¿Qué es la gobernanza familiar que los empresarios deben establecer para prevenir problemas en la sucesión de activos y la sucesión empresarial?

En el ámbito empresarial, la sucesión de activos y la continuidad del negocio son desafíos inevitables. La elección de un sucesor, la distribución de la propiedad y la transferencia del poder ejecutivo son problemas complejos que se acumulan y no se puede negar la posibilidad de que conduzcan a conflictos familiares o al caos dentro de la empresa.

En este artículo, presentamos consejos para resolver estos problemas mediante la implementación de la gobernanza familiar, con el fin de lograr un crecimiento sostenido y a largo plazo de la empresa. Además, explicaremos en detalle los puntos que los empresarios deben tener en cuenta al redactar un testamento.

La importancia de construir reglas de sucesión de activos y negocios a través de la gobernanza familiar para los empresarios

Al construir la gobernanza familiar, explicaremos la importancia de que los empresarios consideren medidas para la sucesión de activos y negocios, así como la importancia de tener un testamento.

La importancia de la sucesión de activos y negocios para los empresarios

Si un empresario desea que su empresa continúe operando sin problemas incluso en caso de un evento inesperado, es esencial que tome medidas preventivas para la sucesión de activos y negocios y evite problemas.

En la sucesión de activos y negocios de un empresario, es común que ocurran situaciones como las siguientes:

Para evitar la pérdida de activos propios y la confusión entre los stakeholders, es necesario prepararse para una transición y gestión empresarial estable y exitosa.

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La necesidad de crear un testamento

Para resolver los problemas de sucesión de activos y negocios, es indispensable la creación de un testamento. Sin un testamento, los bienes se heredan a los herederos legales en las proporciones establecidas por la ley. La división de la herencia sin testamento requiere un acuerdo de partición, que a menudo se convierte en una fuente de disputas.

Los empresarios poseen diversos activos, como bienes inmuebles y acciones. Si hay oposición de una sola persona en cuanto a la valoración o división de los activos, esto puede llevar a disputas legales.

Si los conflictos se intensifican, pueden tener un impacto negativo significativo en la gestión empresarial fluida y la protección de activos, por lo que es crucial establecer previamente los detalles de la herencia a través de un testamento.

Medidas necesarias al crear un testamento

Como se ha mencionado, la creación de un testamento es esencial para los empresarios. Sin embargo, no se puede esperar una gestión adecuada de la herencia simplemente con la creación de un testamento; también se requieren medidas adicionales.

Esto se debe a la posibilidad de que surjan disputas en respuesta al contenido del testamento.

Si hay descontento con el sucesor del negocio o luchas internas, se pueden utilizar reclamaciones por infracción de la legítima o causas de invalidez del testamento para generar conflictos. Las medidas que se explicarán a continuación, teniendo en cuenta las reclamaciones por infracción de la legítima y las disputas de confirmación de invalidez del testamento, son esenciales.

Además, si los arreglos fiscales son negados durante una inspección fiscal, puede ser necesario luchar contra la autoridad fiscal para que la sucesión de activos y negocios se realice como se desea.

Es importante también compartir conocimientos con los herederos para que estén preparados para luchar en caso de que surjan disputas.

La importancia de las estrategias frente a la infracción de la legítima en la sucesión de activos y empresas

Cuando un empresario, cuyos activos incluyen acciones de su propia empresa, redacta un testamento, a menudo surge el problema de la “infracción de la legítima”. Aquí explicaremos qué es la infracción de la legítima y la importancia de que los empresarios implementen estrategias para evitarla al suceder activos y negocios.

¿Qué es la infracción de la legítima?

La legítima es la parte de la herencia que, por ley, está reservada para ciertos herederos y que el testador no puede disponer libremente. Por el contrario, la parte de la herencia que el testador puede disponer sin restricciones se llama la porción libre.

La infracción de la legítima ocurre cuando el testador dispone más allá de su porción libre, resultando en que los herederos reciban menos de lo que les corresponde por legítima.

Un testamento que infringe la legítima no es inválido. Sin embargo, los herederos afectados pueden reclamar el monto correspondiente a la infracción de la legítima a aquellos a quienes el difunto (en este artículo, el empresario) haya dejado bienes o hecho donaciones. Esto se conoce como reclamación del monto de la infracción de la legítima.

Por qué los empresarios deben tomar medidas contra los problemas de infracción de la legítima

Si surge una reclamación del monto de la infracción de la legítima, esto puede obstaculizar la sucesión empresarial planificada, por lo que es necesario considerar medidas preventivas.

A menudo, los activos de un empresario consisten principalmente en acciones de su propia empresa, y para facilitar una sucesión empresarial fluida, puede ser necesario que un sucesor designado gestione de manera centralizada dichas acciones. Esto puede crear desigualdades entre el sucesor y otros herederos, potencialmente llevando a disputas sobre la legítima.

Además, puede darse el caso de que el sucesor, para poder pagar el monto correspondiente a la reclamación de la legítima, tenga que vender las acciones heredadas a terceros. Esto podría resultar en la participación inesperada de terceros en el negocio, lo que podría desestabilizar la gobernanza familiar planificada.

Para evitar problemas derivados de la infracción de la legítima, es crucial planificar y considerar la prevención de disputas antes de redactar un testamento.

Puntos a considerar al planificar estrategias

Al considerar estrategias para la reclamación del monto de la infracción de la legítima, es importante tener en cuenta el propósito del sistema de legítima. El significado de este sistema es proteger ciertas expectativas de los herederos sobre la herencia, como la seguridad de su sustento. Tiene el rol de mantener la equidad entre los herederos y proteger los derechos de los herederos legales en caso de que se haga un testamento injusto.

Las medidas que ignoran esta premisa no son adecuadas bajo la ley actual y carecen de sentido. Para implementar estrategias efectivas, es crucial respetar plenamente el contenido y el propósito del sistema de legítima bajo la ley vigente.

Puntos clave a conocer al considerar medidas contra la infracción de la legítima

Al considerar medidas contra la infracción de la legítima, es importante prever si el plan de sucesión podría infringir la legítima y, de ser así, en qué medida.

A continuación, explicaremos los puntos clave que debe conocer al considerar medidas contra la infracción de la legítima.

Método de cálculo del monto de la infracción de la legítima

El monto de la infracción de la legítima se calcula con la siguiente fórmula:

En este proceso de cálculo, “el monto de los bienes que sirven de base para el cálculo de la legítima” es un ítem que a menudo se convierte en objeto de disputa. Esto se refiere al total del valor de los bienes que poseía el testador al inicio de la sucesión y el valor de los bienes donados, menos el total de las deudas.

Las razones por las cuales “el monto de los bienes que sirven de base para el cálculo de la legítima” es susceptible a disputas incluyen:

• Es difícil evaluar correctamente el valor de mercado de los bienes
• Las interpretaciones sobre el alcance y el valor de las donaciones sujetas a retorno varían

El retorno se refiere a la regla que considera las donaciones realizadas en un momento cercano al inicio de la sucesión como si se añadieran a los bienes hereditarios del testador.

A continuación, explicaremos en detalle las disputas relacionadas con el retorno.

Disputa sobre si una donación califica como un beneficio especial

En las donaciones a los herederos, solo los “beneficios especiales” se incluyen en el monto de los bienes que sirven de base para el cálculo de la legítima. Por lo tanto, es muy importante determinar si la naturaleza de la donación califica como un beneficio especial.

Las donaciones que se consideran como beneficios especiales incluyen:

• Donaciones por motivo de matrimonio
• Donaciones por motivo de adopción
• Donaciones realizadas como capital para el sustento

Las donaciones como capital para el sustento se refieren a la provisión de bienes que sirven ampliamente como base para el sustento, como fondos para la independencia o una vivienda.

Sin embargo, es importante entender que lo que se reconoce específicamente como un beneficio especial se juzga teniendo en cuenta las circunstancias individuales.

Disputa sobre si la donación se realizó dentro del período establecido

Los bienes que se incluyen en el monto de los bienes que sirven de base para el cálculo de la legítima dependen de cuándo se realizó la donación.

Esto se debe a que hay una disposición en el Código Civil japonés que establece que solo las donaciones a personas distintas de los herederos realizadas dentro de un año del inicio de la sucesión y los beneficios especiales a los herederos realizados dentro de los 10 años anteriores al inicio de la sucesión se consideran para el retorno.

El criterio para juzgar el momento de la donación es la fecha de celebración del contrato de donación. El momento en que se lleva a cabo la donación es irrelevante, así que tenga cuidado.

Además, como excepción, cuando ambas partes en la donación sabían que estaban causando daño al beneficiario de la legítima, no hay límite de tiempo. Al determinar los bienes sujetos al retorno, es necesario juzgar el momento en que se realizó la donación y si se sabía que conduciría a una infracción de la legítima.

Disputa sobre la valoración del monto de la donación

El valor de las donaciones que son objeto de retorno se evalúa al valor en el momento del inicio de la sucesión. Es decir, incluso si el bien donado se ha perdido o su valor ha aumentado o disminuido, se considera que aún está en su estado original al inicio de la sucesión para la evaluación.

Sin embargo, cuando los bienes perdidos son acciones no cotizadas en bolsa, por ejemplo, es difícil evaluar su valor en el momento de la sucesión y a menudo hay conflictos entre las partes. Entienda que es difícil tener una visión clara en el momento de la creación del testamento, ya que la valoración en el momento de la sucesión solo se conoce en ese momento.

Métodos para abordar las reclamaciones por infracción de la legítima

Para abordar las reclamaciones por infracción de la legítima, consideramos el siguiente proceso:

1. Herencia y donación de bienes distintos de acciones
2. Renuncia a la legítima
3. Uso de acuerdos fijos y de exclusión bajo la Ley Japonesa de Sucesión Empresarial (平成24年 [2012])

Además, los siguientes métodos también son efectivos:

• Consideración de donaciones en vida
• Consideración de transferencias onerosas
• Uso de seguros de vida
• Uso de indemnizaciones por fallecimiento
• Uso de cláusulas adicionales en el testamento

Explicaremos cada uno de estos en detalle.

Herencia y Donación de Bienes Distintos a las Acciones

El método fundamental para abordar las reclamaciones por infracción de la legítima es, en primer lugar, redactar un testamento que prevenga la infracción de la legítima.

Por ejemplo, se puede considerar heredar o donar bienes distintos a las acciones a otros beneficiarios con derecho a la legítima.

No obstante, es necesario tener en cuenta la posibilidad de que el valor de los bienes heredados fluctúe. Si el valor de las acciones aumenta después de la redacción del testamento, podría surgir una legítima inesperada al momento de la sucesión.

Si desea redactar un testamento que no genere infracciones de la legítima, será necesario prever la valoración de los bienes que servirán de base para el cálculo de la legítima en el futuro.

Negociación de la renuncia a la legítima

Cuando es inevitable infringir la legítima, una de las medidas a considerar es negociar la renuncia a esta. Sin embargo, las negociaciones para la renuncia de la legítima se llevan a cabo después de la muerte del testador. Dado que se realiza entre partes en una situación de conflicto de intereses, es probable que el proceso sea complicado.

Es importante señalar que la renuncia a la legítima también puede realizarse antes del inicio de la sucesión. Para obtener la aprobación del tribunal de familia para una renuncia anticipada, se requieren los siguientes requisitos:

• Que el beneficiario de la legítima renuncie voluntariamente a su derecho.
• Que exista una racionalidad objetiva basada en los principios de la ley de sucesiones japonesa.

Para el beneficiario de la legítima, no hay ningún beneficio directo, por lo que puede ser difícil obtener su cooperación activa. No obstante, la renuncia anticipada suele ser más accesible ya que es liderada por los responsables de la gobernanza familiar o la gestión empresarial, y por lo tanto, es una opción que se debe considerar activamente.

La “Acuerdo de Fijación” y la “Acuerdo de Exclusión” en la Ley de Sucesión Empresarial Japonesa

Si no se obtiene el consentimiento para la renuncia a la legítima, considere utilizar el Acuerdo de Fijación y el Acuerdo de Exclusión de la Ley de Sucesión Empresarial Japonesa (Ley para la Suavización de la Sucesión Empresarial en Pequeñas y Medianas Empresas).

Al realizar un Acuerdo de Exclusión, las acciones acordadas ya no serán objeto de reclamaciones por invasión de la legítima.

Además, al realizar un Acuerdo de Fijación, el valor de las acciones objeto del acuerdo se fija en el momento del acuerdo, y cualquier aumento en su valor posterior no se considerará en las reclamaciones por invasión de la legítima.

Esto significa que, incluso si el valor de las acciones aumenta antes del inicio de la sucesión, la cantidad de la legítima para los no sucesores no aumentará, eliminando así las disputas sobre el método de valoración, lo cual es una ventaja.

Cabe destacar que es posible combinar el Acuerdo de Exclusión y el Acuerdo de Fijación. Esto permite una respuesta flexible, pero también es un método que implica una gran carga, ya que se requiere el acuerdo de todos los herederos presuntos y del sucesor.

La donación de acciones propias en vida

Realizar una donación en vida de acciones propias dentro del margen que no se incluye en el cálculo de la legítima es una de las medidas para abordar la infracción de la legítima.

Cuando se considera la donación en vida, es necesario implementarla de manera planificada, teniendo en cuenta lo siguiente:

• El alcance que se considera para la restitución en el cálculo de la base de la reclamación por infracción de la legítima
• El orden de las donaciones y legados que pueden ser objeto de reclamación por infracción de la legítima

Se requiere una preparación meticulosa, pero es un medio efectivo si se desea avanzar en la sucesión de activos de acuerdo con lo previsto, ya que se puede proceder de manera planificada.

Atención al contravalor en las transferencias onerosas

Para estrategias de impuestos sobre sucesiones, a veces se realizan transferencias onerosas de bienes hereditarios que se espera que aumenten de valor en el futuro. Estas transferencias onerosas durante la vida pueden ser también efectivas como medida contra las reclamaciones de la legítima.

Esto se debe a que en el cálculo del monto que infringe la legítima, solo se incluyen los valores de los bienes transferidos gratuitamente, por lo que aquellos transferidos a título oneroso no afectan a la legítima.

Sin embargo, si el contravalor de la transferencia no es adecuado al valor de mercado, podría ser objeto de revocación, por lo que es necesario verificar y organizar la adecuación del contravalor.

Utilización prudente del seguro de vida

Como medida para abordar la infracción de la legítima, la utilización del seguro de vida es una de las estrategias posibles. El capital del seguro de vida no se incluye en los beneficios especiales al calcular la legítima. Además, se puede recurrir al seguro de vida con el objetivo de preparar los fondos necesarios para atender a las demandas por infracción de la legítima.

Sin embargo, en ciertas circunstancias, el capital del seguro de vida puede convertirse excepcionalmente en objeto de la legítima, por lo que no es una medida completamente infalible.

En principio, el capital del seguro de vida desempeña un papel crucial en la protección económica de la familia, por lo que su uso como estrategia para la legítima debe considerarse con precaución.

Utilización de la indemnización por fallecimiento en la jubilación

La indemnización por fallecimiento en la jubilación también puede utilizarse como medida para abordar la legítima hereditaria. Si la indemnización por fallecimiento en la jubilación forma parte del patrimonio hereditario, naturalmente se incluirá en la base para calcular la legítima, por lo que la cuestión de si dicha indemnización es parte del patrimonio hereditario o no se convierte en un tema relevante.

No obstante, el tratamiento de la indemnización por fallecimiento en la jubilación puede variar según las circunstancias individuales, por lo que no se puede decir que sea una solución completamente segura como medida contra los problemas de la legítima. Además, al igual que con el seguro de vida, es importante considerar el papel vital que juega la indemnización por fallecimiento en la jubilación como protección para la vida familiar.

Expresar la voluntad a través de las disposiciones adicionales en el testamento

Las disposiciones adicionales en un testamento son aquellas que detallan el contexto y las sutilezas del contenido del testamento, con el fin de comunicar la voluntad del testador a los beneficiarios. Al hacer entender la intención detrás del testamento a los herederos forzosos, se puede esperar obtener su comprensión y cooperación.

Aunque no tienen fuerza legal vinculante y solo poseen efectividad de facto, si la gobernanza familiar funciona eficazmente, estas disposiciones pueden tener un impacto significativo.

Al explicar claramente el contenido de las donaciones en vida y el valor de los activos desde la perspectiva del testador, es posible prevenir la escalada de conflictos.

Medidas a tomar en la creación de testamentos para enfrentar disputas sobre la invalidez de los mismos

Cuando un empresario redacta un testamento, es necesario considerar medidas para enfrentar posibles disputas sobre la invalidez del testamento, así como estrategias para abordar reclamaciones por infracción de la legítima.

La importancia de abordar las solicitudes de confirmación de invalidez de un testamento

Una solicitud de confirmación de invalidez de un testamento se presenta cuando hay una disputa sobre la validez del mismo. Hay muchas causas por las cuales un testamento puede ser declarado inválido, incluyendo, pero no limitado a:

• Falta de capacidad testamentaria
• No cumplir con los requisitos legales de un testamento
• Errores, fraude o violaciones de las buenas costumbres
• Revocación del testamento
• Contenido del testamento no determinable
• Violación de la prohibición de testamentos conjuntos

Si se confirma la invalidez de un testamento, la división de la herencia se llevará a cabo como si el testamento no existiera. Dado que la división de la herencia puede llevar a más disputas, es importante tomar medidas para prevenir conflictos sobre la invalidez de un testamento.

A continuación, explicaremos algunas de las causas más comunes de invalidez de un testamento y las medidas que se deben tomar en cuenta.

Falta de capacidad testamentaria como causa de invalidez y medidas a tomar

Un testamento redactado por una persona sin capacidad testamentaria no tiene validez. Según el Código Civil japonés, se reconoce capacidad testamentaria a partir de los 15 años de edad, pero no es raro que la capacidad testamentaria de las personas mayores sea cuestionada, especialmente en casos de demencia.

No hay criterios claros para determinar la capacidad testamentaria; se juzga desde un punto de vista psiquiátrico, basándose en el contenido del testamento y otras circunstancias. Para asegurarse de que se reconozca la capacidad testamentaria, es mejor redactar el testamento lo antes posible.

Dado que se puede reescribir un testamento tantas veces como sea necesario, también es prudente prepararlo con antelación para estar preparado ante enfermedades o accidentes inesperados. Si ya se es de edad avanzada, es necesario obtener un examen médico y asegurarse de que los registros médicos demuestren que no hay problemas con la memoria o la capacidad de juicio, eliminando así cualquier duda sobre la capacidad testamentaria.

Falta de autografía en el testamento manuscrito como causa de invalidez y medidas a tomar

Al utilizar un testamento manuscrito, se requiere que el documento sea autógrafo, es decir, que la escritura sea claramente identificable como la del testador, ya que esto demuestra la verdadera intención del mismo.

Si una persona no tiene la fuerza suficiente para sostener un instrumento de escritura, se considera que carece de la capacidad de autografía y el testamento no será válido. Como testador, es preferible utilizar un testamento notarial siempre que sea posible.

Falta de declaración oral en el testamento notarial como causa de invalidez y medidas a tomar

Para la creación de un testamento notarial, excepto en el caso de personas que no pueden hablar o escuchar, es necesario que el testador hable directamente y de viva voz al notario para dar su declaración.

Algunas personas pueden intentar ocultar su demencia fingiendo entender y respondiendo a las preguntas, por lo que la validación de la declaración oral se lleva a cabo de manera estricta. Si no se reconoce que la declaración oral se ha realizado de manera válida, el testamento será inválido. El testador debe asegurarse de crear un testamento notarial mientras pueda expresar claramente sus deseos sobre la sucesión de su negocio y propiedades.

Conclusión: Los empresarios deben consultar a un abogado para la sucesión de activos y la continuidad empresarial

Si un empresario desea proteger sus activos después de su fallecimiento y asegurar la gestión exitosa de su empresa, es imprescindible anticiparse a los problemas relacionados con la sucesión de activos y la continuidad empresarial. No basta con redactar un testamento; también es necesario implementar medidas que consideren disputas sobre la violación de la legítima o la confirmación de la invalidez del testamento.

Para adoptar medidas efectivas contra los conflictos, es necesario comprender y organizar con precisión los propios activos y la situación de los stakeholders, teniendo en cuenta la legislación y los precedentes judiciales. Por lo tanto, al crear un testamento y establecer acuerdos para la sucesión de activos y la continuidad empresarial, se recomienda buscar el asesoramiento especializado de un abogado. Al recurrir a un abogado, es posible entender correctamente el sistema de herencia y construir un conjunto de reglas adecuado para uno mismo.

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