Methoden zur Gründung einer juristischen Person (Gesellschaft) im Ausland – Erklärung zu Typen und wichtigen Punkten

In Japan, where market growth has stagnated and the population is declining, it is expected that competition among companies will become even more intense in the future. Some managers may be considering expanding their business to larger markets abroad, beyond the domestic market.

There are various ways for Japanese companies to conduct business overseas, including establishing a corporation, as well as setting up overseas branches or representative offices, each with different forms and characteristics. This article explains how to establish a corporation abroad and the types of companies. It also introduces the advantages and disadvantages of setting up a foreign corporation, as well as key points to consider, so please use this as a reference.

Methoden zur Gründung einer Gesellschaft (Firma) im Ausland

Um eine Gesellschaft im Ausland zu gründen, müssen Sie die Antragsverfahren gemäß den Regeln des Landes durchführen, in dem Sie tätig werden möchten. Da sich Gesetze und Systeme von Land zu Land unterscheiden, variieren die Methoden der Antragstellung und die Gründungsvoraussetzungen. Das bedeutet, dass es so viele Antragsmethoden gibt, wie es Länder gibt.

Da die Durchführung der verschiedenen Verfahren vor Ort Zeit und Mühe erfordert, ist es empfehlenswert, sich von einem Anwalt oder einem anderen Fachexperten unterstützen zu lassen.

Arten von Unternehmen (Gesellschaften), die im Ausland gegründet werden können

Es gibt vier Hauptformen von Unternehmen (Gesellschaften), die für Geschäftsaktivitäten im Ausland etabliert werden können:

• Lokale Tochtergesellschaft
• Auslandsniederlassung
• Repräsentanz
• GEO (Global Employment Organization)

Im Folgenden erläutern wir die Details zu jeder dieser Formen.

Lokale Gesellschaften

Unter einer lokalen Gesellschaft versteht man eine juristische Person, die von einem japanischen Unternehmen im Ausland gegründet wird und eine gängige Form für die internationale Expansion darstellt. Da es sich um ein von der japanischen Muttergesellschaft unabhängiges Unternehmen handelt, ist es möglich, unterschiedliche Geschäfte zu betreiben.

Bei der Gründung einer lokalen Gesellschaft müssen die Gründungsverfahren gemäß den lokalen Gesetzen durchgeführt werden, einschließlich der Firmenregistrierung sowie der Vorbereitung und Durchführung von Satzungen und internen Richtlinien. Es besteht auch die Möglichkeit, ein Gehaltssystem nach lokalem Recht zu adoptieren, was zu niedrigeren Personalkosten führen kann.

Was die Körperschaftsteuer betrifft, so ist es ausreichend, die Steuererklärung gemäß den lokalen Gesetzen abzugeben; eine Deklaration in Japan ist nicht erforderlich. Wenn eine Gesellschaft in einem Land mit niedrigeren Steuersätzen als in Japan gegründet wird, kann das Unternehmen von der Differenz der Steuersätze profitieren.

Auslandsfilialen

Auslandsfilialen gelten als Zweigstellen des in Japan ansässigen Hauptsitzes und müssen, ähnlich wie bei der Einrichtung einer inländischen Filiale, beim zuständigen japanischen Legal Affairs Bureau (Rechtsamt) registriert werden. Oft können für eine Auslandsfiliale dieselben Satzungen und internen Vorschriften wie in Japan verwendet werden, und auch die Buchhaltung kann auf die gleiche Weise durchgeführt werden. Daher können im Vergleich zu einer lokalen Gesellschaft die Anfangsaufwände und finanziellen Kosten reduziert werden. Sollte die Auslandsexpansion nicht erfolgreich sein und Verluste entstehen, können die Schulden der Filiale mit den Gewinnen des Hauptsitzes verrechnet werden.

Im Gegensatz zu einem Verbindungsbüro können Auslandsfilialen Handelsgeschäfte durchführen, was einen attraktiven Vorteil darstellt. Die Gewinne einer Auslandsfiliale unterliegen der Deklarations- und Steuerpflicht in Japan. Erzielt die Auslandsfiliale jedoch Gewinne, ist auch eine Deklaration vor Ort erforderlich. In diesem Fall kann durch das Verfahren der “Foreign Tax Credit” (Ausländische Steuergutschrift) in Japan ein Teil der Steuern abgezogen werden.

Verbindungsbüros

Verbindungsbüros dürfen grundsätzlich keine Verkaufsaktivitäten durchführen. Zu den Aufgaben, die in einem Verbindungsbüro ausgeführt werden können, gehören unter anderem:

• Marktforschung
• Informationssammlung
• Geschäftskommunikation mit der japanischen Hauptniederlassung

Ein Verbindungsbüro dient ausschließlich der Vorbereitung für die Gründung einer lokalen Gesellschaft oder einer ausländischen Filiale und kann auch kein Bankkonto eröffnen. Da es keinen Gewinn erwirtschaftet, besteht auch keine Steuerpflicht.

GEO (Global Employment Outsourcing)

GEO (Global Employment Outsourcing) bezeichnet einen Service, der das Outsourcing von Geschäftsaktivitäten im Ausland umfasst. Es wird auch als ausländische Beschäftigungsvermittlung bezeichnet und ist eine Form der internationalen Expansion, die in letzter Zeit viel Aufmerksamkeit erregt hat.

Bei GEO stellen Beschäftigungsvermittlungsunternehmen vor Ort Personal ein, und die angestellten Mitarbeiter können in diesem Land Geschäftsaktivitäten durchführen. Darüber hinaus übernehmen GEO-Dienstleister die Verwaltung von Personalangelegenheiten, Steuern und Rechtsfragen gemäß den lokalen Gesetzen.

Ein weiterer Vorteil von GEO ist, dass keine Verfahren zur Gründung einer Niederlassung oder eines Unternehmens erforderlich sind, was Zeit und Mühe spart. Wenn Sie GEO nutzen möchten, ist es wichtig, ein zuverlässiges GEO-Dienstleistungsunternehmen zu finden.

Vorteile der Gründung einer ausländischen Gesellschaft (Firma)

Wenn Sie eine ausländische Gesellschaft gründen, ist es entscheidend, die damit verbundenen Vorteile und Nachteile zu verstehen, um ein Scheitern zu vermeiden. In diesem Abschnitt erläutern wir ausführlich die Vorteile der Gründung einer ausländischen Gesellschaft.

Erweiterung des möglichen Marktes

In Japan sind viele Industrien bereits ausgereift, doch könnte die Marktgröße in der Zukunft aufgrund des Bevölkerungsrückgangs wahrscheinlich schrumpfen. Es gibt Unternehmen, die derzeit kaum Gewinne erzielen und Schwierigkeiten haben. Wenn Sie jedoch in Märkte außerhalb Japans eintreten können, erweitert sich Ihr Aktionsfeld.

Je nach Produkt oder Dienstleistung gibt es möglicherweise keine Konkurrenz in bestimmten Ländern. Selbst wenn in Japan aufgrund von Überkonkurrenz kaum eine Gewinnchance besteht, könnte es im Ausland die Möglichkeit geben, erhebliche Gewinne zu erzielen.

Kosteneinsparungen sind möglich

Beispielsweise tendieren die Personalkosten im asiatischen Raum dazu, niedriger als in Japan zu sein. Auch die Mieten für Geschäfte und Büros sind günstiger. Ein weiterer attraktiver Punkt ist die Möglichkeit, lokale Rohstoffe ohne Zollgebühren zu nutzen.

Da sowohl die Personalkosten als auch die Materialkosten niedrig gehalten werden können, ist es möglich, die Herstellungskosten für Produkte, die denen in Japan entsprechen, zu reduzieren. Es ist jedoch Vorsicht geboten, da die Personalkosten aufgrund des wirtschaftlichen Wachstums und der Verbesserung des Bildungsniveaus im Zielland steigen können. Es wird wichtig sein, einen Plan zu erstellen, der auch die zukünftigen Steigerungsraten der Personalkosten berücksichtigt.

Es gibt Länder mit niedrigeren Genehmigungs- und Regulierungshürden

In Japan gibt es verschiedene Genehmigungsverfahren und Geschäftsregulierungen, aber es gibt viele Länder im Ausland, die weniger reguliert sind als Japan. Es kann Fälle geben, in denen ein Geschäft, das in Japan aufgrund von Regulierungen nicht möglich war, im Ausland ohne Probleme durchgeführt werden kann.

Steuerstrategien

Wenn Unternehmen in Ländern mit niedrigeren Körperschaftsteuersätzen als in Japan Gewinne erzielen, können sie ihre Steuerlast senken und somit Steuern sparen. Die Körperschaftsteuer in Japan liegt bei etwa 30% (effektiver Steuersatz inklusive lokaler Steuern und Unternehmenssteuer), was im weltweiten Vergleich ein hoher Satz ist. Zum Beispiel beträgt der Körperschaftsteuersatz in Island 20%, im Vereinigten Königreich 19% und in Ungarn 9%, was zeigt, dass es viele Länder mit niedrigeren Steuersätzen als in Japan gibt.

Es ist jedoch wichtig, das “Japanese Anti-Tax Haven System” und das “Japanese Transfer Pricing Tax System” zu beachten. Das Anti-Tax Haven System zielt darauf ab, Steuervermeidung durch die Nutzung ausländischer Tochtergesellschaften zu bekämpfen. Wenn eine Tochtergesellschaft in einem Steuerparadies gegründet wird, kann es sein, dass darauf japanische Körperschaftsteuer anfällt. Das Transfer Pricing Tax System ist ein Steuersystem, das die Verlagerung von Einkommen ins Ausland verhindern soll.

Wenn diese Systeme nicht berücksichtigt werden, besteht die Möglichkeit, dass die Steuerbehörden später erhebliche Nachforderungen stellen.

Steuerumgehung: Handlungen, die darauf abzielen, die Steuerlast durch Täuschung oder unangemessene Gestaltung von an sich steuerpflichtigen Transaktionen zu verringern.

Steuerparadiese: Länder oder Regionen ohne oder mit nur sehr geringer Besteuerung, wie die britischen Cayman Islands, die Virgin Islands in der Karibik oder der US-Bundesstaat Delaware.

Erweiterung von Informationsquellen und Netzwerken

Durch die Einrichtung einer Basis im Ausland erhöht sich die Wahrscheinlichkeit, wertvolle Informationen direkt vor Ort zu erhalten. Zudem wird sich Ihr Netzwerk erweitern. Selbst wenn es sich um ein Verbindungsbüro ohne Vertriebsfunktion handelt, können Sie Informationen erlangen, die Ihnen sonst verborgen blieben, was eine Expansion ins Ausland erleichtern kann. Je nach dem Land des Markteintritts können auch religiöse Tabus eine Rolle spielen, aber auch hierfür können Strategien entwickelt werden.

Wenn Sie die spezifischen Bedürfnisse des lokalen Marktes und die neuesten Trends identifizieren können, ermöglicht dies die Entwicklung von Geschäftsmodellen, die auf diese abgestimmt sind und somit zum Unternehmensgewinn beitragen können.

Zunahme der verfügbaren Währungen

Je mehr Länder es gibt, in denen man eine Gesellschaft gründen kann, desto größer ist die Vielfalt der Währungen, die zur Verfügung stehen. Wenn Sie Geschäftsbeziehungen mit lokalen Banken haben, müssen Sie japanische Yen nicht in Fremdwährungen umtauschen, um Transaktionen durchzuführen. Dies ermöglicht eine gebührenfreie und schnelle Abwicklung.

Darüber hinaus gehört der japanische Zinssatz zu den niedrigsten weltweit, was es vorteilhaft macht, Fremdwährungen zu halten. Wenn Sie Ihr Kapital auf verschiedene Währungen verteilen, dient dies auch als Absicherung gegen das Risiko einer Abwertung des Yen.

Erweiterung der Möglichkeiten zur Kapitalbeschaffung

Wenn man in Japan ein Unternehmen gründet, ist es üblich, bei fehlendem Eigenkapital Finanzierungen von Finanzinstituten zu erhalten. Allerdings ist es auch eine Tatsache, dass es für Unternehmen ohne Erfolgsnachweis schwierig sein kann, solche Kredite zu bekommen.

In einigen Ländern außerhalb Japans ist das System der “Direktfinanzierung”, bei dem Investoren Kredite vergeben, weiter entwickelt, was bedeutet, dass die Möglichkeiten zur Kapitalbeschaffung im Vergleich zu Japan breiter sein könnten.

Die Nachteile der Gründung einer ausländischen Gesellschaft (Firma)

Wenn Sie die Nachteile der Gründung einer ausländischen Gesellschaft kennen, können Sie Risiken absichern. Hier erläutern wir die Nachteile der Gründung einer ausländischen Gesellschaft.

Es gibt länderspezifische Risiken

Gerade im Ausland müssen Sie auf verschiedene Risiken achten, die je nach Landessituation zu Arbeitsausfällen oder sinkenden Gewinnen führen können. Zum Beispiel gab es während der Corona-Pandemie Länder, die Lockdowns verhängt haben. In manchen Ländern müssen Sie auch die Gefahr von Terrorismus oder Krieg in Betracht ziehen.

Da sich die politischen und sozialen Verhältnisse, die wirtschaftliche Lage und die öffentliche Sicherheit von Japan unterscheiden, gibt es verschiedene Länderrisiken. Wenn Sie japanische Mitarbeiter in risikoreiche Gebiete entsenden, müssen Sie möglicherweise für sichere Wohnungen sorgen und die Sozialleistungen verbessern. In diesem Punkt ist die Sammlung von Informationen im Voraus von großer Bedeutung.

Anpassung an die steuerlichen Vorschriften des Landes ist erforderlich

Ein weiterer Nachteil bei der Gründung einer ausländischen Gesellschaft ist, dass Sie sich an die steuerlichen Vorschriften des jeweiligen Landes anpassen müssen. Sie müssen sich mit der Buchhaltung und dem Steuersystem des Landes vertraut machen, was Zeit und Kosten verursachen kann. Es fallen auch viele Verfahren und Anträge an, die den lokalen Gesetzen entsprechen müssen.

Es müssen andere Finanzinstitutionen als in Japan genutzt werden

Da eine ausländische Gesellschaft eine separate juristische Person von der japanischen Muttergesellschaft ist, besteht die Möglichkeit, dass sie keine Kredite von japanischen Finanzinstitutionen erhalten kann. Wenn Sie eine ausländische Gesellschaft gründen, ist es ratsam, die Finanzierung im Voraus zu planen, indem Sie beispielsweise ausländische Finanzinstitutionen und Unterstützungsprogramme nutzen.

Die Entsendung von Mitarbeitern aus Japan ist kostspielig

Die Entsendung von Mitarbeitern zu einer ausländischen Gesellschaft aus Japan ist ebenfalls ein Nachteil, da sie mit Kosten verbunden ist. Zu den Kosten, die durch die Entsendung von Mitarbeitern entstehen, gehören:

• Auslandszulage
• Bildungszulage für Kinder
• Härtezulage
• Zulage für begleitende Familienmitglieder
• Zulage für Alleinentsendung
• Umzugskosten
• Wohnungszulage

Härtezulage: Eine Zulage zur Absicherung gegen Gefahren in bestimmten Regionen

Andererseits kann es auch passieren, dass die Kosten unerwartet steigen, selbst wenn Sie eine ausländische Gesellschaft gründen, um von billiger Arbeitskraft zu profitieren, falls Sie die Kosten für Sozialleistungen und Ähnliches nicht ausreichend berücksichtigen.

Die Entwicklung von Personalentwicklungsprogrammen kann beeinträchtigt werden

Wenn Sie lokale Mitarbeiter beschäftigen, benötigen diese eine andere Art der Ausbildung als Japaner. Da das Bildungssystem im Ausland grundsätzlich anders ist als in Japan, kann es sein, dass angemessene Schulungen nicht durchgeführt werden können. Es kann auch zu Widerstand gegen die japanischen Managementmethoden oder zu Kommunikationsproblemen kommen, die zu Konflikten führen. In solchen Fällen müssen Sie möglicherweise eigene Schulungsprogramme entwickeln, die auf das Land zugeschnitten sind, was Zeit und Kosten verursacht.

Zudem gibt es viele Länder, in denen es wenig Widerstand gegen Jobwechsel gibt, sodass Sie nicht ausschließen können, dass Mitarbeiter nach dem Erlernen von Fähigkeiten das Unternehmen verlassen.

Wichtige Punkte bei der Gründung einer Gesellschaft (Firma) im Ausland

Bei der Gründung einer ausländischen Gesellschaft sind folgende vier Punkte zu beachten:

• Ob das Geschäftsmodell zum Zielland passt
• Ob das Zielland zukünftiges Wachstum verspricht
• Ob das Zielland ausländischen Unternehmen gegenüber aufgeschlossen ist
• Nicht ausschließlich Steuervorteile als Ziel verfolgen

Hier erläutern wir die Details zu jedem dieser Punkte, um Ihnen als Referenz bei der Gründung einer Gesellschaft im Ausland zu dienen.

Übereinstimmung des Geschäftsinhalts mit dem Zielland

Bei der Gründung einer ausländischen Gesellschaft ist es entscheidend, nach einer gründlichen Marktforschung zu beurteilen, ob das geplante Geschäft mit dem jeweiligen Land übereinstimmt. Es gibt viele Dinge, die man erst nach der Gründung einer ausländischen Gesellschaft feststellen kann, aber eine unzureichende Marktforschung erhöht das Risiko eines Misserfolgs.

Es ist ebenfalls notwendig zu prüfen, ob die eigenen Produkte oder Dienstleistungen in dem betreffenden Land akzeptiert werden.

Ob das Zielland zukünftiges Wachstum verspricht

Da das Wachstum eines Unternehmens auf dem japanischen Markt allein schwierig sein kann, gibt es Unternehmen, die die Gründung einer ausländischen Gesellschaft in Betracht ziehen. Sollte jedoch in dem Land, in das sie expandieren möchten, kein Wachstum zu erwarten sein, könnte dies die Sinnhaftigkeit einer Internationalisierung in Frage stellen. Es ist wichtig, gründliche Recherchen vor Ort durchzuführen und zu prüfen, ob das betreffende Land Aussichten auf wirtschaftliches Wachstum bietet.

Die Offenheit gegenüber ausländischen Unternehmensgründungen

Es gibt Länder, die ausländische Unternehmen aktiv willkommen heißen. In den USA kann die Aufgeschlossenheit je nach Bundesstaat variieren. Einige Länder bieten bevorzugte Behandlungssysteme an, weshalb die Wahl solcher Länder die Gründung einer ausländischen Gesellschaft erleichtern könnte.

Nicht nur aus steuerlichen Gründen handeln

Wenn Sie eine ausländische Gesellschaft ausschließlich zu Steuerersparniszwecken gründen, ist Vorsicht geboten, da dies möglicherweise gegen das “Japanese Controlled Foreign Company (CFC) System” (外国子会社合算税制) verstößt. Die Gründung einer Gesellschaft in einem Steuerparadies ist nicht illegal, aber aufgrund zahlreicher Fälle, in denen Vermögen unrechtmäßig versteckt wurde, sind die Kontrollen strenger geworden.

Auch wenn Sie eine Gesellschaft in einem Steuerparadies gründen, kann die Anwendung des Japanese CFC Systems ausgeschlossen werden, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Kriterien für den Ausschluss sind wie folgt:

Zusammenfassung: Beratung durch Experten bei der Gründung einer ausländischen Gesellschaft (Firma) ist empfehlenswert

Die Gründung einer Gesellschaft im Ausland kann verschiedene Vorteile mit sich bringen, wie die Erweiterung des Marktes oder steuerliche Optimierungen. Allerdings gibt es auch Nachteile, wie die Notwendigkeit, sich an die steuerlichen und administrativen Anforderungen des jeweiligen Landes anzupassen, sowie das Vorhandensein verschiedener Risiken, die von Land zu Land variieren können. Es ist unerlässlich, vor einer internationalen Expansion gründliche lokale Recherchen und Informationsbeschaffungen durchzuführen.

Wenn Sie zum ersten Mal eine ausländische Gesellschaft gründen, ist es ratsam, sich an einen Experten zu wenden. Lassen Sie sich von einem erfahrenen und kompetenten Fachmann unterstützen, um die Gründung Ihrer ausländischen Gesellschaft erfolgreich zu gestalten.

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Die Monolith Rechtsanwaltskanzlei verfügt über umfangreiche Erfahrungen in IT, insbesondere im Bereich Internet und Recht. In den letzten Jahren hat sich das globale Geschäft zunehmend ausgeweitet, und die Notwendigkeit einer rechtlichen Überprüfung durch Experten ist stetig gestiegen. Unsere Kanzlei bietet Lösungen im Bereich des internationalen Rechts an.

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