Ce este guvernanța familială pe care managerii ar trebui să o construiască pentru prevenirea problemelor de succesiune a activelor și a afacerilor

În cadrul companiilor, succesiunea patrimonială și succesiunea afacerii sunt provocări inevitabile. Alegerea succesorilor, împărțirea proprietății și transferul drepturilor de conducere sunt probleme complexe care se acumulează și nu putem nega posibilitatea ca acestea să conducă la conflicte în familie sau la haos în cadrul companiei.

Acest articol oferă sfaturi pentru rezolvarea acestor probleme prin implementarea guvernanței familiale, cu scopul de a realiza o creștere durabilă a companiei. De asemenea, vom explica în detaliu aspectele la care trebuie să fie atenți managerii atunci când redactează un testament.

Semnificația construirii regulilor de succesiune a averii și a afacerii prin guvernanța familială pentru manageri

În procesul de construire a guvernanței familiale, vom explica semnificația pe care o au pentru manageri pregătirea pentru succesiunea averii și a afacerii, precum și importanța testamentului.

Importanța succesiunii averii și a afacerii pentru manageri

Dacă un manager dorește ca afacerea să continue să funcționeze fără probleme chiar și în cazul unor evenimente neprevăzute, este esențial să ia măsuri preventive pentru succesiunea averii și a afacerii.

În cazul succesiunii averii și a afacerii unui manager, sunt frecvente următoarele situații:

Pentru a evita pierderea activelor proprii și confuzia printre stakeholderi, este necesară pregătirea pentru o tranziție lină a managementului companiei și pentru continuarea unei gestionări stabile a acesteia.

Articolul asociat: Ce ar trebui să proiecteze managerii prin guvernanța familială? Explicăm în detaliu metodele de construcție și de gestionare a operațiunilor[ja]

Necesitatea creării unui testament

Pentru a rezolva problemele legate de succesiunea averii și a afacerii, crearea unui testament este indispensabilă. În absența unui testament, moștenirea se va împărți, în principiu, conform cotelor legale de succesiune stabilite pentru moștenitorii legali. În cazul unei succesiuni fără testament, discuțiile privind împărțirea moștenirii sunt obligatorii și adesea devin o sursă de conflict.

Managerii dețin diverse active, cum ar fi proprietăți imobiliare și acțiuni. Dacă există chiar și o singură persoană care se opune metodei de evaluare sau de împărțire a fiecărui activ, situația poate escalada în litigii judiciare.

Conflictul și opoziția pot avea un impact negativ semnificativ asupra gestionării eficiente a afacerii și protecției activelor, motiv pentru care este crucial să se stabilească în prealabil conținutul succesiunii prin testament.

Măsuri necesare în crearea unui testament

Așa cum am menționat mai sus, crearea unui testament este esențială pentru manageri. Cu toate acestea, nu este suficient să se creeze doar un testament pentru a asigura o gestionare adecvată a moștenirii; sunt necesare și alte măsuri suplimentare.

Acest lucru se datorează posibilității ca testamentul să fie contestat și să ducă la dispute.

În cazul în care există nemulțumiri față de succesorul afacerii sau lupte interne, se poate ajunge la situații de conflict folosindu-se pretenții de încălcare a rezervei succesorale sau contestând validitatea testamentului. Măsurile de precauție care țin cont de posibilele cereri de încălcare a rezervei succesorale sau de confirmare a invalidității testamentului, pe care le vom explica mai jos, sunt indispensabile.

De asemenea, dacă în urma unei inspecții fiscale, acordurile fiscale sunt respinse, poate fi necesar să se lupte cu autoritățile fiscale pentru a realiza succesiunea activelor și a afacerii așa cum s-a planificat.

Este important să se împărtășească cunoștințele astfel încât moștenitorii să fie pregătiți să se confrunte cu disputele, în cazul în care acestea escaladează.

Importanța prevenirii și abordării încălcării cotei legale în succesiunea de active și afaceri

Când un manager, care include acțiuni ale propriei companii în activele sale, redactează un testament, problema “încălcării cotei legale” devine adesea un subiect sensibil. Aici vom explica ce înseamnă încălcarea cotei legale și de ce este important pentru manageri să ia măsuri de precauție în succesiunea de active și afaceri.

Ce este încălcarea cotei legale?

Cota legală reprezintă partea de patrimoniu a testatorului care, conform legii, este rezervată anumitor moștenitori și nu poate fi dispuși de către testator în mod liber. Pe de altă parte, partea de patrimoniu care poate fi dispuși fără restricții de către testator se numește cota disponibilă.

Încălcarea cotei legale se referă la situația în care testatorul dispune de mai mult decât cota disponibilă, rezultând într-un beneficiu pentru moștenitori care este sub nivelul cotei legale.

Un testament care încalcă cota legală nu este neapărat invalid, dar moștenitorii cărora li s-a încălcat cota legală pot solicita de la persoanele cărora defunctul (în acest articol, managerul) le-a lăsat bunuri prin testament sau donație, o sumă echivalentă cu încălcarea cotei legale. Aceasta se numește cerere de restabilire a cotei legale.

De ce managerii ar trebui să prevină problemele legate de încălcarea cotei legale

Atunci când se ridică o cerere de restabilire a cotei legale, aceasta poate împiedica succesiunea lină a afacerii, așa cum a fost planificată, motiv pentru care este necesară luarea unor măsuri preventive.

De multe ori, activele unui manager sunt compuse în mare parte din acțiuni ale propriei companii, iar pentru a asigura o succesiune lină a afacerii, aceste acțiuni pot fi concentrate în mâinile unui succesor specific. Aceasta poate crea un dezechilibru între succesor și ceilalți moștenitori, ducând la dispute privind încălcarea cotei legale.

De asemenea, există cazuri în care succesorul, pentru a putea plăti suma echivalentă cu cota legală, trebuie să vândă acțiunile moștenite unor terți. În aceste situații, participarea neașteptată a terților în afacere poate duce la distrugerea guvernanței familiale planificate.

Pentru a evita problemele cauzate de încălcarea cotei legale, este esențial să se planifice în avans și să se ia în considerare evitarea disputelor înainte de redactarea testamentului.

Aspecte de luat în considerare când se planifică măsuri preventive

Când se iau în considerare măsuri preventive pentru cererea de restabilire a cotei legale, este important să se țină cont de semnificația sistemului de cotă legală. Semnificația sistemului de cotă legală este de a proteja așteptările legitime ale moștenitorilor asupra moștenirii, pentru asigurarea traiului lor, și de a menține echitatea între moștenitori, protejând drepturile moștenitorilor legali în cazul unui testament inadecvat.

Măsurile care ignoră aceste premise nu sunt conforme cu legislația actuală și nu sunt eficiente. Pentru a implementa măsuri eficiente, este crucial să se respecte conținutul și semnificația sistemului de cotă legală conform legii în vigoare.

Aspecte esențiale de cunoscut când se examinează măsurile împotriva încălcării cotei legale

Când se examinează măsurile împotriva încălcării cotei legale, este crucial să se prevadă dacă planul de succesiune ar putea încălca cota legală și, în caz afirmativ, în ce măsură.

Aici vom explica punctele cheie de cunoscut când se iau în considerare măsurile împotriva încălcării cotei legale.

Metoda de calcul a sumei încălcării cotei legale

Suma încălcării cotei legale se calculează folosind următoarea formulă:

În acest proces de calcul, “valoarea bunurilor care stau la baza calculului cotei legale” este un element care adesea duce la dispute. Acesta se referă la suma totală a valorii bunurilor deținute de testator la momentul deschiderii succesiunii și a bunurilor donate, minus totalul datoriilor.

Motivele pentru care “valoarea bunurilor care stau la baza calculului cotei legale” este adesea disputată includ:

• Evaluarea corectă a valorii de piață a bunurilor poate fi dificilă
• Interpretările privind domeniul și valoarea donațiilor care trebuie returnate pot varia

Returnarea se referă la regula conform căreia donațiile făcute în apropierea momentului deschiderii succesiunii sunt adăugate la bunurile moștenite de testator pentru a fi luate în considerare.

Disputele legate de returnare vor fi explicate mai detaliat mai jos.

Dispute privind dacă donația constituie sau nu un beneficiu special

În cazul donațiilor făcute moștenitorilor, numai “beneficiile speciale” sunt incluse în valoarea bunurilor care stau la baza calculului cotei legale. Prin urmare, este extrem de important să se determine dacă natura donației constituie un beneficiu special.

Donațiile care constituie un beneficiu special includ:

• Donații făcute pentru căsătorie
• Donații făcute pentru adopție
• Donații făcute ca capital pentru întreținere

Donațiile făcute ca capital pentru întreținere se referă la transferul de bunuri care servește ca bază largă pentru întreținerea vieții, cum ar fi fondurile pentru independență sau locuința.

Totuși, este important să înțelegem că ceea ce este recunoscut ca beneficiu special va fi determinat luând în considerare circumstanțele individuale.

Dispute privind momentul în care a fost făcută donația

Obiectele care sunt incluse în valoarea bunurilor care stau la baza calculului cotei legale depind de momentul în care a fost făcută donația.

Acest lucru se datorează faptului că, conform codului civil, donațiile către persoane care nu sunt moștenitori sunt luate în considerare numai dacă au fost făcute în termen de un an de la deschiderea succesiunii, iar beneficiile speciale acordate moștenitorilor sunt luate în considerare numai dacă au fost făcute în ultimii zece ani înainte de deschiderea succesiunii.

Criteriul pentru determinarea momentului donației este data încheierii contractului de donație. Momentul în care donația este executată nu este relevant, așa că fiți atenți.

De asemenea, există o regulă care spune că, ca excepție, când ambele părți au făcut donația știind că aceasta va prejudicia drepturile cotei legale ale beneficiarului, nu există limită de timp. Când se determină obiectele de returnat, este necesar să se judece momentul în care a fost făcută donația și dacă părțile știau că aceasta va duce la încălcarea cotei legale.

Dispute privind evaluarea valorii donației

Valoarea donațiilor care sunt subiectul returnării este evaluată la momentul deschiderii succesiunii. Acest lucru înseamnă că, chiar dacă bunul donat a fost distrus sau valoarea acestuia a scăzut sau crescut în mâinile beneficiarului, se consideră că la momentul deschiderii succesiunii bunul este încă în starea sa originală pentru evaluare.

Însă, în cazul bunurilor distruse, cum ar fi acțiunile la companii ne-cotate la bursă, evaluarea la momentul succesiunii poate fi dificilă și adesea duce la conflicte între părți. Este important să înțelegem că evaluarea la momentul deschiderii succesiunii este cunoscută doar la acel moment și că este dificil să avem o perspectivă detaliată la momentul redactării testamentului.

Metode de abordare a cererilor de încălcare a cotei legale

Abordarea cererilor de încălcare a cotei legale se face conform următorului proces:

1. Moștenirea și donațiile de proprietăți, altele decât acțiunile
2. Renunțarea la cota legală
3. Utilizarea acordurilor fixe și a acordurilor de excludere conform Legii Japoneze pentru Tranziția Lină a Conducerii Afacerilor (Smooth Business Succession Law) (anul Gregorian)

De asemenea, următoarele metode sunt eficiente:

• Considerarea donațiilor în timpul vieții
• Considerarea transferurilor oneroase
• Utilizarea asigurărilor de viață
• Utilizarea compensațiilor de deces
• Utilizarea adnotărilor la testament

Vom explica fiecare în detaliu.

Moștenirea și Donația de Proprietăți Altele Decât Acțiuni

O metodă fundamentală de a aborda cererile pentru sumele care încalcă cota legală de moștenire este să se creeze un testament care să prevină încălcarea cotei legale de la bun început.

De exemplu, se poate lua în considerare moștenirea sau donația de proprietăți altele decât acțiuni către alți beneficiari cu drept la cotă legală.

Totuși, este esențial să se ia în considerare posibilitatea fluctuației valorii proprietății moștenite. Dacă valoarea acțiunilor crește după crearea testamentului, poate apărea o cotă legală neașteptată la momentul inițierii succesiunii.

Dacă doriți să creați un testament care să nu genereze încălcarea cotei legale, este necesar să anticipați evaluarea proprietăților care vor constitui baza pentru calculul cotei legale în viitor.

Negocierea renunțării la cota succesorală rezervată

În cazurile în care nu se poate evita încălcarea cotei succesorale rezervate, negocierea renunțării la aceasta reprezintă una dintre metodele de abordare. Totuși, negocierile pentru renunțarea la cota succesorală rezervată se desfășoară după decesul testatorului. Acestea pot fi dificile, deoarece sunt efectuate între părți aflate într-o situație de conflict de interese.

De asemenea, este posibil să se renunțe la cota succesorală rezervată chiar înainte de deschiderea succesiunii. Pentru a obține aprobarea instanței de familie pentru renunțarea anticipată, sunt necesare următoarele condiții:

• Beneficiarul cotei succesorale rezervate să renunțe la aceasta din proprie voință;
• Să existe o raționalitate obiectivă bazată pe principiile dreptului succesoral japonez;

Pentru beneficiarul cotei succesorale rezervate, aceasta nu prezintă niciun avantaj, astfel că obținerea unei cooperări active poate fi dificilă. Cu toate acestea, renunțarea anticipată este adesea inițiată de guvernatorii familiei sau de conducătorii companiilor, fiind relativ ușor de utilizat și ar trebui luată în considerare ca o opțiune activă.

Acordurile „fixe” și „de excludere” în cadrul Legii Japoneze pentru Succesiunea Afacerilor

Dacă nu se obține consimțământul pentru renunțarea la partea legală rezervată (rezerva succesorală), ar trebui să luați în considerare utilizarea acordurilor fixe și de excludere prevăzute de Legea Japoneză pentru Succesiunea Afacerilor (Legea privind facilitarea succesiunii afacerilor în întreprinderile mici și mijlocii).

Prin încheierea unui acord de excludere, acțiunile asupra cărora s-a căzut de acord nu vor mai fi considerate în calculul pretențiilor pentru încălcarea dreptului la partea legală rezervată.

De asemenea, încheierea unui acord fix va stabili valoarea acțiunilor vizate la momentul acordului, astfel încât creșterile ulterioare ale valorii nu vor fi luate în considerare în pretențiile pentru încălcarea dreptului la partea legală rezervată.

Avantajul este că, chiar dacă valoarea acțiunilor crește până la începerea succesiunii, suma rezervei succesorale a celorlalți moștenitori care nu sunt succesorii afacerii nu va crește, eliminând astfel disputele privind metoda de evaluare.

Este de menționat că acordurile de excludere și cele fixe pot fi utilizate împreună. Aceasta permite o abordare flexibilă, dar necesită consensul succesorului și al tuturor moștenitorilor prezumtivi, ceea ce poate reprezenta o sarcină considerabilă.

Donarea de acțiuni proprii în timpul vieții

Efectuarea unei donații în timpul vieții, în limitele care nu sunt incluse în baza de calcul a cotei legale, și transferul acțiunilor proprii este una dintre metodele de abordare a încălcării cotei legale.

Când luați în considerare o donație în timpul vieții, trebuie să planificați și să implementați cu atenție următoarele aspecte:

• Intervalul care poate fi subiectul unei readuceri în calcul pentru determinarea bazei de calcul a cotei legale;
• Ordinea donațiilor și a legatelor care pot face obiectul unei cereri de încălcare a cotei legale;

Deși este necesară o pregătire atentă, este un mijloc eficient dacă doriți să avansați cu succesiunea activelor conform planului, deoarece poate fi implementat într-o manieră planificată.

Atenție la contravaloarea în cazul transferurilor oneroase

Transferul oneros al proprietăților moștenite, a căror valoare este așteptată să crească în viitor, poate fi o strategie pentru a evita impozitele pe moștenire. Aceste transferuri oneroase efectuate în timpul vieții pot fi, de asemenea, eficiente ca măsură împotriva pretențiilor legale asupra cotei obligatorii din moștenire.

Acest lucru se datorează faptului că în calculul sumei care încalcă cota obligatorie din moștenire sunt incluse doar valorile bunurilor transferate gratuit; astfel, bunurile transferate pe bază oneroasă nu sunt luate în considerare în această încălcare.

Totuși, dacă contravaloarea transferului nu este adecvată valorii de piață, există posibilitatea ca aceasta să fie supusă revendicării. Prin urmare, este necesar să verificați și să organizați adecvarea contravalorii.

Utilizarea asigurărilor de viață necesită prudență

În strategiile de protecție împotriva încălcării cotei legale de moștenire, utilizarea asigurărilor de viață reprezintă una dintre metode. Suma asigurată de viață nu este inclusă în calculul beneficiilor speciale atunci când se determină cota legală de moștenire. De asemenea, asigurările de viață pot fi folosite cu scopul de a pregăti fondurile necesare pentru a face față cererilor de sume datorate încălcării cotei legale de moștenire.

Totuși, în anumite circumstanțe, suma asigurată de viață poate deveni excepțional un obiect al cotei legale de moștenire, deci nu reprezintă o măsură complet infailibilă.

În esență, asigurările de viață au un rol important în asigurarea sustenabilității financiare a familiei, așadar utilizarea lor ca măsură de protecție a cotei legale de moștenire trebuie să fie abordată cu prudență.

Utilizarea pensiilor de deces în strategii de rezervă legală

Pensiile de deces pot fi folosite și ca parte a strategiilor de rezervă legală. Dacă pensia de deces este considerată parte a moștenirii, atunci, evident, va fi inclusă în calculul bazei de determinare a rezervei legale, astfel încât determinarea dacă pensia de deces face parte din moștenire devine o problemă.

Totuși, tratamentul pensiilor de deces poate varia în funcție de circumstanțele individuale, deci nu se poate spune că reprezintă o soluție complet sigură ca măsură de rezervă legală. De asemenea, la fel ca în cazul asigurărilor de viață, este important să luăm în considerare rolul esențial al pensiilor de deces în asigurarea sustenabilității financiare a familiei.

Transmiterea intențiilor prin clauze adiționale în testament

Clauzele adiționale dintr-un testament sunt menite să ofere context și nuanțe conținutului acestuia, comunicând astfel intențiile testatorului către beneficiari. Prin transmiterea intențiilor către beneficiarii rezervatari, se poate spera la înțelegerea și cooperarea acestora.

Deși nu au forță juridică obligatorie, aceste clauze adiționale pot avea o eficacitate de facto semnificativă. Dacă guvernanța familială funcționează eficient, ele pot avea un impact considerabil.

Clarificarea conținutului donațiilor făcute în timpul vieții și a valorii activelor din perspectiva testatorului poate ajuta la prevenirea escaladării conflictelor.

Măsuri de luat în crearea unui testament pentru a preveni litigiile privind invaliditatea testamentului

Când un manager întocmește un testament, este necesar să ia în considerare măsuri împotriva litigiilor privind invaliditatea testamentului, pe lângă strategiile pentru cererile de reducere a rezervei succesorale.

Importanța abordării cererilor de confirmare a invalidității testamentului

Cererea de confirmare a invalidității testamentului este procesul prin care se contestă validitatea unui testament. Există numeroase motive pentru care un testament poate fi declarat invalid, printre care se numără:

• Lipsa capacității testatorului
• Testamentul nu cuprinde dispoziții legale obligatorii
• Existența erorilor, fraudelor sau încălcării ordinii publice și a bunelor moravuri
• Retragerea testamentului
• Conținutul testamentului nu poate fi determinat
• Încălcarea interdicției privind testamentul comun

Dacă invaliditatea testamentului este confirmată, partajul moștenirii se va face ca și cum testamentul nu ar fi existat. Partajul moștenirii poate duce la noi litigii, astfel încât măsurile de prevenire a litigiilor privind invaliditatea testamentului sunt esențiale.

În continuare, vom explica cauzele de invaliditate a testamentului care sunt adesea semnalate și necesită o atenție deosebită.

Lipsa capacității de a testa ca motiv de invaliditate și măsurile de prevenire

Testamentele întocmite de persoane fără capacitatea de a testa nu sunt valabile. Codul civil recunoaște capacitatea de a testa persoanelor de peste 15 ani, dar capacitatea de a testa a persoanelor în vârstă, în special în cazurile de demență, este adesea contestată.

Nu există criterii clare pentru determinarea capacității de a testa, aceasta fiind evaluată dintr-o perspectivă psihiatrică, pe baza conținutului testamentului și a altor circumstanțe. Pentru a asigura recunoașterea capacității de a testa, este recomandabil să se întocmească testamentul cât mai curând posibil.

Testamentul poate fi revizuit de mai multe ori, așadar, pentru a fi pregătit în cazul unei boli subite sau a unui accident, este prudent să pregătiți testamentul din timp. Dacă sunteți deja în vârstă, este necesar să efectuați vizite medicale și să obțineți înregistrări medicale care să ateste că memoria și capacitatea de judecată nu sunt afectate, eliminând astfel orice îndoială cu privire la capacitatea de a testa.

Lipsa semnăturii personale ca motiv de invaliditate și măsurile de prevenire pentru testamentul olograf

În cazul întocmirii unui testament olograf, este necesară semnătura personală a testatorului. Acest lucru se datorează faptului că, dacă se poate determina că testamentul a fost scris de mână de către persoana respectivă, se consideră că exprimă adevărata intenție a testatorului.

Dacă persoana nu are forța necesară pentru a ține un instrument de scris, capacitatea de a semna este considerată absentă și, prin urmare, testamentul nu este recunoscut ca valid. Ca testator, este preferabil să utilizați un testament autentificat de un notar public.

Lipsa declarației verbale ca motiv de invaliditate și măsurile de prevenire pentru testamentul autentificat

La întocmirea unui testament autentificat, este necesar ca testatorul să declare verbal și direct în fața notarului public conținutul testamentului, cu excepția persoanelor care nu pot vorbi sau auzi.

Unele persoane pot încerca să ascundă simptomele demenței și să răspundă la întrebări fără a înțelege cu adevărat, motiv pentru care validitatea declarației verbale este strict evaluată. Dacă declarația verbală nu este recunoscută ca validă, testamentul este considerat invalid. Ca testator, este recomandabil să întocmiți un testament autentificat în timp ce încă puteți vorbi despre succesiunea afacerii și a proprietății dumneavoastră.

Concluzie: Consultați un avocat pentru succesiunea patrimoniului și a afacerii managerilor

Dacă un manager își dorește ca patrimoniul său să fie protejat și ca afacerea să continue să funcționeze fără probleme după decesul său, este esențial să se pregătească în avans pentru problemele legate de succesiunea patrimoniului și a afacerii. Pentru a asigura o gestionare adecvată a moștenirii, nu este suficientă doar crearea unui testament; sunt necesare măsuri care să ia în considerare conflictele legate de încălcarea cotei legale obligatorii sau de validitatea testamentului.

Pentru a implementa măsuri eficiente de gestionare a conflictelor, este necesar să înțelegeți și să organizați corect situația patrimoniului și a părților interesate, pe baza legilor și a precedentelor judiciare. De aceea, când redactați un testament și stabiliți aranjamentele pentru succesiunea patrimoniului și a afacerii, vă recomandăm să solicitați sfaturi specializate de la un avocat. Prin consultarea unui avocat, puteți înțelege corect sistemul de succesiune și puteți construi un set de reguli adaptat nevoilor dumneavoastră.

Ghidul măsurilor noastre

Cabinetul de Avocatură Monolith este specializat în IT, având o expertiză deosebită în domeniul internetului și al dreptului. În promovarea guvernanței familiale, uneori este necesară crearea de contracte. Cabinetul nostru oferă servicii de redactare și revizuire a contractelor pentru o gamă variată de clienți, de la companii listate pe Tokyo Stock Exchange Prime până la întreprinderi startup. Dacă aveți dificultăți legate de contracte, vă rugăm să consultați articolul de mai jos.

Domeniile de expertiză ale Cabinetului de Avocatură Monolith: Crearea și revizuirea contractelor etc.[ja]