Як заснувати корпорацію (компанію) за кордоном? Обговорення типів та ключових аспектів

Не лише зростання ринку зупинилося, а й в Японії (яка зазнає скорочення населення) очікується, що конкуренція між компаніями стане ще більш запеклою у майбутньому. Можливо, серед керівників є ті, хто хоче розширити свій бізнес, виходячи за межі внутрішнього ринку та орієнтуючись на більші зарубіжні ринки.

Для того, щоб японські компанії вели бізнес за кордоном, існує кілька способів, окрім заснування юридичної особи, таких як відкриття філій або представництв. Ці форми мають різні характеристики та особливості. У цій статті ми розглянемо способи заснування юридичної особи за кордоном та типи компаній. Також ми розкажемо про переваги та недоліки створення зарубіжної корпорації та важливі аспекти, на які варто звернути увагу.

Як заснувати юридичну особу (компанію) за кордоном

Для заснування юридичної особи за кордоном необхідно дотримуватися правил країни, де планується вхід на ринок, та здійснити відповідні реєстраційні процедури. Оскільки законодавство та системи відрізняються в залежності від країни, методи подання заявок та умови заснування також різноманітні. Іншими словами, існує стільки методів подання заявок, скільки є країн.

Оскільки виконання різноманітних процедур на місці може бути часомістким та вимагати значних зусиль, рекомендується звернутися за підтримкою до фахівців, таких як адвокати.

Типи корпорацій (компаній), які можна заснувати за кордоном

Існує чотири основні форми корпорацій (компаній), які можуть вести бізнес за кордоном:

• Місцева корпорація
• Закордонний філіал
• Представництво
• GEO (Global Employment Organization)

Далі ми детально розглянемо кожну з цих форм.

Місцева юридична особа

Місцева юридична особа – це коли японське підприємство створює юридичну особу на місцях, що є загальноприйнятою формою при виході на зарубіжні ринки. Оскільки така компанія є незалежною від материнської компанії в Японії, вона може займатися іншим видом діяльності.

При заснуванні місцевої юридичної особи необхідно дотримуватися місцевого законодавства, здійснити процедури реєстрації юридичної особи, а також підготувати та провести процедури щодо статуту та внутрішніх положень компанії. Використання місцевої системи оплати праці може дозволити знизити витрати на заробітну плату.

Щодо податку на прибуток, достатньо подавати декларацію відповідно до місцевого законодавства, і подання декларації в Японії не потрібне. Якщо створити юридичну особу в країні з нижчими податковими ставками, ніж в Японії, можна отримати переваги від різниці у податкових ставках.

Закордонний філіал

Закордонний філіал розглядається як філія головного офісу, що знаходиться в Японії, і, подібно до відкриття філії в країні, необхідно зареєструвати його встановлення в юридичному бюро, яке наглядає за головним офісом. Якщо це закордонний філіал, часто можна використовувати ті ж статути та внутрішні правила, що й в Японії, а також вести бухгалтерський облік на зразок японського. Таким чином, порівняно з місцевою юридичною особою, можна зменшити зусилля та фінансові витрати, пов’язані зі заснуванням. Якщо закордонне ведення бізнесу не йде добре і призводить до збитків, можна компенсувати зобов’язання філіалу за рахунок прибутків головного офісу.

На відміну від представництва, закордонний філіал може займатися комерційною діяльністю, що також є його перевагою. Прибуток закордонного філіалу підлягає обов’язку декларування та сплати податків у Японії. Однак, якщо закордонний філіал отримує прибуток, необхідно також подати декларацію на місці. У цьому випадку, виконавши процедуру за системою «зарахування податку, сплаченого за кордоном» в Японії, можна отримати часткове зарахування.

Представницький офіс

Представницький офіс, як правило, не може займатися комерційною діяльністю. До завдань, які може виконувати представницький офіс, належать наступні:

• Дослідження ринку
• Збір інформації
• Офісне спілкування з головним офісом в Японії

Представницький офіс є лише підготовчим етапом до створення місцевої компанії або зарубіжного філіалу і не може відкривати банківські рахунки. Оскільки представницький офіс не генерує прибутку, він також не має обов’язку сплачувати податки.

GEO (Global Employment Outsourcing)

GEO (Global Employment Outsourcing) – це послуга, яка передбачає аутсорсинг бізнес-операцій за кордоном. Вона також відома як міжнародне агентство з найму працівників і є популярною формою міжнародної експансії, яка здобуває все більшу увагу в останні роки.

Компанії, що надають послуги GEO, наймають персонал на місцях, і ці наймані працівники можуть здійснювати комерційну діяльність у цій країні. Крім того, компанії, що надають послуги GEO, беруть на себе управління персоналом, податкові та юридичні питання відповідно до місцевого законодавства.

Однією з переваг GEO є те, що не потрібно проходити процедуру відкриття філії чи створення юридичної особи, що дозволяє заощадити час та зусилля. При використанні GEO важливо знайти надійну компанію, яка надає послуги GEO.

Переваги створення закордонної компанії (корпорації)

При створенні закордонної компанії важливо розуміти, які переваги та недоліки це може мати, адже без цього знання існує ризик невдачі. У цій статті ми детально розглянемо переваги створення закордонної корпорації.

Розширення можливостей на ринках

У Японії багато галузей вже дозріли, однак у майбутньому через зменшення населення можливе звуження ринкових масштабів. На даний момент деякі компанії можуть зіткнутися з труднощами у збільшенні прибутків. Проте, якщо вони вийдуть на ринки за межами Японії, їхні можливості для діяльності значно розширяться.

Залежно від продукту чи послуги, може статися так, що у певній країні не буде конкурентів. Навіть якщо в Японії через надмірну конкуренцію важко знайти шлях до успіху, за кордоном можна отримати значні прибутки.

Витрати можуть бути знижені

Наприклад, вартість праці в країнах Азії зазвичай нижча, ніж у Японії. Оренда магазинів та офісів також дешевша. Крім того, можливість використання місцевої сировини без мита також є привабливою.

Оскільки можна знизити витрати на заробітну плату та матеріали, це дозволяє скоротити собівартість виробництва того ж товару, що і в Японії. Однак, слід звернути увагу на можливе зростання заробітної плати через економічний розвиток та підвищення рівня освіти в країні входження. Важливо планувати, враховуючи прогнозоване зростання заробітної плати в майбутньому.

Існують країни з низькими бар’єрами для отримання ліцензій та регулювання

У Японії існує багато різних систем ліцензування та бізнес-регулювань, однак за кордоном є багато країн з меншими регуляціями, ніж у Японії. Можливо, бізнес, який не можна було здійснити в Японії через регулятивні обмеження, за кордоном може функціонувати без проблем.

Стратегії з оптимізації податків

Якщо компанія отримує прибуток у країні з нижчою ставкою корпоративного податку, ніж у Японії, це може допомогти зменшити загальну суму податку, що сплачується, та стати ефективною стратегією оптимізації податків. У Японії ставка корпоративного податку становить близько 30% (реальна ефективна ставка податку, що включає місцеві податки та податок на підприємницьку діяльність), що є однією з найвищих у світі. Наприклад, в Ісландії ставка становить 20%, у Великобританії – 19%, а в Угорщині – лише 9%, тож країн з нижчими ставками корпоративного податку, ніж у Японії, існує чимало.

Однак, важливо звернути увагу на такі поняття, як «податкова система протидії офшорним схемам» та «податкове регулювання трансфертного ціноутворення». Податкова система протидії офшорним схемам – це набір правил, призначених для боротьби з ухиленням від сплати податків за допомогою іноземних дочірніх компаній. Якщо ви створите дочірню компанію в офшорній зоні, на неї може бути накладено японський корпоративний податок. Податкове регулювання трансфертного ціноутворення – це система, що запобігає перенесенню доходів за кордон.

Якщо не враховувати ці системи, існує ризик отримати значні додаткові податкові зобов’язання від державної податкової служби у майбутньому.

Ухилення від сплати податків: дії, спрямовані на зменшення податкового навантаження через маскування або нераціональні схеми, що застосовуються до оподатковуваних транзакцій.

Офшорні зони: країни або регіони з нульовим або мінімальним оподаткуванням, до яких належать, наприклад, Британські Віргінські острови в Карибському морі, Кайманові острови, а також штат Делавер у США.

Розширення джерел інформації та контактів

Маючи базу за кордоном, ви збільшуєте можливість отримання цінної інформації безпосередньо з місця. Також розширюється ваше коло знайомств. Навіть якщо це представництво без здійснення продажів, ви зможете отримати інформацію, яку неможливо дізнатися, не перебуваючи на місці, що може сприяти вашому виходу на міжнародний ринок. Крім того, в залежності від країни входження, можуть існувати релігійні табу, але ви також зможете розробити стратегії щодо цього.

Якщо ви зможете виявити унікальні потреби та останні тренди місцевого ринку, ви зможете розгорнути бізнес, який відповідає цим потребам, що, в свою чергу, може збільшити прибутки вашої компанії.

Збільшення кількості доступних валют

Чим більше країн дозволяє заснування юридичних осіб, тим більше валют можна використовувати. Якщо у вас є угоди з місцевими банками, то немає необхідності обмінювати японські ієни на іноземну валюту для проведення транзакцій. Таким чином, ви можете уникнути комісій та забезпечити швидке обслуговування.

Крім того, оскільки процентні ставки в Японії є одними з найнижчих у світі, володіння іноземною валютою може бути вигідним. Розподіл коштів між кількома валютами також може слугувати хеджуванням ризику девальвації ієни.

Розширюється спектр можливостей для залучення коштів

При започаткуванні бізнесу в Японії, якщо у вас немає власних коштів, зазвичай звертаються за кредитами до фінансових установ. Однак для компаній без історії діяльності отримати кредит може бути складно.

У деяких країнах за кордоном розвинуте «пряме фінансування», коли інвестори надають позики, тому можливості для залучення коштів можуть бути ширшими, ніж у Японії.

Недоліки створення закордонної корпорації (компанії)

Розуміння недоліків створення закордонної корпорації дозволяє здійснювати хеджування ризиків. У цьому розділі ми розглянемо недоліки створення закордонної корпорації.

Існують ризики, притаманні лише закордонному середовищу

Закордонні умови можуть призвести до різних ризиків, таких як втрата роботи або зниження прибутків через особливості країни. Наприклад, під час пандемії коронавірусу деякі країни вводили локдауни. У деяких країнах також необхідно враховувати ризики тероризму чи війни.

Політична та соціальна обстановка, економічний стан та рівень безпеки в інших країнах можуть суттєво відрізнятися від японських, тому існують різні країнові ризики. При відрядженні японських працівників у ризиковані регіони може знадобитися забезпечення безпечного житла, покращення соціальних пакетів та інші заходи. Важливим є збір інформації заздалегідь.

Необхідно вести податковий облік відповідно до законодавства країни

Одним з недоліків створення закордонної корпорації є необхідність вести податковий облік відповідно до законодавства країни. Необхідно вивчати місцеві бухгалтерські стандарти та податкову систему, що вимагає часу та коштів. Також збільшується кількість різноманітних процедур та заявок, які потрібно подавати відповідно до місцевих законів.

Необхідно користуватися іншими фінансовими установами, ніж у Японії

Оскільки закордонна корпорація є окремою юридичною особою від японської головної компанії, може виникнути неможливість отримання кредитів від японських фінансових установ. Рекомендується заздалегідь розглянути варіанти фінансування, включаючи використання фінансових установ та підтримки, доступних лише за кордоном.

Відрядження працівників з Японії може бути дороговартісним

Відрядження працівників з Японії до закордонної корпорації також є недоліком через високі витрати. До витрат на відрядження працівників можуть входити:

• Доплати за роботу за кордоном
• Доплати на освіту дітей
• Доплати за важкі умови праці
• Доплати для супроводжуючих членів сім’ї
• Доплати для працівників, які відряджені без сім’ї
• Витрати на переїзд
• Доплати на житло

Доплати за важкі умови праці: доплати для компенсації ризиків, пов’язаних з регіоном.

З іншого боку, навіть якщо створюється закордонна корпорація з метою використання дешевої робочої сили, витрати можуть значно зрости, якщо не врахувати витрати на соціальні пакети та інші виплати.

Вплив на просування програми розвитку персоналу

Якщо у закордонній корпорації працюють місцеві співробітники, може знадобитися освіта, відмінна від тієї, що потрібна японцям. Оскільки освітні системи за кордоном можуть суттєво відрізнятися від японської, можуть виникнути проблеми з проведенням відповідних тренінгів. Можливі також конфлікти та непорозуміння у комунікації між місцевими співробітниками та японським менеджментом. У таких випадках може знадобитися розробка спеціальних навчальних програм, що також вимагає часу та коштів.

Крім того, у багатьох країнах існує низький рівень опору до зміни роботи, тому навіть після навчання співробітників вони можуть змінити місце роботи.

Ключові аспекти при заснуванні компанії за кордоном

При заснуванні компанії за кордоном важливо врахувати наступні чотири ключові аспекти:

• Чи відповідає сфера діяльності компанії ринковим умовам країни
• Чи є перспективи зростання в цій країні
• Чи заохочує країна іноземні інвестиції
• Не використовувати заснування компанії виключно для цілей оптимізації податків

Далі ми детально розглянемо кожен з цих аспектів, щоб ви могли використати цю інформацію при заснуванні компанії за кордоном.

Відповідність бізнесу країні розгортання

При заснуванні закордонної корпорації важливо провести ретельне дослідження ринку та визначити, чи відповідає планований бізнес країні розгортання. Хоча багато аспектів стають зрозумілими лише після заснування закордонної корпорації, недостатнє дослідження ринку може значно збільшити ризик невдачі.

Також необхідно оцінити, чи будуть продукти чи послуги вашої компанії прийнятними в цій країні.

Чи можна очікувати на зростання країни в майбутньому

Оскільки зростання компанії на самому лише японському ринку може бути складним, деякі компанії розглядають можливість створення закордонних філій. Однак, якщо в країні, де планується вхід, не очікується зростання, сенс виходу на міжнародний ринок може зникнути. Проведіть ретельне дослідження на місці та визначте, чи є ця країна такою, де можна очікувати економічне зростання.

Ставлення до входження іноземних компаній

Існують країни, які активно сприяють входженню іноземних компаній. У Сполучених Штатах Америки ступінь активності може варіюватися в залежності від штату. Деякі країни пропонують преференційні умови, тому вибір таких країн може сприяти більш гладкому процесу заснування іноземної корпорації.

Не маєте на меті лише економію на податках

При створенні закордонної компанії виключно для економії на податках, необхідно бути обережним, оскільки можна порушити “Японський закон про заходи проти податкових гаваней”. Хоча створення компанії в податковій гавані саме по собі не є незаконним, через численні випадки неправомірного приховування активів у минулому, контроль став значно суворішим.

Навіть якщо ви створите закордонну компанію в податковій гавані, існують випадки, коли можна уникнути застосування “Японського закону про заходи проти податкових гаваней”, якщо виконані певні вимоги. Вимоги для виключення застосування закону включають:

Підсумок: Консультуйтеся зі спеціалістами щодо заснування закордонної компанії

Заснування компанії за кордоном може принести різноманітні переваги, такі як розширення ринку та оптимізація податкових зобов’язань. Однак існують і недоліки, такі як необхідність виконання податкових та адміністративних процедур відповідно до законодавства країни, де планується вести діяльність, а також різні ризики, що залежать від країни. При виході на міжнародний ринок необхідно провести попереднє місцеве дослідження та збір інформації.

Якщо ви вперше засновуєте закордонну компанію, рекомендуємо звернутися за консультацією до спеціалістів. Зверніться за підтримкою до досвідчених фахівців з відповідними знаннями та досвідом, щоб досягти успіху у заснуванні закордонної компанії.

Інформація про заходи, що їх пропонує наша юридична фірма

Юридична фірма “Моноліт” спеціалізується на IT, зокрема на правових аспектах Інтернету, і має значний досвід у цих сферах. У зв’язку з тим, що глобальний бізнес продовжує розширюватися, потреба у професійному юридичному огляді зростає. Наша фірма надає рішення у сфері міжнародного права.

Сфери діяльності юридичної фірми “Моноліт”: Міжнародне право та зарубіжний бізнес[ja]