Co je rodinná governance, kterou by měli manažeři vytvořit pro předcházení problémům s předáním majetku a podnikání

V podnikání je otázka předání majetku a vedení firmy nevyhnutelnou výzvou. Výběr nástupce, rozdělení majetku, převod řízení společnosti – to vše jsou složité problémy, které se hromadí a nelze vyloučit, že mohou vést k rodinným konfliktům nebo zmatkům ve firmě.

Tento článek představuje tipy, jak tyto problémy řešit zavedením rodinného řízení a jak zajistit trvalý růst společnosti. Dále podrobně vysvětlíme, na co by se měli manažeři zaměřit při tvorbě závěti.

Význam budování pravidel pro správu majetku a podnikání v rámci rodinného řízení pro manažery

V rámci budování rodinného řízení vysvětlíme význam, který má pro manažery přemýšlet o opatřeních pro předání majetku a podnikání a o důležitosti závěti.

Důležitost předání majetku a podnikání pro manažery

Pokud manažeři chtějí zajistit, aby se podnik i v případě jejich nečekaného úmrtí nebo neschopnosti řídit dále úspěšně vedl, je nezbytné předem připravit opatření pro řešení problémů s předáním majetku a podnikání.

Při předání majetku a podnikání manažerů se často setkáváme s následujícími situacemi:

Aby se manažeři vyhnuli ztrátě majetku nebo zmatkům mezi zúčastněnými stranami, je nutné připravit se na hladké předání řízení společnosti a zajistit stabilní pokračování v podnikání.

Související článek: Jaké obsahy by manažeři měli navrhnout v rámci rodinného řízení? Podrobné vysvětlení metod budování a správy[ja]

Nutnost vytvoření závěti

Pro řešení problémů s předáním majetku a podnikání je nezbytné vytvořit závěť. Pokud závěť neexistuje, dědictví se v zásadě předává zákonným dědicům podle zákonných dědických podílů. V případě dědictví bez závěti je nezbytná dohoda o rozdělení dědictví, která se často stává zdrojem sporů.

Manažeři vlastní různé druhy majetku, jako jsou nemovitosti nebo akcie. Pokud se alespoň jeden člověk postaví proti způsobu hodnocení nebo rozdělení jednotlivých aktiv, může to vést k soudním sporům.

Prohloubení konfliktů způsobených spory může mít vážný negativní dopad na hladké vedení podniku a ochranu majetku, proto je důležité předem stanovit obsah dědictví v závěti.

Opatření potřebná při vytváření závěti

Jak bylo uvedeno výše, vytvoření závěti je pro manažery nezbytné. Nicméně, samotné vytvoření závěti nezaručuje vhodné zpracování dědictví, a proto jsou vyžadována další opatření.

Důvodem je možnost, že obsah závěti vyvolá odpor a povede ke sporům.

V případě nespokojenosti s nástupcem podniku nebo bojů mezi frakcemi může dojít k situaci, kdy se využije nárok na porušení povinného dílu nebo se zpochybní platnost závěti, což může vést ke konfliktům. Při vytváření závěti je nezbytné zvážit opatření s ohledem na možné spory o porušení povinného dílu nebo o neplatnost závěti.

Kromě toho, pokud daňový úřad zamítne daňové dohody během daňové kontroly, může být nutné bojovat s daňovými úřady, aby bylo možné realizovat předání majetku a podnikání podle představ.

Je také důležité sdílet znalosti s dědici, aby byli připraveni bojovat v případě, že dojde ke konfliktu.

Důležitost opatření proti porušení povinného dědického podílu při předání majetku a podnikání

Když manažeři, jejichž majetek zahrnuje podíly vlastní firmy, sepisují závěť, často se setkávají s problémem “porušení povinného dědického podílu”. V tomto článku vysvětlíme, co porušení povinného dědického podílu znamená a proč je důležité, aby manažeři při předávání majetku a podnikání přijímali opatření proti tomuto porušení.

Co je porušení povinného dědického podílu

Povinný dědický podíl je část majetku zůstavitele, která je zákonem vyhrazena určitým dědicům a nad kterou zůstavitel nemůže volně disponovat. Naopak, část majetku, s níž může zůstavitel disponovat bez omezení, se nazývá volný podíl.

Porušení povinného dědického podílu nastává, když zůstavitel rozdělí více než svůj volný podíl a dědicové tak nedostanou tolik, kolik jim zákonem náleží jako povinný dědický podíl.

Závěť, která porušuje povinný dědický podíl, není neplatná. Nicméně dědicové, jejichž povinný dědický podíl byl porušen, mohou požadovat od osob, kterým zůstavitel (v tomto článku se jedná o manažery) odkázal majetek nebo daroval, náhradu ve výši porušeného podílu. Tento požadavek se nazývá nárok na porušení povinného dědického podílu.

Proč by manažeři měli přijímat opatření proti problémům s porušením povinného dědického podílu

Když dojde k nároku na porušení povinného dědického podílu, může to narušit hladký přechod podnikání, jak bylo plánováno, a proto je třeba zvážit příslušná opatření.

Manažeři často vlastní velkou část akcií své společnosti a mohou se rozhodnout soustředit tyto akcie na určitého nástupce, aby zajistili hladký průběh předání podniku. To může vést k nerovnosti mezi nástupcem a ostatními dědici a může vyústit ve spory o porušení povinného dědického podílu.

Navíc může nástupce, který musí vyplatit náhradu za porušení povinného dědického podílu, být nucen prodat převzaté akcie třetí straně. To může vést k tomu, že nečekaný třetí subjekt získá účast v podniku, což může narušit navržené rodinné řízení podniku.

Aby se předešlo problémům způsobeným porušením povinného dědického podílu, je důležité před sepsáním závěti promyslet možné důsledky a zvážit opatření k předcházení sporům.

Na co si dát pozor při zvažování opatření

Při zvažování opatření proti nároku na porušení povinného dědického podílu je důležité mít na paměti význam systému povinného dědického podílu. Jeho smyslem je chránit určitá očekávání dědiců vůči dědictví, jako je zajištění jejich živobytí. Systém zajišťuje spravedlnost mezi dědici a chrání práva zákonných dědiců v případě, že by byla sepsána neoprávněná závěť.

Opatření, která ignorují tyto předpoklady, nejsou v souladu s platným právem a jsou neúčinná. Aby byla opatření účinná, je důležité plně respektovat obsah a význam současného systému povinného dědického podílu.

Klíčové body, které byste měli znát při zvažování opatření proti porušení povinného dědického podílu

Při zvažování opatření proti porušení povinného dědického podílu je důležité předvídat, zda a do jaké míry může plán dědění povinný dědický podíl porušit.

Zde vysvětlíme klíčové body, které byste měli znát při zvažování opatření proti porušení povinného dědického podílu.

Metoda výpočtu částky porušení povinného dědického podílu

Částka porušení povinného dědického podílu se vypočítá následujícím vzorcem:

V tomto výpočetním procesu je „částka majetku tvořící základ pro výpočet“ položkou, která je často předmětem sporů. Tato částka zahrnuje celkovou hodnotu majetku, který zůstavitel vlastnil v době zahájení dědění, a hodnotu darovaného majetku, po odečtení celkového dluhu.

Důvody, proč je „částka majetku tvořící základ pro výpočet“ často předmětem sporů, jsou následující:

• Je obtížné správně ohodnotit tržní hodnotu majetku
• Existují rozdílné interpretace ohledně rozsahu a hodnoty darů, které mají být vráceny

Vrácení znamená, že darování majetku, které proběhlo krátce před zahájením dědění, se připočítává k majetku zůstavitele pro účely dědění.

Podrobnější vysvětlení sporů týkajících se vrácení naleznete níže.

Spor o to, zda darování spadá do kategorie zvláštních výhod

U darování majetku dědicům se do základu pro výpočet povinného dědického podílu započítávají pouze „zvláštní výhody“. Proto je rozhodnutí, zda povaha daru odpovídá zvláštní výhodě, velmi důležité.

Dary, které se považují za zvláštní výhody, zahrnují následující:

• Darování z důvodu sňatku
• Darování z důvodu adopce
• Darování jako kapitál pro životní potřeby

Darování jako kapitál pro životní potřeby zahrnuje majetkové příspěvky, které slouží jako široký základ pro život, jako jsou například nezávislé finanční prostředky nebo domov.

Však je třeba pochopit, že konkrétní rozhodnutí o tom, co je považováno za zvláštní výhodu, se provádí s ohledem na individuální okolnosti.

Spor o to, zda bylo darování provedeno v rámci stanoveného období

Do základu pro výpočet povinného dědického podílu se započítávají pouze dary, které byly uděleny v určitém časovém období.

To je způsobeno tím, že dary osobám, které nejsou dědici, se započítávají pouze pokud byly uděleny do jednoho roku od zahájení dědění, zatímco zvláštní výhody udělené dědicům se započítávají pouze pokud byly udělené do deseti let před zahájením dědění, podle ustanovení občanského zákoníku.

Kritériem pro určení času darování je doba uzavření darovací smlouvy. Čas, kdy bylo darování splněno, není relevantní, proto je třeba být opatrný.

Kromě toho existuje výjimka, když obě strany daru věděly, že dar poškodí práva na povinný dědický podíl, v takovém případě se časové omezení neuplatňuje. Při rozhodování o tom, co se započítává do vrácení, je třeba posoudit, kdy bylo darování provedeno a zda strany věděly o možném porušení povinného dědického podílu.

Spor o hodnocení hodnoty daru

Hodnota daru, který se započítává do vrácení, je hodnota v době zahájení dědění. To znamená, že i když příjemce daru způsobil zánik nebo změnu hodnoty majetku, pro účely hodnocení se předpokládá, že majetek zůstává v původním stavu.

Avšak v případě, že zaniklý majetek zahrnuje například neveřejně obchodované akcie, je hodnocení v době dědění obtížné a názory obou stran se často rozcházejí. Hodnocení v době zahájení dědění je známo pouze v tom okamžiku, proto je těžké mít při tvorbě závěti přesný přehled.

Jak řešit nároky na povinný díl

Pro řešení nároků na povinný díl zvažujeme následující postup.

1. Dědění a darování majetku kromě akcií
2. Vzdání se práva na povinný díl
3. Využití pevných a vylučujících dohod podle Zákona o hladkém přechodu podnikání (Smooth Business Succession Law)

Kromě toho jsou následující opatření účinnými prostředky.

• Zvážení darování za života
• Zvážení onerosního převodu
• Využití životního pojištění
• Využití odstupného v případě úmrtí
• Využití dodatků k závěti

Každou z těchto možností podrobně vysvětlíme.

Dědictví a darování majetku kromě akcií

Základním způsobem, jak se vypořádat s nároky na povinný díl, je vytvoření závěti, která předejde jakémukoli narušení povinného dílu.

Například lze zvážit možnost dědění nebo darování majetku jiného než akcií ostatním oprávněným osobám k povinnému dílu.

Je však nutné vzít v úvahu možnost změny hodnoty dědického majetku. Pokud by po vytvoření závěti došlo k nárůstu hodnoty akcií, mohlo by při otevření dědictví dojít k neočekávanému narušení povinného dílu.

Pokud chcete vytvořit závěť, která nezpůsobí narušení povinného dílu, je nezbytné předvídat budoucí hodnotu majetku, který bude sloužit jako základ pro výpočet povinného dílu.

Vyjednávání o zřeknutí se povinného dědického podílu

V případě, že se nelze vyhnout situaci, kdy dojde k porušení práv na povinný dědický podíl, jednou z možností řešení je vyjednávání o zřeknutí se tohoto podílu. Nicméně, jednání o zřeknutí se povinného dědického podílu probíhá až po smrti zůstavitele. Jelikož jednání probíhá mezi stranami, které se mohou nacházet v konfliktu zájmů, může být tento proces komplikovaný.

Je třeba poznamenat, že zřeknutí se povinného dědického podílu je možné i před zahájením dědického řízení. Aby bylo možné získat soudní povolení pro předčasné zřeknutí se, musí být splněny následující podmínky:

• Povinný dědic se zříká svého podílu zcela dobrovolně
• Existuje objektivní racionální důvod založený na principu dědického práva

Pro povinného dědice nemusí být zřeknutí se podílu výhodné, a proto je obtížné získat jeho aktivní spolupráci. Nicméně, předčasné zřeknutí se často uskutečňuje pod vedením rodinného governance nebo vedoucích pracovníků společnosti, což z něj činí relativně přístupný nástroj, který by měl být aktivně zvažován.

Pevná a vylučující dohoda podle Zákona o hladkém přechodu podnikání (Zákon o usnadnění přechodu vedení malých a středních podniků)

Pokud nedojde k souhlasu s vzdáním se povinného dědického podílu, měli byste zvážit využití pevné nebo vylučující dohody podle Zákona o hladkém přechodu podnikání (Zákona o usnadnění přechodu vedení malých a středních podniků).

Uzavřením vylučující dohody se akcie, na které se dohoda vztahuje, stanou nezpůsobilými k nároku na porušení povinného dědického podílu.

Pevná dohoda zase zafixuje hodnotu akcií, které jsou předmětem dohody, k okamžiku uzavření dohody, a při nároku na porušení povinného dědického podílu se již nebude brát v úvahu žádný následný nárůst jejich hodnoty.

Výhodou je, že i když hodnota akcií vzroste před zahájením dědického řízení, nezvýší se tím částka povinného dědického podílu pro osoby, které nejsou nástupci, a tím odpadnou i spory o způsobu hodnocení.

Vylučující a pevná dohoda mohou být také použity společně. Tato flexibilita umožňuje různé přístupy, ale vyžaduje souhlas všech předpokládaných dědiců a nástupce, což může být zátěžové.

Darování vlastních akcií za života

Darování majetku za života v rozsahu, který není zahrnut do základu pro výpočet povinného dílu, a převod vlastních akcií je jedním ze způsobů, jak se vypořádat s narušením povinného dílu.

Při zvažování darování za života je nutné plánovat a provádět darování s ohledem na následující:

• Rozsah, který podléhá vracení při určování základu pro výpočet nároku na porušení povinného dílu
• Pořadí darování a odkazů, které mohou být předmětem nároku na porušení povinného dílu

Je potřeba pečlivé přípravy, ale pokud je plán dobře promyšlený, je to účinný způsob, jak postupovat v souladu s představami o předání majetku.

Při onerosním převodu věnujte pozornost protiplnění

V případě, že se očekává zvýšení hodnoty dědického majetku, je možné provést daňové plánování dědictví prostřednictvím onerosního převodu za života. Tento onerosní převod za života může být také účinným nástrojem pro strategii zachování povinného dílu.

Důvodem je, že do výpočtu narušení povinného dílu se zahrnují pouze hodnoty majetku převedeného bezplatně, zatímco majetek převedený za úplatu narušení povinného dílu neovlivňuje.

Je však třeba si být vědom, že pokud protiplnění při převodu není adekvátní tržní hodnotě, může se stát předmětem návratu. Proto je nezbytné ověřit a uspořádat adekvátnost protiplnění.

Opatrné využití životního pojištění

Při opatřeních proti porušení povinného dědického podílu může být využití životního pojištění jednou z možností. Výplata z životního pojištění se nezapočítává do zvláštních výhod při výpočtu povinného dědického podílu. Také se stává, že životní pojištění je využíváno s cílem zajistit dostatečné finanční prostředky pro případné nároky na porušení povinného dědického podílu.

Avšak výplata z životního pojištění může být v některých případech výjimečně zahrnuta do povinného dědického podílu, a proto není využití životního pojištění jako opatření zcela spolehlivé.

Především je třeba si uvědomit, že životní pojištění má zásadní roli v zabezpečení rodinného života a dalších důležitých aspektů, a proto by jeho využití jako opatření proti porušení povinného dědického podílu mělo být pečlivě zváženo.

Využití odstupného v případě úmrtí

Odstupné v případě úmrtí lze využít i jako opatření proti nároku na povinný díl. Pokud je odstupné v případě úmrtí součástí dědictví, je samozřejmě zahrnuto do majetku, který se počítá pro výpočet povinného dílu, a proto je rozhodující, zda je odstupné v případě úmrtí považováno za dědictví.

Avšak, zacházení s odstupným v případě úmrtí se mění v závislosti na konkrétních okolnostech, a proto nelze říci, že je to spolehlivé opatření proti nároku na povinný díl. Stejně jako v případě životního pojištění, je také důležité zvážit, že odstupné v případě úmrtí hraje významnou roli v zajištění života rodiny.

Vyjádření vůle v dodatku k závěti

Dodatek k závěti slouží k vysvětlení pozadí a nuancí obsahu závěti, aby bylo možné předat zůstavitelovu vůli příjemci závěti. Díky tomu mohou osoby oprávněné k povinnému dílu lépe pochopit záměr závěti, což může vést k jejich porozumění a spolupráci.

Právně závazná síla tomuto dodatku nenáleží, má pouze faktickou účinnost. Nicméně, pokud rodinná správa funguje efektivně, může mít tento dodatek značný vliv.

Podrobné vysvětlení obsahu darování za života a hodnoty majetku z pohledu zůstavitele může pomoci zabránit závažnosti sporů.

Jak se vypořádat s tvorbou závěti v případě sporů o její neplatnost

Při tvorbě závěti by manažeři měli zvážit nejen opatření proti nárokům na povinný díl, ale také jak se vypořádat se spory o neplatnost závěti.

Význam řešení nároků na neplatnost závěti

Nárok na neplatnost závěti znamená, že pokud existuje spor o platnost závěti, může být závěť napadena jako neplatná. Existuje mnoho důvodů, proč může být závěť neplatná, například:

• Chybí způsobilost k sepsání závěti
• Není splněna zákonná podmínka závěti
• Došlo k omylu, podvodu nebo porušení veřejného pořádku a dobrých mravů
• Závěť byla odvolána
• Obsah závěti nelze určit
• Porušení zákazu společné závěti

Pokud je neplatnost závěti potvrzena, dědictví se rozdělí, jako by závěť neexistovala. Dělení dědictví může vést k dalším sporům, proto je důležité přijmout opatření, která předejdou sporům o neplatnost závěti.

Nyní podrobněji vysvětlíme některé z nejčastěji uváděných důvodů neplatnosti závěti, na které je třeba dát pozor.

Nedostatek způsobilosti k sepsání závěti jako důvod neplatnosti a opatření

Závěť osoby bez způsobilosti k sepsání závěti je neplatná. Občanský zákoník uznává způsobilost k sepsání závěti osobám starším 15 let, ale způsobilost starších osob, například s demencí, je často zpochybňována.

Neexistují jasné kritéria pro posouzení způsobilosti k sepsání závěti, která se hodnotí z psychiatrického hlediska, podle obsahu závěti a dalších okolností. Aby byla způsobilost k sepsání závěti nesporná, je vhodné závěť sepsat co nejdříve.

Závěť lze kdykoliv přepsat, proto je vhodné ji mít připravenou i v případě náhlé nemoci nebo nehody. Pokud je osoba již v pokročilém věku, měla by se podrobit lékařskému vyšetření a zaznamenat do zdravotní dokumentace, že nemá problémy s pamětí nebo rozhodováním, aby odstranila pochybnosti o své způsobilosti k sepsání závěti.

Nedostatek vlastnoručnosti u vlastnoruční závěti jako důvod neplatnosti a opatření

Při použití vlastnoruční závěti je vyžadována vlastnoručnost. To znamená, že pokud lze z rukopisu určit, že dokument napsal daný člověk, považuje se to za projev jeho skutečné vůle.

Pokud osoba nemá dostatečnou sílu v ruce ani na držení psacího náčiní, považuje se za neschopnou vlastnoručně sepsat závěť a její platnost nebude uznána. Jako závěťce byste měli co nejvíce využívat notářsky ověřené závěti.

Nedostatek ústního projevu u notářsky ověřené závěti jako důvod neplatnosti a opatření

Při tvorbě notářsky ověřené závěti je, kromě osob, které nemohou mluvit nebo slyšet, nutné, aby závěťce sám ústně předal svou vůli notáři.

Někteří lidé se mohou snažit skrýt demenci a odpovídat, jako by všechno chápali, proto je ústní projev přísně posuzován. Pokud není ústní projev uznán jako platný, závěť je neplatná. Závěťce by měl sepsat notářsky ověřenou závěť, zatímco je schopen sám vyjádřit svou vůli ohledně podnikání a majetku.

Shrnutí: Majitelé firem by měli konzultovat plánování dědictví a nástupnictví s právníkem

Pokud majitelé firem chtějí zajistit ochranu svého majetku i po své smrti a přejí si, aby jejich podniky byly nadále úspěšně řízeny, je nezbytné se předem připravit na možné problémy spojené s dědictvím a nástupnictvím. Správné plánování dědictví, které zahrnuje nejen sepsání závěti, ale také zohlednění možných sporů o porušení povinného dílu nebo platnosti závěti, je klíčové.

Pro efektivní řešení sporů je nutné mít hluboké porozumění právním předpisům a předchozím soudním rozhodnutím, stejně jako přesně znát a uspořádat vlastní majetek a situaci zúčastněných stran. Proto při tvorbě závěti a dohod o dědictví a nástupnictví doporučujeme vyhledat odborné poradenství právníka. S pomocí právníka můžete správně pochopit systém dědictví a vytvořit pravidla, která budou odpovídat vašim specifickým potřebám.

Představení opatření naší kanceláře

Právní kancelář Monolith je specializovaná na IT, zejména na internet a právo, a nabízí vysokou odbornost v obou těchto oblastech. Při prosazování rodinného řízení může být někdy nutné vytvořit smlouvy. Naše kancelář poskytuje služby vytváření a revize smluv pro širokou škálu klientů, od společností kótovaných na Tokyo Stock Exchange Prime až po startupové firmy. Pokud máte problémy se smlouvami, prosím, odkazujte se na níže uvedený článek.

Oblasti práce Právní kanceláře Monolith: Vytváření a revize smluv atd.[ja]