Що таке сімейне управління, яке повинні побудувати керівники для запобігання проблемам з передачею активів та бізнесу

У сфері бізнесу питання спадкування активів та передачі справ є неминучими викликами. Вибір наступника, розподіл майна, передача управлінських прав – це складні проблеми, які можуть призвести до конфліктів у сім’ї та хаосу в компанії.

У цій статті ми надаємо поради щодо вирішення цих проблем за допомогою впровадження сімейного управління, що сприяє сталому зростанню компанії. Також детально розглянемо, на що повинен звернути увагу керівник при складанні заповіту.

Значення побудови правил спадкування активів та бізнесу через фамільне управління для керівників

При створенні фамільного управління ми пояснимо значення, яке має для керівників розробка заходів щодо спадкування активів та бізнесу, а також важливість заповіту.

Важливість спадкування активів та бізнесу для керівників

Якщо керівник бажає, щоб бізнес продовжував успішно функціонувати навіть у випадку непередбачених обставин, він не може обійтися без попередньої підготовки заходів щодо можливих проблем у спадкуванні активів та бізнесу.

У спадкуванні активів та бізнесу керівниками часто виникають такі ситуації:

Щоб уникнути втрати активів або спричинення замішання серед стейкхолдерів, необхідно підготуватися до успішної передачі управління компанією та її стабільної діяльності.

Пов’язана стаття: Які аспекти фамільного управління повинен розробити керівник? Детальний опис методів побудови та управління[ja]

Необхідність створення заповіту

Для вирішення проблем спадкування активів та бізнесу необхідно створити заповіт. Без заповіту спадщина, як правило, переходить до законних спадкоємців у відповідності з їхніми законними частками. У випадку спадкування без заповіту необхідно провести переговори щодо поділу спадщини, які часто стають причиною конфліктів.

Керівники володіють різноманітними активами, такими як нерухомість чи акції. Якщо хоча б одна особа виступає проти методу оцінки або поділу будь-якого активу, це може призвести до судових спорів.

Якщо конфлікт загострюється, це може серйозно вплинути на успішне ведення бізнесу та захист активів, тому важливо заздалегідь визначити зміст спадщини у заповіті.

Необхідні заходи при створенні заповіту

Як вже зазначалося, створення заповіту є невід’ємною частиною для керівника. Однак, створення заповіту саме по собі не гарантує належного врегулювання спадщини, тому потрібні додаткові заходи.

Це пов’язано з можливістю виникнення конфліктів через зміст заповіту.

У разі невдоволення спадкоємцями бізнесу або внутрішніх боротьб, можуть виникнути спори через порушення обов’язкової частки або недійсності заповіту. Необхідно врахувати заходи, що враховують можливість вимоги відшкодування обов’язкової частки або підтвердження недійсності заповіту.

Крім того, якщо податкова перевірка відхилить податкові угоди, може виникнути необхідність боротьби з податковою службою, щоб реалізувати спадкування активів та бізнесу належним чином.

Також важливо поділитися знаннями зі спадкоємцями, щоб вони могли ефективно вести боротьбу у разі виникнення конфлікту.

Важливість заходів проти порушення обов’язкової частки при передачі активів та бізнесу

Коли керівники компаній, які мають у своєму активі корпоративні акції, складають заповіт, часто виникає проблема “порушення обов’язкової частки”. Тут ми пояснимо, що таке порушення обов’язкової частки та чому важливо для керівників вживати заходів проти цього при передачі активів та бізнесу.

Що таке порушення обов’язкової частки

Обов’язкова частка – це частина майна заповідача, яка за законом забезпечена певним спадкоємцям і якою заповідач не може вільно розпоряджатися. Навпаки, частиною, якою заповідач може розпоряджатися без обмежень, є так звана вільна частка.

Порушення обов’язкової частки відбувається, коли заповідач розпоряджається більше, ніж вільною частиною, в результаті чого спадкоємці отримують менше, ніж їх обов’язкова частка.

Заповіт, який порушує обов’язкову частку, не стає недійсним. Однак, спадкоємці, чия обов’язкова частка була порушена, можуть вимагати відповідну суму від осіб, яким заповідач передав майно або зробив дарування. Це називається вимогою про порушення обов’язкової частки.

Чому керівникам слід вживати заходів проти проблем з обов’язковою часткою

Якщо виникає вимога про порушення обов’язкової частки, це може перешкоджати плавній передачі бізнесу, тому необхідно розглянути заходи протидії.

Активи керівників часто складаються з акцій власної компанії, і для плавної передачі бізнесу може бути необхідно сконцентрувати акції у руках певного наступника. Це може створити нерівність між наступником та іншими спадкоємцями, що може призвести до конфліктів через обов’язкову частку.

Також можливий випадок, коли наступник, який отримав вимогу про порушення обов’язкової частки, змушений продати акції третій стороні, щоб виплатити відповідну суму. У такому випадку може виникнути ситуація, коли несподіваний третій учасник отримує акції та бере участь у бізнесі, що може призвести до руйнування спроектованої сімейної управлінської структури.

Щоб уникнути проблем, пов’язаних з порушенням обов’язкової частки, важливо перед складанням заповіту розглянути можливість порушення обов’язкової частки та розробити стратегію уникнення конфліктів.

На що звернути увагу при розгляді заходів

При розгляді заходів проти вимог про порушення обов’язкової частки важливо враховувати значення системи обов’язкової частки. Ця система має на меті захистити певні очікування спадкоємців щодо спадщини, такі як забезпечення їхнього життя. Вона забезпечує справедливість між спадкоємцями та захищає права законних спадкоємців у випадку неправомірного заповіту.

Заходи, які ігнорують ці передумови, не відповідають чинному законодавству і не мають сенсу. Для вжиття ефективних заходів важливо повністю поважати зміст та значення системи обов’язкової частки, які передбачені чинним законодавством.

Ключові аспекти, які потрібно знати при розгляді заходів проти порушення обов’язкової частки спадщини

При розгляді заходів проти порушення обов’язкової частки спадщини важливо передбачити, чи може план спадкування порушити обов’язкову частку, і якщо так, то в якому обсязі.

Тут ми розглянемо ключові аспекти, які потрібно знати при розгляді заходів проти порушення обов’язкової частки спадщини.

Метод розрахунку суми порушення обов’язкової частки

Суму порушення обов’язкової частки розраховують за наступною формулою.

У цьому процесі розрахунку “сума майна, що є основою для розрахунку обов’язкової частки” є пунктом, який часто стає предметом суперечок. Це сума вартості майна, яке спадкодавець мав на момент початку спадкування, плюс вартість подарованого майна, мінус загальна сума боргів.

Причини, чому “сума майна, що є основою для розрахунку обов’язкової частки” часто стає предметом суперечок, включають наступне:

• Важко правильно оцінити ринкову вартість майна
• Інтерпретації щодо обсягу та вартості дарувань, які підлягають поверненню, часто розходяться

Повернення означає, що дарування, здійснені незадовго до початку спадкування, розглядаються як додаток до майна спадкодавця.

Детальніше про суперечки, пов’язані з поверненням, ми розповімо нижче.

Суперечки щодо того, чи відноситься дарування до особливих вигод

У випадку дарувань спадкоємцям, тільки “особливі вигоди” включаються до суми майна, що є основою для розрахунку обов’язкової частки. Тому дуже важливо визначити, чи відноситься характер дарування до особливих вигод.

Дарування, які вважаються особливими вигодами, включають:

• Дарування з нагоди шлюбу
• Дарування з нагоди усиновлення
• Дарування як капітал для утримання

Дарування як капітал для утримання включає такі речі, як незалежний капітал або житло, які широко використовуються як основа для утримання.

Однак, слід розуміти, що конкретне визначення того, що вважається особливою вигодою, залежить від індивідуальних обставин і визначається на їх основі.

Суперечки щодо того, чи було дарування здійснено протягом визначеного періоду

Об’єкти, які включаються до суми майна, що є основою для розрахунку обов’язкової частки, залежать від того, коли було здійснено дарування.

Це пов’язано з тим, що дарування особам, які не є спадкоємцями, враховуються лише якщо вони були здійснені протягом одного року до початку спадкування, а особливі вигоди для спадкоємців – лише якщо вони були здійснені протягом десяти років до початку спадкування, згідно з положеннями Японського цивільного кодексу.

Критерієм для визначення часу дарування є момент укладення договору дарування. Момент виконання дарування не має значення, тому будьте уважні.

Крім того, існує виняток, коли обидві сторони знали, що дарування завдасть шкоди власнику права на обов’язкову частку, тоді обмеження за часом не застосовуються. При визначенні об’єктів для повернення необхідно враховувати час здійснення дарування та те, чи знали сторони про можливе порушення обов’язкової частки.

Суперечки щодо оцінки вартості дарування

Вартість дарувань, які підлягають поверненню, оцінюється на момент початку спадкування. Це означає, що навіть якщо майно, отримане в дар, було знищено або його вартість змінилася, воно все одно вважається таким, яким було на момент початку спадкування, для цілей оцінки.

Однак, якщо знищене майно є, наприклад, акціями, які не котируються на біржі, оцінка на момент спадкування може бути складною, і часто виникають конфлікти між сторонами. Оцінка на момент початку спадкування відома лише на той момент, тому мати детальний прогноз на момент створення заповіту також може бути складно. Зрозумійте це.

Методи вирішення вимог щодо порушення обов’язкової частки спадщини

Для вирішення вимог щодо порушення обов’язкової частки спадщини ми розглядаємо наступні кроки.

1. Спадкування та дарування майна, що не є акціями
2. Відмова від обов’язкової частки спадщини
3. Використання угод про стабілізацію управління або угод про виключення за Законом про сприяння плавній передачі управління (Smooth Business Succession Law)

Крім того, ефективними можуть бути такі заходи:

• Розгляд можливості дарування за життя
• Розгляд можливості оплатного передавання
• Використання страхування життя
• Використання виплат у разі смерті при звільненні
• Використання додаткових положень у заповіті

Далі ми детально розглянемо кожен з цих пунктів.

Спадкування та дарування майна, що не є акціями

Радикальним способом вирішення проблеми порушення обов’язкової частки спадщини є створення заповіту, який з самого початку запобігає такому порушенню.

Наприклад, можна розглянути варіант спадкування чи дарування майна, що не є акціями, іншим правовласникам обов’язкової частки.

Однак, необхідно враховувати можливість зміни вартості спадкового майна. Якщо після створення заповіту вартість акцій зросте, то на момент відкриття спадщини може виникнути неочікувана обов’язкова частка.

Якщо ви бажаєте створити заповіт, який не порушує обов’язкову частку, необхідно передбачити оцінку майна, яке стане основою для розрахунку майбутньої обов’язкової частки.

Переговори щодо відмови від обов’язкової частки спадщини

Якщо уникнути порушення прав на обов’язкову частку спадщини неможливо, одним із способів вирішення може бути переговори щодо відмови від цієї частки. Однак переговори про відмову від обов’язкової частки зазвичай ведуться після смерті спадкодавця. Оскільки вони проводяться між сторонами, які перебувають у конфлікті інтересів, процес може бути складним.

Тим не менш, відмова від обов’язкової частки може бути здійснена і до початку спадкування. Для отримання дозволу від суду на таку попередню відмову необхідно виконати наступні умови:

• Власник права на обов’язкову частку повинен відмовитися від неї за власним бажанням
• Має бути об’єктивна раціональність, заснована на принципах закону про спадщину

Оскільки для власника права на обов’язкову частку відмова не має жодних переваг, отримати його активну співпрацю може бути складно. Проте, попередня відмова часто ініційована керівниками сімейного управління або керівниками компаній, тому її використання є порівняно простішим і це слід розглядати як активний крок.

Застосування «фіксованої угоди» та «угоди про виключення» за Законом про сприяння передачі управління бізнесом

Якщо не вдається отримати згоду на відмову від обов’язкової частки спадщини, варто розглянути використання фіксованої угоди та угоди про виключення за Законом про сприяння передачі управління бізнесом (японський Закон про сприяння гладкій передачі управління у малих та середніх підприємствах).

Укладення угоди про виключення означає, що акції, щодо яких досягнуто угоди, не будуть предметом вимог щодо порушення обов’язкової частки спадщини.

Також, укладення фіксованої угоди фіксує вартість акцій, що є предметом угоди, на момент укладення, і будь-яке подальше зростання їх вартості не враховується при вимогах щодо порушення обов’язкової частки спадщини.

Це означає, що навіть якщо вартість акцій зросте до початку спадкування, обов’язкова частина спадщини для неспадкоємців не збільшиться, що усуває спори щодо методу оцінки та є значною перевагою.

Варто зазначити, що угоди про виключення та фіксовані угоди можна застосовувати одночасно. Це дозволяє гнучко підходити до ситуації, але оскільки необхідно отримати згоду всіх передбачуваних спадкоємців та наступника, це також може бути досить обтяжливим заходом.

Дарування власних акцій за життя

Дарування власних акцій за життя в межах, що не входять до бази для розрахунку обов’язкової частки спадщини, є одним із способів вирішення проблеми порушення прав на обов’язкову частку.

При розгляді дарування за життя необхідно планувати та виконувати наступні кроки:

• Визначення меж повернення активів, які входять до бази для розрахунку суми порушення прав на обов’язкову частку спадщини
• Порядок розгляду вимог щодо дарування та заповітів, які порушують права на обов’язкову частку

Необхідна ретельна підготовка, але за умови планомірного підходу це ефективний засіб для реалізації передбачуваної передачі активів.

Увага до вартості при оплатній передачі

Іноді, для стратегії зниження податку на спадщину, можливо передати майно, яке очікується зростати у вартості, ще за життя через оплатну передачу. Така передача майна за життя може бути ефективною також як захід проти порушення обов’язкової частки спадщини.

Це тому, що до розрахунку суми порушення обов’язкової частки включається лише вартість майна, переданого безоплатно, тому оплатна передача не впливає на порушення обов’язкової частки.

Однак, якщо вартість передачі у момент угоди не відповідає ринковій ціні, існує можливість, що така передача може бути піддана відкликанню. Тому необхідно перевірити та впорядкувати адекватність вартості передачі.

Обережне використання страхування життя

При розробці заходів щодо захисту обов’язкової частки спадщини, використання страхування життя може бути одним із методів. Виплати за страхуванням життя не враховуються як особлива вигода при розрахунку обов’язкової частки. Також, страхування життя може використовуватися з метою забезпечення достатньої кількості коштів для задоволення вимог щодо порушення обов’язкової частки.

Однак, виплати за страхуванням життя можуть стати предметом обов’язкової частки у виняткових випадках, тому це не є абсолютно надійним заходом.

Перш за все, страхування життя відіграє важливу роль, таку як забезпечення життя сім’ї, тому використання виплат за страхуванням життя як заходу захисту обов’язкової частки вимагає обережного розгляду.

Використання смертних виплат при звільненні

Смертні виплати при звільненні також можуть бути використані як захід у стратегії забезпечення обов’язкової частки спадщини. Якщо смертні виплати при звільненні є частиною спадкового майна, вони, звісно, включаються до бази для розрахунку обов’язкової частки, тому важливим є визначення, чи належать смертні виплати при звільненні до спадкового майна.

Проте, оскільки обробка смертних виплат при звільненні змінюється в залежності від індивідуальних обставин, вони не можуть бути вважані надійним засобом захисту обов’язкової частки. Крім того, подібно до виплат за страхуванням життя, важливо враховувати, що смертні виплати при звільненні відіграють ключову роль у забезпеченні життя сім’ї, тому це також слід враховувати при плануванні.

Передача волі через додаткові зауваження до заповіту

Додаткові зауваження до заповіту – це спосіб викласти контекст та нюанси змісту заповіту, щоб передати наміри заповідача особам, які приймають заповіт. Це може сприяти кращому розумінню та співпраці з боку осіб, які мають право на обов’язкову частку спадщини.

Хоча такі зауваження не мають юридичної сили та лише фактично впливають на ситуацію, вони можуть мати значний ефект, якщо сімейне управління функціонує ефективно.

Чітке викладення змісту дарування за життя та оцінки вартості майна з точки зору заповідача може допомогти уникнути загострення конфліктів.

Які заходи слід вжити при створенні заповіту для запобігання спорам про його недійсність

Під час створення заповіту керівниками компаній необхідно розглядати заходи щодо запобігання спорам про недійсність заповіту нарівні з заходами проти вимог про порушення обов’язкової частки спадщини.

Важливість вирішення питань, пов’язаних із вимогами про недійсність заповіту

Вимоги про недійсність заповіту подаються, коли існують суперечки щодо його чинності. Причини, за якими заповіт може бути визнаний недійсним, численні, і серед них можна виділити наступні:

• Відсутність заповітодавчої дієздатності
• Невідповідність законодавчим вимогам до змісту заповіту
• Наявність помилок, шахрайства чи порушення громадського порядку та моралі
• Відкликання заповіту
• Неможливість встановлення змісту заповіту
• Порушення заборони на спільний заповіт

Якщо недійсність заповіту буде підтверджена, спадщина буде розподілена на підставі закону, ніби заповіту не існувало. Оскільки розподіл спадщини може призвести до подальших конфліктів, заходи щодо запобігання спорам про недійсність заповіту є важливими.

Особливо часто вказують на певні причини недійсності заповіту, тому ми розглянемо найбільш типові з них та можливі заходи щодо їх уникнення.

Відсутність заповітодавчої дієздатності як причина недійсності та заходи протидії

Заповіт особи, яка не має заповітодавчої дієздатності, є недійсним. Згідно з цивільним законодавством, право на складання заповіту надається особам, які досягли 15 років, але дієздатність літніх людей часто ставиться під сумнів через такі стани, як деменція.

Чітких критеріїв для визначення заповітодавчої дієздатності не існує, і вона оцінюється на основі психіатричної оцінки, змісту заповіту та інших обставин. Щоб заповіт був визнаний дійсним, його слід скласти якомога раніше.

Оскільки заповіт можна переписувати неодноразово, його варто підготувати заздалегідь, щоб бути готовим до раптової хвороби чи нещасного випадку. Якщо ви вже літня людина, слід пройти медичне обстеження та зареєструвати в медичних записах, що у вас немає проблем з пам’яттю чи здатністю приймати рішення, щоб усунути будь-які сумніви щодо вашої заповітодавчої дієздатності.

Відсутність власноручного підпису в заповіті як причина недійсності та заходи протидії

При складанні заповіту у формі власноручного документа вимагається, щоб він був написаний власноруч. Це означає, що якщо почерк можна ідентифікувати як належний особі, яка склала заповіт, вважається, що документ відображає її справжні наміри.

Якщо особа не має здатності тримати письмовий інструмент через слабкість хватки, її власноручний заповіт може бути визнаний недійсним. Заповітодавцям слід використовувати нотаріально посвідчений заповіт, щоб уникнути таких проблем.

Відсутність усного волевиявлення при складанні нотаріального заповіту як причина недійсності та заходи протидії

При складанні нотаріального заповіту необхідно, щоб заповітодавець особисто усно висловив свою волю нотаріусу, за винятком осіб, які не можуть говорити або чути. Оскільки деякі люди можуть намагатися приховати деменцію, вдаючи, що розуміють питання та відповідаючи на них, процес визначення усного волевиявлення є строгим. Якщо усне волевиявлення не буде визнано дійсним, заповіт вважатиметься недійсним. Заповітодавцям слід скласти нотаріальний заповіт, поки вони можуть чітко висловити свої бажання щодо передачі бізнесу та майна.

Підсумок: Консультація з адвокатом щодо передачі активів та бізнесу керівниками

Якщо керівник прагне забезпечити захист своїх активів після смерті та успішне продовження діяльності компанії, необхідно заздалегідь вирішити можливі проблеми, пов’язані з передачею активів та бізнесу. Недостатньо просто створити заповіт, адже потрібно врахувати заходи, які б враховували можливі спори щодо порушення обов’язкової частки спадщини або підтвердження недійсності заповіту.

Для ефективного вирішення спорів необхідно мати чітке розуміння та організацію власних активів та ситуації стейкхолдерів, виходячи з законодавства та попередніх судових рішень. Тому, при створенні заповіту та укладанні угод про передачу активів та бізнесу, ми рекомендуємо звернутися за професійною порадою до адвоката. Звернення до адвоката дозволить правильно зрозуміти систему спадкування та створити відповідні правила, які найкраще підходять саме для вас.

Наші заходи у сфері правових послуг

Юридична фірма “Моноліт” спеціалізується на IT, зокрема на правових аспектах інтернету. У процесі реалізації сімейного управління іноді виникає необхідність у створенні контрактів. Наша фірма пропонує послуги зі створення та перегляду контрактів для різноманітних клієнтів, від компаній, що котируються на Токійській фондовій біржі Prime (Токійська фондова біржа Prime), до стартапів. Якщо у вас виникли труднощі з контрактами, будь ласка, ознайомтеся з наступною статтею.

Сфери послуг юридичної фірми “Моноліт”: створення та перегляд контрактів[ja]