Panduan Mengenai Peraturan Cukai Import Jepun ('Japanese Customs Law') Semasa Menjual Barang Import di Kedai Online

Belanja dalam talian kini telah menjadi sebahagian daripada kehidupan kita. Siapa sahaja kini boleh membuka kedai dalam talian dengan mudah, tetapi terdapat pelbagai undang-undang yang berkaitan dengan pengendalian kedai dalam talian. Jadi, apakah undang-undang yang terlibat apabila menjual barangan import dari luar negara melalui belanja dalam talian? Kali ini, kami akan menerangkan tentang Undang-Undang Cukai Kastam.

Undang-undang yang berkaitan dengan pengendalian kedai dalam talian termasuk ‘Undang-Undang Transaksi Komersial Tertentu Jepun’, ‘Undang-Undang Pencegahan Persaingan Tidak Adil Jepun’, ‘Undang-Undang Paparan Hadiah Jepun’, ‘Undang-Undang Kontrak Elektronik Jepun’, ‘Undang-Undang E-mel Tertentu Jepun’, dan ‘Undang-Undang Perlindungan Maklumat Peribadi Jepun’ yang merangkumi ‘undang-undang yang berkaitan dengan semua kedai dalam talian’ dan ‘undang-undang yang berkaitan dengan jenis perniagaan tertentu’. Di sini, kami akan menerangkan tentang Undang-Undang Cukai Kastam, yang merupakan salah satu ‘undang-undang yang berkaitan dengan jenis perniagaan tertentu’.

https://monolith.law/corporate/onlineshop-act-on-specified-commercial-transactions[ja]

https://monolith.law/corporate/onlineshop-act-against-unjustifiable-premiums-misleading-representation[ja]

https://monolith.law/corporate/onlineshop-email-act-protection-of-personal-information[ja]

Apakah itu Cukai Kastam

Barangan dari luar negara seringkali unik dan berbeza, dan mengimport barangan ini ke Jepun untuk dijual di kedai online adalah bidang yang dijangka akan berkembang pada masa akan datang.

Cukai yang dikenakan apabila membawa barang dari luar negara adalah cukai kastam.

Tujuan cukai kastam adalah untuk melindungi petani dan pengeluar dalam negara. Apabila cukai kastam ditambahkan kepada barangan import, harga barangan import menjadi lebih tinggi, yang memberi kesan positif kepada penjualan barangan tempatan dari segi harga.

Undang-undang Cukai Kastam Jepun (Japanese Customs Law) menentukan cukai kastam dan menetapkan perkara-perkara yang diperlukan untuk prosedur seperti pembayaran.

Bila Cukai Dikenakan?

Cukai akan dikenakan dalam kes-kes berikut:

• Mengimport barang untuk dijual di Jepun
• Membeli barang melalui e-dagang luar negara
• Membawa pulang cenderamata yang dibeli semasa melancong di luar negara

Sama ada syarikat atau individu yang mengimport barang dalam jumlah besar atau kecil, cukai akan dikenakan. Ini termasuk untuk tujuan perniagaan seperti penjualan semula, dan juga apabila membeli pakaian atau dompet untuk kegunaan sendiri melalui e-dagang luar negara.

Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian khas yang dikenali sebagai “import peribadi” apabila mengimport untuk kegunaan peribadi, di mana cukai akan sedikit lebih rendah.

Selain itu, terdapat pengecualian di mana cukai tidak akan dikenakan untuk jumlah yang kecil. Apabila membeli dari kedai online luar negara, jika jumlah termasuk kos penghantaran dan insurans adalah 10,000 yen atau kurang, atau jika barang yang dibeli untuk kegunaan sendiri mempunyai harga runcit 16,666 yen atau kurang, ia akan dikecualikan dari cukai.

Walau bagaimanapun, terdapat barang-barang seperti produk kulit, pakaian rajutan, kasut kulit (termasuk beberapa jenis kasut sukan) yang tidak dikecualikan dari cukai, dan juga terdapat cukai seperti cukai tembakau dan cukai arak yang tidak dikecualikan.

Kadar Cukai

“Kadar Cukai” ditentukan oleh dua elemen iaitu “jenis” dan “asal” barang.

Jenis barang diklasifikasikan mengikut nombor yang mempunyai bahagian yang sama di semua negara, dikenali sebagai kod HS.

Sebagai contoh, jika ia adalah pakaian, ia akan diklasifikasikan dengan lebih terperinci berdasarkan jenis pakaian lelaki atau wanita, bahan dan kaedah pembuatan untuk kot, sut, jaket dan sebagainya. Kadar cukai asas ditentukan untuk setiap klasifikasi ini. Sebagai contoh, kadar untuk jaket dan skirt adalah antara 8.4% hingga 12.8%, manakala untuk baju dan pakaian dalam adalah antara 7.4% hingga 10.9%.

Secara umumnya, cukai untuk makanan seperti gula-gula dan daging, serta pakaian adalah tinggi, manakala jam tangan, barang elektronik, dan kosmetik tidak dikenakan cukai.

Klasifikasi barang ini sangat sukar, jadi adalah lebih baik untuk membuat pertanyaan melalui “Sistem Pengajaran Awal Klasifikasi Cukai”.

Sistem Pengajaran Awal Klasifikasi Cukai adalah sistem di mana anda boleh membuat pertanyaan kepada kastam mengenai klasifikasi cukai (nombor cukai) dan kadar cukai untuk barang sebelum mengimportnya, dan menerima jawapan secara bertulis. Anda boleh menerima jawapan secara bertulis dari kastam.

Isi kandungan jawapan bertulis (surat jawapan pengajaran awal) dari kastam akan dihormati semasa pemeriksaan pengisytiharan import selama tiga tahun dari tarikh surat jawapan dikeluarkan (kecuali jika perlakuan berubah disebabkan oleh pindaan undang-undang dan sebagainya). Oleh itu, anda boleh mengetahui klasifikasi cukai barang yang anda rancang untuk import terlebih dahulu, dan ini membolehkan anda membuat pengiraan kos asal dengan lebih tepat. Ini juga memudahkan anda merancang penjualan. Selain itu, anda juga boleh membuat pengisytiharan yang tepat dan cepat semasa proses kastam import barang, yang membolehkan anda menerima barang lebih awal.

Elemen kedua yang menentukan kadar cukai adalah asal, yang merujuk kepada negara atau wilayah di mana produk sebenarnya dibuat. Kadar cukai yang rendah ditetapkan sebagai pengecualian kepada kadar cukai asas berdasarkan asal, dan banyak negara dan wilayah termasuk dalam kategori ini. Sebagai contoh, terdapat sistem “cukai keistimewaan” yang menurunkan cukai untuk produk dari negara-negara sedang membangun.

Sistem Keistimewaan Cukai Umum (GSP: Generalized System of Preferences) adalah sistem yang mengenakan kadar cukai yang lebih rendah daripada kadar cukai biasa terhadap produk pertanian, perikanan, dan industri yang diimport dari negara-negara sedang membangun untuk meningkatkan pendapatan eksport dan mempromosikan industrialisasi dan pembangunan ekonomi.

Di Persidangan Perdagangan dan Pembangunan PBB (UNCTAD), sistem ini telah dipertimbangkan sebagai langkah khas untuk memberikan manfaat kepada negara-negara sedang membangun dari negara-negara maju sebagai salah satu cara untuk menyelesaikan masalah Selatan-Utara, dan kerangka sistem ini telah dipersetujui, dan Jepun telah melaksanakannya sejak Ogos 1971.

Dalam sistem keistimewaan cukai semasa Jepun, negara dan wilayah yang ekonominya sedang membangun, yang mempunyai sistem cukai dan perdagangan tersendiri, dan yang ingin menerima manfaat khas dalam cukai, ditentukan oleh perintah kabinet, dan pada 1 April 2021, 127 negara dan 5 wilayah telah ditentukan sebagai negara penerima keistimewaan dan telah diumumkan.

Selain itu, terdapat “kadar cukai berdasarkan Perjanjian Kerjasama Ekonomi (EPA: Economic Partnership Agreement)” sebagai kadar cukai berdasarkan perjanjian. Produk dari negara yang telah menandatangani EPA seperti TPP dan Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA: Free Trade Agreement) boleh menerima aplikasi kadar cukai yang telah dipersetujui dalam EPA dan FTA.

Jumlah cukai dihitung menggunakan kadar cukai, biasanya “harga subjek cukai” x “kadar cukai”.

“Harga subjek cukai” adalah “harga barang + insurans untuk import + kos penghantaran ke Jepun”, yang dikenali sebagai CIF (Cost Insurance and Freight). Jika import adalah kecil atau untuk kegunaan peribadi, terdapat sistem bebas cukai dan kaedah pengiraan yang berbeza.

Jika anda mengimport secara peribadi, jumlah subjek cukai adalah 60% dari harga barang, tetapi dalam kes komersial, kos seperti insurans dan kos penghantaran juga termasuk dalam jumlah subjek cukai.

Selain “kadar cukai pelaksanaan (kadar cukai yang ditetapkan dengan teliti oleh undang-undang dan perjanjian)”, terdapat juga “kadar cukai ringkas” yang digunakan apabila jumlah subjek cukai adalah 200,000 yen atau kurang. Kadar cukai ringkas mempunyai 7 kategori, yang jauh lebih sedikit daripada kadar cukai pelaksanaan, menjadikannya lebih mudah untuk difahami dan dihitung.

Bila dan Siapa yang Perlu Membayar Cukai Import

Cukai import perlu dibayar oleh individu yang mengimport barang semasa proses import.

Semasa barang diimport dari luar negara ke dalam negara, terdapat proses yang dikenali sebagai “kastam” di pejabat “kastam” di lapangan terbang atau pelabuhan. Ini sama seperti proses pemeriksaan imigresen yang dilalui oleh individu di lapangan terbang. Semasa proses kastam ini, mereka akan memastikan bahawa barang yang diimport tidak dilarang atau dihadkan di Jepun, dan cukai import akan dikenakan sebelum kebenaran masuk diberikan.

Dalam kebanyakan kes, proses kastam ini akan diuruskan oleh syarikat pengangkutan. Mereka juga akan membayar cukai import semasa proses ini. Oleh itu, penerima akan menerima barang yang telah melalui proses kastam, dan cukai import akan dibayar kepada syarikat pengangkutan.

Jika anda menggunakan perkhidmatan kurier antarabangsa seperti DHL (syarikat logistik pengangkutan antarabangsa Jerman yang menawarkan perkhidmatan penghantaran paket antarabangsa, pengangkutan, dan logistik berdasarkan pesawat), anda boleh membayar kepada pemandu semasa penghantaran barang.

Ini juga berlaku untuk EMS (Express Mail Service), selagi cukai tidak melebihi 300,000 yen.

Semasa mengimport barang melalui pengangkutan laut atau udara dan meminta agen kastam untuk menguruskan proses, biasanya anda akan membayar cukai import bersama dengan bayaran kastam. Anda juga perlu membayar cukai jualan domestik yang dikenakan ke atas barang import.

Barang yang Dilarang Dimasukkan

Tidak semua jenis barang boleh diimport. Terdapat pelbagai jenis barang yang dilarang untuk dieksport atau diimport, dan ini ditetapkan oleh Undang-Undang Cukai Kastam Jepun.

Menurut Seksyen 69(11) Undang-Undang Cukai Kastam Jepun, import bagi barang-barang berikut adalah dilarang:

• Dadah, ubat-ubatan psikoaktif, ganja, opium, poppy straw, stimulan, dan peralatan merokok opium
• Ubat-ubatan yang ditetapkan di bawah ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Jaminan Kualiti, Keberkesanan dan Keselamatan Produk Farmaseutikal, Peranti Perubatan, dan lain-lain’ (kecuali yang diimport untuk tujuan perubatan dan sebagainya)
• Pistol, senapang, senjata mesin dan meriam, serta peluru dan bahagian pistol
• Bahan letupan
• Bahan api
• Bahan tertentu yang ditetapkan di bawah ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Larangan Senjata Kimia dan Pengawalan Bahan Tertentu’
• Patogen Kelas Dua dan lain-lain yang ditetapkan di bawah ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Pencegahan Penyakit Berjangkit dan Rawatan Pesakit Penyakit Berjangkit’
• Barangan palsu seperti mata wang, nota bank, setem, setem pos, sekuriti, dan kad palsu (termasuk kad asas)
• Buku, gambar, patung dan barang lain yang boleh merosakkan ketenteraman awam atau moral
• Pornografi kanak-kanak yang ditetapkan di bawah ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Pengawalan dan Hukuman Aktiviti Berkaitan dengan Prostitusi Kanak-kanak dan Pornografi Kanak-kanak, dan Perlindungan Kanak-kanak’
• Barang yang melanggar hak paten, hak cipta, hak jiran hak cipta, hak penggunaan litar, atau hak pembiak
• Barang yang membentuk tindakan yang disenaraikan dalam Perkara 1 hingga 3 atau Perkara 10 hingga 12 Seksyen 2 ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Pencegahan Persaingan Tidak Adil’

Jika anda mengimport barang-barang ini, anda boleh dihukum penjara selama 10 tahun atau kurang, atau denda 10 juta yen atau kurang, atau kedua-duanya, menurut Seksyen 108(4) Undang-Undang Cukai Kastam Jepun.

Selain daripada ini, terdapat juga barang yang dilarang diimport di bawah ‘Undang-Undang Jepun Mengenai Jaminan Kualiti, Keberkesanan dan Keselamatan Produk Farmaseutikal, Peranti Perubatan, dan lain-lain’, ‘Undang-Undang Pencegahan Penyakit Tumbuhan Jepun’, ‘Undang-Undang Pencegahan Penyakit Haiwan Ternakan Jepun’, dan lain-lain.

Selain itu, walaupun ada produk seperti herba, minyak aromaterapi, garam mandian, dan lain-lain yang dijual sebagai tidak melanggar undang-undang, ada yang dilarang diimport kerana dianggap sebagai ‘dadah’ atau ‘ubat-ubatan yang ditetapkan’, jadi anda perlu berhati-hati.

Kesimpulan

Mengendalikan kedai online yang menjual produk import boleh menjadi proses yang rumit dan mencabar.

Jika anda mempunyai banyak produk atau tidak memahami prosedur import, anda boleh menyerahkan tugas ini kepada syarikat profesional. Dengan melakukan ini, anda boleh fokus pada penarikan pelanggan dan pengendalian operasi. Bergantung pada skala syarikat dan jenis produk, anda juga boleh mempertimbangkan untuk menggunakan perkhidmatan yang mahir dalam eksport dan import dari luar negara dan juga menawarkan penghantaran bagi kedai online.

Walau bagaimanapun, dalam setiap situasi, anda perlu memahami pelbagai undang-undang dan prosedur, terutamanya ‘Undang-Undang Cukai Jepun’.

Panduan Mengenai Langkah-langkah oleh Firma Kami

Firma undang-undang Monolis adalah sebuah firma undang-undang yang memiliki kepakaran tinggi dalam bidang IT, khususnya internet dan undang-undang. Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, keperluan untuk pemeriksaan undang-undang berkaitan dengan beli-belah dalam talian semakin meningkat. Firma kami menganalisis risiko undang-undang yang berkaitan dengan perniagaan yang telah dimulakan atau yang sedang dipertimbangkan untuk dimulakan, berdasarkan pelbagai peraturan undang-undang. Kami berusaha untuk mematuhi undang-undang sebanyak mungkin tanpa menghentikan perniagaan. Butiran lanjut dinyatakan dalam artikel di bawah.

https://monolith.law/practices/corporate[ja]