dicapai, yang mereka sebut sebagai ‘Cabaran’, dan mereka mula mencatat keuntungan palsu melalui perakaunan salah.

Namun, pada Februari 2015, aduan dalaman yang dibuat kepada Suruhanjaya Pengawasan Bursa Saham dan lain-lain telah membuka penipuan perakaunan Toshiba.

Dalam laporan siasatan oleh Jawatankuasa Pihak Ketiga yang terdiri daripada 98 orang termasuk peguam dan akauntan berlesen, disimpulkan bahawa terdapat perakaunan salah yang melibatkan pengurusan tertinggi dan organisasi secara keseluruhan.

Apa yang akan berlaku jika melakukan perakaunan tidak sah?

Untuk perakaunan tidak sah, pelbagai tindakan undang-undang telah ditetapkan dalam ‘Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun (Japanese Financial Instruments and Exchange Act)’, ‘Undang-Undang Syarikat Jepun (Japanese Companies Act)’, ‘Undang-Undang Jenayah Jepun (Japanese Penal Code)’, ‘Undang-Undang Sivil Jepun (Japanese Civil Code)’ dan sebagainya.

Mengenai hukuman jenayah

Kesalahan Penyataan Palsu dalam Laporan Sekuriti Berharga

Jika laporan sekuriti berharga yang mengandungi perkara penting diserahkan dengan penyataan palsu, bukan sahaja pelaku tetapi juga syarikat boleh dihukum.

Untuk pelaku, hukuman penjara tidak melebihi 10 tahun atau denda tidak melebihi 10 juta yen, atau kedua-duanya (Perenggan 1, Perkara 1, Seksyen 197, Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun)

Untuk syarikat, denda tidak melebihi 700 juta yen (Seksyen 207, Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun)

Kesalahan Pengkhianatan Khas

Jika pengarah dan sebagainya melakukan perakaunan tidak sah untuk kepentingan diri sendiri atau pihak ketiga dan menyebabkan kerugian kepada syarikat, hukuman penjara tidak melebihi 10 tahun atau denda tidak melebihi 10 juta yen, atau kedua-duanya akan dikenakan. (Seksyen 960, Undang-Undang Syarikat Jepun)

Sekiranya dana lebihan yang diperoleh melalui perakaunan tidak sah dibahagi-bahagikan kepada pemegang saham, pengarah dan sebagainya akan dikenakan hukuman penjara tidak melebihi 5 tahun atau denda tidak melebihi 5 juta yen, atau kedua-duanya. (Seksyen 963, Undang-Undang Syarikat Jepun)

Kesalahan Penipuan

Jika anda menerima pinjaman dari institusi kewangan dan sebagainya dengan menunjukkan prestasi dan keadaan kewangan yang lebih baik daripada sebenarnya melalui perakaunan tidak sah, anda mungkin dikenakan hukuman penjara tidak melebihi 10 tahun atas kesalahan penipuan. (Seksyen 246, Undang-Undang Jenayah Jepun)

Mengenai tanggungjawab sivil

Tanggungjawab Ganti Rugi Pengarah dan sebagainya

Jika pengarah dan sebagainya membuat penyataan palsu dalam dokumen akaun dan sebagainya dengan niat jahat atau kecuaian serius dan menyebabkan kerugian kepada pihak ketiga, mereka akan bertanggungjawab untuk membayar ganti rugi kepada pihak ketiga tersebut. (Seksyen 429, Undang-Undang Syarikat Jepun)

Selain itu, dalam kes penyataan palsu dalam borang pendaftaran sekuriti berharga atau tidak mencatat fakta penting, pengarah syarikat dan sebagainya akan bertanggungjawab untuk membayar ganti rugi kepada orang yang memperoleh sekuriti berharga tersebut atau yang menjualnya tanpa mengetahui tentang penyataan palsu dan sebagainya. (Seksyen 21, Seksyen 22, Seksyen 24(4), Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun)

Tanggungjawab Ganti Rugi Syarikat

Dalam kes penyataan palsu tentang perkara penting dalam borang pendaftaran sekuriti berharga atau tidak mencatat fakta penting, syarikat akan bertanggungjawab untuk membayar ganti rugi sebanyak perbezaan harga pasaran kepada orang yang memperoleh sekuriti berharga tersebut sebagai respons terhadap penawaran atau penjualan. (Seksyen 18, Seksyen 19, Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun)

Selain itu, anda juga mungkin akan dituntut tanggungjawab ganti rugi berdasarkan Seksyen 709, Undang-Undang Sivil Jepun (Tindakan Salah).

Perintah Bayaran Denda

Jika syarikat mengemukakan borang pendaftaran sekuriti berharga dan sebagainya dengan penyataan palsu tentang perkara penting atau tidak mencatat fakta penting, ia akan diperintahkan untuk membayar denda yang ditetapkan kepada perbendaharaan negara. (Seksyen 172(4), Undang-Undang Transaksi Produk Kewangan Jepun)

Langkah-langkah untuk Meminimakan Kerosakan Imej Jenama

Untuk meminimakan kerosakan imej jenama, perlu ada ① tindakan yang sesuai dengan undang-undang dan ② penzahiran maklumat yang cepat dan tepat.

Pelaksanaan Siasatan oleh Jawatankuasa Pihak Ketiga dan bukan Organisasi Dalaman

Apabila penyelewengan perakaunan ditemui, siasatan yang objektif adalah penting, jadi biasanya kita akan menubuhkan ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ yang terdiri daripada pakar yang tidak mempunyai kepentingan peribadi, dan meminta mereka untuk melakukan siasatan, mencari punca masalah, dan mempertimbangkan langkah-langkah pencegahan berulang.

Dalam kes Toshiba, pada mulanya, mereka menubuhkan ‘Jawatankuasa Siasatan Khas’ yang terdiri daripada empat daripada enam ahli yang merupakan pegawai eksekutif Toshiba pada masa itu, dengan Pengerusi Muromachi pada masa itu. Kemudian, pada bulan berikutnya, mereka menubuhkan ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’.

Tidak kira dalam kes ini atau apabila skandal syarikat ditemui, menubuhkan ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ yang terdiri daripada pakar yang bebas dan adil, dan menerbitkan laporan siasatan dengan segera akan membantu meminimakan kerosakan kepada kredibiliti sosial dan imej jenama.

Tidak diketahui mengapa Toshiba tidak melakukan siasatan oleh ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ dari awal, tetapi jika mereka telah meminta siasatan oleh ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ pada masa penyelewengan perakaunan ditemui, fakta sebenar mungkin akan diketahui lebih awal.

Sebenarnya, jumlah manipulasi keuntungan yang ditemui dalam siasatan oleh organisasi dalaman ‘Jawatankuasa Siasatan Khas’ adalah 4.4 bilion yen, dan dalam siasatan oleh ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ yang ditubuhkan sebulan kemudian, manipulasi keuntungan sebanyak 151.8 bilion yen lagi telah ditemui.

Kepercayaan Syarikat yang Berubah Drastis Melalui Respons Media

Sama ada individu atau korporat, apabila penyelewengan ditemui, adalah respons media terbaik untuk menerbitkan fakta dengan cepat dan jujur, dan penyembunyian atau penyelewengan fakta akan memburukkan situasi.

Respons media Toshiba pada peringkat awal mengenai isu ini adalah seperti berikut:

• April 2015 – Dalam siaran akhbar, mereka mengumumkan penubuhan ‘Jawatankuasa Siasatan Khas’ kerana mereka telah menemui isu yang memerlukan siasatan mengenai proses perakaunan yang berkaitan dengan standard kemajuan kerja infrastruktur tertentu.
• Mei 2015 – Dalam siaran akhbar, mereka mengumumkan penubuhan ‘Jawatankuasa Pihak Ketiga’ dengan tujuan meminta siasatan, mencari punca, dan membuat cadangan langkah-langkah pencegahan berulang, kerana ‘proses perakaunan yang tidak sesuai’ yang berkaitan dengan projek infrastruktur telah ditemui dalam siasatan oleh Jawatankuasa Siasatan Khas.
• Jun 2015 – Mereka melaporkan bahawa terdapat ‘proses perakaunan yang tidak sesuai’ dalam pemeriksaan sendiri oleh ‘Jawatankuasa Siasatan Khas’.

Seperti yang dapat dilihat dari aliran ini, Toshiba secara konsisten menafikan fakta ‘penyelewengan perakaunan’ dan terus mengumumkan ‘proses perakaunan yang tidak sesuai’. Oleh itu, apabila pelanggaran undang-undang organisasi menjadi jelas melalui siasatan oleh Jawatankuasa Pihak Ketiga, kredibiliti sosial dan imej jenama mereka telah rosak lebih lagi.

Penzahiran Maklumat yang Cepat kepada Pelabur

Syarikat tersenarai mempunyai kewajipan untuk memberikan maklumat penting tentang syarikat kepada pelabur (sistem penzahiran tepat pada masanya), dan ini juga ditentukan dalam ‘Peraturan Penyenaraian Sekuriti’ Bursa Saham Tokyo di mana Toshiba tersenarai.

Jika fakta penting yang berkaitan dengan operasi, perniagaan atau harta syarikat tersenarai atau sekuriti tersenarai berlaku, mereka mesti segera mendedahkan kandungannya mengikut peraturan pelaksanaan. (Perenggan (2) Perkara 402)

Kerugian yang disebabkan kepada pelabur oleh penipuan dalam laporan sekuriti tidak akan hilang, tetapi adalah mungkin untuk mencegah kerugian yang berikutnya dengan penzahiran maklumat yang cepat.

Dalam kes Toshiba, perintah pampasan sebanyak kira-kira 160 juta yen telah dikeluarkan terhadap tuntutan pampasan kerugian akibat penurunan harga saham yang dituntut oleh Bank Kustodi Jepun dan Bank Amanah Master Jepun, dan jumlah tuntutan yang dituntut oleh pelabur dalam dan luar negara dikatakan mencapai kira-kira 178 bilion yen.

Jika mereka telah mendedahkan maklumat dengan segera pada masa penyelewengan perakaunan ditemui, jumlah ini mungkin tidak akan menjadi sebesar ini, dan mereka mungkin juga dapat mengelakkan kehilangan kepercayaan pelabur.

Laporan Awal Pelanggaran kepada Jawatankuasa Pengawasan Sekuriti dan Pertukaran

Dalam Undang-Undang Sekuriti dan Pertukaran Kewangan, sistem telah ditetapkan untuk mengurangkan denda sebanyak 50% jika pelaku melaporkan fakta pelanggaran sebelum tindakan oleh pihak berkuasa dilakukan, seperti penipuan dalam laporan sekuriti. (Perkara 185 (7) Perenggan 14)

Jika pengurusan Toshiba telah melaporkan pelanggaran kepada Jawatankuasa Pengawasan Sekuriti dan Pertukaran atau Agensi Kewangan sebelum pemeriksaan atau pengumpulan laporan dimulakan, denda sebanyak 7.3735 bilion yen yang diperintahkan mungkin telah dikurangkan sebanyak 50%.

Ini tidak berkaitan secara langsung dengan kredibiliti sosial atau imej jenama syarikat, tetapi menyembunyikan penyelewengan perakaunan yang dapat ditemui oleh pakar selama bertahun-tahun hanya akan memperlebar luka.

Rumusan

Jika penyelewengan akaun dikesan dan cara menanganinya disalahgunakan, reputasi sosial dan imej jenama syarikat yang telah dibina selama bertahun-tahun boleh mengalami kerugian yang besar.

Selain itu, terdapat banyak undang-undang dan peraturan yang berkaitan, dan tindakan yang tepat diperlukan bukan sahaja untuk pemegang saham, tetapi juga untuk pihak berkuasa seperti Pejabat Pendakwaan, Suruhanjaya Perdagangan Adil Jepun (Japanese Fair Trade Commission), Agensi Kewangan Jepun (Japanese Financial Services Agency), bursa saham di mana syarikat tersebut disenaraikan, dan media.

Oleh itu, apabila penyelewengan akaun dikesan, kami menyarankan anda untuk berunding dengan peguam yang mempunyai pengetahuan dan pengalaman profesional sebelum membuat keputusan sendiri tentang langkah-langkah yang perlu diambil.

Panduan Mengenai Langkah-langkah yang Diambil oleh Firma Kami

Firma undang-undang Monolis adalah sebuah firma undang-undang yang memiliki kepakaran tinggi dalam bidang IT, khususnya internet dan undang-undang. Di firma kami, kami melakukan pemeriksaan undang-undang untuk pelbagai kes, dari organisasi bertaraf tinggi yang tersenarai di Bursa Saham Tokyo Prime hingga syarikat startup. Jika anda menghadapi masalah, sila rujuk artikel di bawah.

https://monolith.law/contractcreation[ja]