Jak założyć spółkę (firmę) za granicą? Omówienie rodzajów i kluczowych kwestii

W Japonii, gdzie nie tylko wzrost rynku jest zahamowany, ale także postępuje spadek liczby ludności, przewiduje się, że konkurencja między przedsiębiorstwami będzie się w przyszłości jeszcze bardziej zaostrzać. Być może niektórzy przedsiębiorcy rozważają poszerzenie swoich horyzontów z rynku krajowego na większe rynki zagraniczne i chcą rozszerzyć swoją działalność.

Japońskie przedsiębiorstwa, które chcą prowadzić działalność za granicą, mają do wyboru różne opcje, takie jak założenie spółki, otwarcie filii czy biura przedstawicielskiego, które różnią się formą i charakterystyką. W niniejszym artykule wyjaśniamy, jak założyć spółkę za granicą oraz omawiamy różne typy spółek. Przedstawiamy również zalety i wady zakładania spółek zagranicznych oraz kluczowe punkty, które warto wziąć pod uwagę. Prosimy o zapoznanie się z treścią.

Jak założyć spółkę (firmę) za granicą

Aby założyć spółkę za granicą, należy postępować zgodnie z przepisami kraju, w którym planuje się wejście na rynek. Prawo i systemy różnią się w zależności od kraju, dlatego metody aplikacji i warunki zakładania spółek są różnorodne. Innymi słowy, istnieje tyle metod aplikacji, ile jest krajów.

Przeprowadzenie różnych procedur lokalnych może być czasochłonne i wymagać dużego wysiłku, dlatego zaleca się wsparcie ze strony specjalistów, takich jak prawnicy.

Rodzaje korporacji (spółek) możliwych do założenia za granicą

Formy prawne korporacji (spółek) prowadzących działalność za granicą obejmują następujące 4 typy:

• Spółka lokalna
• Filia zagraniczna
• Biuro przedstawicielskie
• GEO (Global Employment Organization)

Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje na temat każdej z nich.

Spółka lokalna

Spółka lokalna to forma działalności, w której japońskie przedsiębiorstwo zakłada spółkę w danym kraju, co jest typowym rozwiązaniem przy ekspansji zagranicznej. Jako niezależna firma, może prowadzić inne działalności niż spółka macierzysta w Japonii.

W procesie zakładania spółki lokalnej konieczne jest przestrzeganie lokalnego prawa, przeprowadzenie procedur rejestracyjnych, przygotowanie statutu oraz wewnętrznych regulaminów firmy. Możliwe jest również przyjęcie lokalnego systemu wynagrodzeń, co może przyczynić się do obniżenia kosztów pracy.

Co do zasady, deklaracje podatkowe spółki lokalnej należy składać zgodnie z lokalnym prawem, bez konieczności składania ich w Japonii. Jeśli spółka zostanie założona w kraju o niższych stawkach podatkowych niż w Japonii, może to przynieść korzyści wynikające z różnicy stawek podatkowych.

Oddział Zagraniczny

Oddział zagraniczny jest traktowany jako filia głównej siedziby znajdującej się w Japonii i, podobnie jak przy zakładaniu oddziału krajowego, wymaga rejestracji w japońskim urzędzie rejestracji właściwym dla głównej siedziby. W przypadku oddziału zagranicznego często można korzystać z tych samych statutów i wewnętrznych regulaminów, co w Japonii, a także prowadzić księgowość w podobny sposób. Dlatego, w porównaniu z lokalną spółką, koszty czasowe i finansowe związane z założeniem mogą być niższe. Jeśli ekspansja zagraniczna nie idzie zgodnie z planem i generuje straty, możliwe jest skompensowanie długów oddziału z zyskami głównej siedziby.

W przeciwieństwie do biura przedstawicielskiego, oddział zagraniczny może prowadzić działalność handlową, co stanowi dodatkowy atut. Zyski oddziału zagranicznego podlegają obowiązkowi deklaracji i opodatkowania w Japonii. Jednakże, gdy zyski są generowane przez oddział zagraniczny, konieczne jest również złożenie deklaracji w kraju, w którym oddział się znajduje. W takim przypadku, przeprowadzenie procedury ‘japońskiego systemu odliczenia podatku zagranicznego’ w Japonii umożliwia odliczenie części podatku.

Biuro Przedstawicielskie

Biuro przedstawicielskie z zasady nie może prowadzić działalności handlowej. Do zadań, które może wykonywać biuro przedstawicielskie, należą między innymi:

• badanie rynku,
• zbieranie informacji,
• utrzymywanie kontaktów biurowych z japońską centralą.

Biuro przedstawicielskie jest przede wszystkim instytucją ustanawianą w celu przygotowania do założenia lokalnej spółki lub zagranicznego oddziału i nie może otwierać kont bankowych. Ponadto, jako że nie generuje zysków, nie ma również obowiązku płacenia podatków.

GEO (Global Employment Outsourcing)

GEO (Global Employment Outsourcing) to usługa polegająca na zewnętrznym zlecaniu zadań operacyjnych za granicą. Nazywana jest również zagranicznym zastępstwem zatrudnienia i stanowi formę ekspansji międzynarodowej, która w ostatnim czasie zyskuje na popularności.

Firmy świadczące usługi GEO zatrudniają pracowników na miejscu, którzy mogą prowadzić działalność handlową w danym kraju. Ponadto, firma GEO zajmuje się zarządzaniem zgodnie z lokalnym prawem w zakresie kadr, podatków i spraw prawnych.

Korzystając z GEO, nie ma potrzeby przechodzenia przez procedury związane z otwieraniem filii czy zakładaniem spółki, co pozwala zaoszczędzić czas i wysiłek. Kluczowe jest znalezienie zaufanej firmy świadczącej usługi GEO.

Zalety zakładania zagranicznej spółki (firmy)

Zakładając zagraniczną spółkę, ważne jest, aby zrozumieć, jakie korzyści i ryzyka się z tym wiążą, aby uniknąć potencjalnych niepowodzeń. Poniżej szczegółowo wyjaśniamy zalety zakładania zagranicznej spółki.

Rozszerzenie możliwości działania na rynkach

W Japonii wiele branż jest już rozwiniętych, jednak w przyszłości, w obliczu spadku liczby ludności, istnieje duże prawdopodobieństwo, że rozmiar rynku będzie się zmniejszał. Możliwe, że niektóre firmy już teraz mają trudności z osiąganiem zysków. Jednakże, wejście na rynki poza Japonią może znacząco poszerzyć pole do popisu.

W zależności od produktu czy usługi, może się okazać, że w danym kraju nie ma konkurencji. Nawet jeśli w Japonii trudno jest znaleźć przewagę konkurencyjną z powodu nadmiernego nasycenia rynku, za granicą istnieje możliwość osiągnięcia znaczących zysków.

Możliwość obniżenia kosztów

Na przykład, koszty pracy w regionie Azji mają tendencję do bycia niższymi niż w Japonii. Również czynsz za sklepy i biura jest bardziej przystępny. Atrakcyjnym aspektem jest także możliwość korzystania z lokalnych surowców bez obciążenia cłami.

Utrzymanie niskiego poziomu kosztów pracy i materiałów pozwala na redukcję kosztów produkcji tych samych produktów, co w Japonii. Jednakże, należy zwrócić uwagę na możliwość wzrostu kosztów pracy w wyniku wzrostu gospodarczego i podniesienia poziomu edukacji w kraju wejścia. Ważne będzie uwzględnienie przewidywanego wzrostu kosztów pracy w przyszłości przy planowaniu.

Istnieją kraje z niższymi barierami w zakresie zatwierdzeń i regulacji

W Japonii istnieje wiele różnych systemów zezwoleń i regulacji biznesowych, jednak na świecie istnieją kraje, w których regulacje są mniej rygorystyczne niż w Japonii. Może się zdarzyć, że działalność, która w Japonii jest ograniczona przez regulacje, za granicą może być prowadzona bez problemów.

Strategie Optymalizacji Podatkowej

Jeśli firma osiąga zyski w kraju, gdzie stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest niższa niż w Japonii, może to przyczynić się do zmniejszenia obciążenia podatkowego i stanowić skuteczną strategię optymalizacji podatkowej. W Japonii rzeczywista skuteczna stawka podatku dochodowego od osób prawnych, uwzględniająca podatek lokalny i podatek od działalności gospodarczej, wynosi około 30% i jest jedną z wyższych na świecie. Dla porównania, w Islandii wynosi ona 20%, w Wielkiej Brytanii 19%, a na Węgrzech 9%, co pokazuje, że istnieje wiele krajów z niższą stawką podatku dochodowego od osób prawnych niż w Japonii.

Jednakże, należy zwrócić uwagę na istnienie “japońskiego systemu podatkowego przeciwdziałającego wykorzystywaniu rajów podatkowych” oraz “japońskiego systemu cen transferowych”. System przeciwdziałający wykorzystywaniu rajów podatkowych ma na celu zwalczanie unikania opodatkowania poprzez wykorzystanie zagranicznych spółek zależnych. W przypadku założenia spółki zależnej w raju podatkowym, na firmę może zostać nałożony japoński podatek dochodowy od osób prawnych. System cen transferowych to z kolei regulacje mające na celu zapobieganie przenoszeniu dochodów za granicę.

Jeśli nie weźmie się pod uwagę tych systemów, istnieje ryzyko, że w przyszłości organy podatkowe mogą nałożyć wysokie dodatkowe obciążenia podatkowe.

Unikanie opodatkowania: Działania polegające na zmniejszeniu obciążenia podatkowego poprzez fałszowanie lub nielogiczne strukturyzowanie transakcji, które normalnie podlegałyby opodatkowaniu.

Raj podatkowy: Kraj lub region, w którym nie ma opodatkowania lub jest ono minimalne, jak na przykład Brytyjskie Wyspy Dziewicze na Morzu Karaibskim, Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych czy stan Delaware w USA.

Rozszerzenie źródeł informacji i sieci kontaktów

Posiadanie bazy za granicą zwiększa możliwość uzyskania cennych informacji bezpośrednio z danego miejsca. Również sieć kontaktów może się rozszerzyć. Nawet biura przedstawicielskie, które nie prowadzą działalności handlowej, mogą zdobyć informacje niedostępne dla osób znajdujących się poza danym krajem, co może przyczynić się do ekspansji zagranicznej. Ponadto, w zależności od kraju wejścia, mogą istnieć religijne tabu, ale również w tym przypadku można opracować odpowiednie strategie.

Jeśli uda się zidentyfikować unikalne potrzeby lokalne lub najnowsze trendy, można rozwijać działalność biznesową dostosowaną do nich, co może przyczynić się do zwiększenia zysków firmy.

Zwiększa się liczba dostępnych walut

Im więcej krajów umożliwia założenie spółki, tym większa jest różnorodność dostępnych walut. Jeśli prowadzisz transakcje z lokalnymi bankami, nie musisz wymieniać jenów japońskich na waluty obce. Dzięki temu możesz uniknąć dodatkowych opłat i zapewnić szybką obsługę.

Ponadto, ze względu na to, że stopy procentowe w Japonii należą do najniższych na świecie, posiadanie środków w obcych walutach może być korzystne. Dzielenie kapitału na różne waluty może również stanowić zabezpieczenie przed ryzykiem osłabienia jena.

Poszerzenie możliwości pozyskiwania funduszy

W przypadku zakładania firmy w Japonii, jeśli nie dysponuje się własnym kapitałem, powszechnym rozwiązaniem jest uzyskanie finansowania od instytucji finansowych. Jednakże dla firm bez udowodnionego doświadczenia, uzyskanie takiego finansowania może być trudne.

W niektórych krajach za granicą rozwinięte jest “finansowanie bezpośrednie”, gdzie inwestorzy udzielają pożyczek, co może poszerzyć możliwości pozyskiwania funduszy w porównaniu z Japonią.

Wady zakładania zagranicznej spółki (firmy)

Zrozumienie wad zakładania zagranicznej spółki pozwala na lepsze zabezpieczenie się przed ryzykiem. Poniżej wyjaśniamy wady związane z zakładaniem zagranicznej spółki.

Istnieją ryzyka specyficzne dla działalności zagranicznej

Zakładając działalność za granicą, musimy być świadomi różnych ryzyk związanych z sytuacją w danym kraju, które mogą prowadzić do utraty pracy lub spadku zysków. Na przykład, w czasie pandemii koronawirusa niektóre kraje wprowadziły lockdown. W zależności od kraju, może być konieczne uwzględnienie ryzyka terroru czy wojny.

Ze względu na różnice w polityce, sytuacji społecznej, stanie gospodarki i bezpieczeństwie między Japonią a innymi krajami, istnieją różne ryzyka krajowe. Wysyłając japońskich pracowników do regionów ryzykownych, może być konieczne zapewnienie im bezpiecznego zakwaterowania i lepszych świadczeń socjalnych. W tym przypadku kluczowe jest wcześniejsze zbieranie informacji.

Konieczność dostosowania się do lokalnych przepisów podatkowych

W przypadku zakładania zagranicznej spółki, konieczne jest dostosowanie się do lokalnych przepisów podatkowych, co jest jedną z wad. Należy nauczyć się lokalnych zasad rachunkowości i systemu podatkowego, co może pochłonąć czas i koszty. Zwiększa się również liczba różnych procedur i aplikacji zgodnie z lokalnym prawem.

Konieczność korzystania z innych instytucji finansowych niż w Japonii

Zagraniczna spółka, będąc odrębną jednostką prawną od japońskiej centrali, może nie być w stanie otrzymać finansowania od japońskich instytucji finansowych. W przypadku zakładania zagranicznej spółki zaleca się rozważenie finansowania, korzystając z instytucji finansowych i systemów wsparcia dostępnych tylko za granicą.

Wysokie koszty związane z delegowaniem pracowników z Japonii

Delegowanie pracowników do zagranicznej spółki z Japonii wiąże się z wysokimi kosztami, co jest kolejną wadą. Do kosztów związanych z delegowaniem pracowników należą:

• Dodatek za pracę za granicą
• Dodatek na edukację dzieci
• Dodatek za trudne warunki
• Dodatek dla rodziny towarzyszącej
• Dodatek dla osób pracujących samotnie
• Koszty przeprowadzki
• Dodatek mieszkaniowy

Dodatek za trudne warunki: dodatek wypłacany w celu rekompensaty za ryzyko związane z regionem

Z drugiej strony, nawet jeśli celem zakładania zagranicznej spółki jest skorzystanie z tańszej siły roboczej, koszty związane z opieką socjalną i innymi świadczeniami mogą okazać się wyższe niż przewidywano.

Wpływ na rozwój programów szkoleniowych dla pracowników

Jeśli zatrudniamy pracowników lokalnych, konieczne może być przeprowadzenie odmiennych szkoleń niż dla Japończyków. Systemy edukacyjne za granicą często różnią się od japońskiego, co może utrudniać przeprowadzenie odpowiednich szkoleń. Może dojść do sytuacji, w których lokalni pracownicy sprzeciwiają się japońskim metodom zarządzania lub występują problemy komunikacyjne prowadzące do konfliktów. W takich przypadkach konieczne może być stworzenie specjalnych programów szkoleniowych dostosowanych do danego kraju, co również wiąże się z dodatkowymi kosztami i czasem.

Ponadto, w wielu krajach istnieje mniejszy opór przed zmianą pracy, co oznacza, że nawet po przeszkoleniu pracowników mogą oni zdecydować się na zmianę miejsca zatrudnienia.

Kluczowe punkty przy zakładaniu spółki za granicą

Przy zakładaniu spółki za granicą istotne są następujące cztery punkty:

• Czy profil działalności pasuje do kraju, w którym firma ma być rozwijana
• Czy kraj ten ma perspektywy wzrostu w przyszłości
• Czy jest to kraj otwarty na inwestycje zagranicznych przedsiębiorstw
• Nie kierować się wyłącznie celem oszczędności podatkowych

W dalszej części przedstawimy szczegółowe omówienie każdego z tych punktów, które może posłużyć jako wskazówka przy zakładaniu spółki za granicą.

Zgodność działalności biznesowej z krajem ekspansji

Przy zakładaniu zagranicznej spółki kluczowe jest przeprowadzenie dogłębnych badań rynku, aby ocenić, czy planowana działalność biznesowa będzie pasować do specyfiki danego kraju. Chociaż wiele kwestii może stać się jasnych dopiero po założeniu spółki za granicą, niewystarczające badanie rynku znacząco zwiększa ryzyko niepowodzenia.

Trzeba również rozważyć, czy własne produkty lub usługi zostaną dobrze przyjęte w danym kraju.

Czy kraj ma perspektywy wzrostu w przyszłości?

Ze względu na trudności w osiągnięciu wzrostu przedsiębiorstwa wyłącznie na japońskim rynku, niektóre firmy rozważają założenie zagranicznych spółek córek. Jednakże, jeśli kraj, do którego planują wejść, nie wykazuje perspektyw wzrostu, ekspansja międzynarodowa może stracić swój sens. Dokładne przeprowadzenie badań lokalnych rynków i ocena, czy dany kraj ma potencjał do ekonomicznego rozwoju, jest kluczowe.

Postawa wobec wejścia na rynek firm zagranicznych

Niektóre kraje aktywnie zachęcają do przyjmowania firm zagranicznych. W Stanach Zjednoczonych, w zależności od stanu, poziom tej aktywności może się różnić. Istnieją również kraje, które oferują systemy preferencyjne, więc wybór takiego kraju może ułatwić i przyspieszyć proces zakładania zagranicznej korporacji.

Nie kieruj się wyłącznie oszczędnością podatkową

Założenie zagranicznej spółki wyłącznie w celu oszczędności podatkowych może narazić na ryzyko naruszenia “japońskiego systemu podatkowego przeciwdziałającego rajom podatkowym”. Chociaż zakładanie spółek w rajach podatkowych samo w sobie nie jest nielegalne, zaostrzono przepisy w odpowiedzi na liczne przypadki nieuczciwego ukrywania majątku w przeszłości.

Nawet jeśli założysz zagraniczną spółkę w raju podatkowym, istnieje możliwość wyłączenia z zastosowania “japońskiego systemu podatkowego przeciwdziałającego rajom podatkowym”, jeśli spełnione zostaną określone wymogi. Wymogi te są następujące:

Podsumowanie: Konsultacja z ekspertem przy zakładaniu zagranicznej spółki

Założenie spółki za granicą może przynieść wiele korzyści, takich jak ekspansja rynkowa czy optymalizacja podatkowa. Jednakże istnieją również wady, takie jak konieczność dostosowania się do przepisów podatkowych i administracyjnych planowanego kraju czy różnorodne ryzyka zależne od kraju. Przy ekspansji zagranicznej niezbędne jest przeprowadzenie wstępnych badań lokalnych i zbieranie informacji.

Jeśli zakładasz zagraniczną spółkę po raz pierwszy, zaleca się konsultację z ekspertem. Skorzystaj z pomocy doświadczonego specjalisty, który wesprze Cię w procesie tworzenia zagranicznej spółki.

Informacje o środkach zaradczych naszej kancelarii

Kancelaria Prawna Monolith posiada bogate doświadczenie w dziedzinie IT, a w szczególności w zakresie prawa internetowego. W ostatnich latach globalny biznes rozwija się w coraz szybszym tempie, co zwiększa potrzebę profesjonalnej kontroli prawnej. Nasza kancelaria oferuje rozwiązania związane z międzynarodowymi usługami prawnymi.

Obszary praktyki Kancelarii Prawnej Monolith: Międzynarodowe prawo biznesowe i zagraniczne przedsięwzięcia[ja]