Qu'est-ce que la gouvernance familiale que les dirigeants d'entreprise devraient établir pour prévenir les problèmes de succession patrimoniale et d'entreprise ?

Dans le monde des affaires, la succession patrimoniale et la transmission d’entreprise sont des défis incontournables. La sélection d’un successeur, la répartition des biens, le transfert du pouvoir de gestion… autant de problèmes complexes qui s’accumulent et peuvent mener à des conflits familiaux ou à la confusion au sein de l’entreprise.

Cet article propose des pistes pour résoudre ces problèmes grâce à l’adoption d’une gouvernance familiale, afin de permettre une croissance durable de l’entreprise. Nous expliquerons également en détail les points auxquels les dirigeants doivent faire attention lors de la rédaction de leur testament.

L’importance de la construction de règles de gouvernance familiale pour la succession des actifs et des entreprises par les dirigeants

Nous expliquerons l’importance pour les dirigeants de réfléchir à des mesures de préparation à la succession des actifs et des entreprises à travers la construction de la gouvernance familiale, ainsi que l’importance de la rédaction d’un testament.

L’importance de la succession des actifs et des entreprises pour les dirigeants

Si un dirigeant souhaite que son entreprise continue de fonctionner sans heurts même en cas d’événement imprévu le concernant, il est essentiel de prévoir à l’avance des mesures pour éviter les problèmes liés à la succession des actifs et des entreprises.

Les situations suivantes sont fréquentes dans la succession des actifs et des entreprises des dirigeants :

Pour éviter la perte de ses actifs et la confusion parmi les stakeholders, il est nécessaire de préparer la transition en douceur de la gestion de l’entreprise pour assurer une gestion stable et continue.

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La nécessité de rédiger un testament

Pour résoudre les problèmes liés à la succession des actifs et des entreprises, la rédaction d’un testament est indispensable. Sans testament, les biens sont hérités par les héritiers légaux selon leurs parts légales. En l’absence de testament, la discussion sur le partage des biens devient obligatoire et est souvent source de conflits.

Les dirigeants possèdent divers actifs, tels que des biens immobiliers et des actions. Si ne serait-ce qu’une personne s’oppose aux méthodes d’évaluation ou de division des actifs, cela peut mener à des litiges judiciaires.

Si les conflits s’intensifient, cela peut gravement nuire à la gestion fluide de l’entreprise et à la protection des actifs, d’où l’importance de déterminer à l’avance le contenu de la succession dans un testament.

Mesures nécessaires lors de la rédaction d’un testament

Comme mentionné ci-dessus, la rédaction d’un testament est essentielle pour les dirigeants. Cependant, la simple rédaction d’un testament ne garantit pas un traitement approprié des biens, et des mesures supplémentaires sont nécessaires.

Cela est dû au fait que le contenu d’un testament peut provoquer des conflits.

En cas de mécontentement concernant le successeur de l’entreprise ou de luttes de factions, des conflits peuvent surgir en utilisant des arguments tels que l’atteinte à la réserve héréditaire ou l’invalidité du testament. Les mesures à prendre en compte pour les demandes de réserve héréditaire et les conflits de validation de testament sont donc essentielles.

De plus, si les arrangements fiscaux sont rejetés lors d’un contrôle fiscal, il peut être nécessaire de lutter contre les autorités fiscales pour que la succession des actifs et de l’entreprise se déroule comme prévu.

Il est également important de partager les connaissances avec les héritiers pour qu’ils puissent faire face à un éventuel conflit.

L’importance des stratégies face à l’atteinte à la réserve héréditaire dans la transmission de patrimoine et d’entreprise

Lorsqu’un dirigeant, dont le patrimoine inclut des actions de sa propre entreprise, rédige un testament, le problème de l’atteinte à la réserve héréditaire peut facilement survenir. Nous allons ici expliquer ce qu’est l’atteinte à la réserve héréditaire et pourquoi il est important pour un dirigeant de mettre en place des stratégies pour la transmission de patrimoine et d’entreprise afin d’éviter cette atteinte.

Qu’est-ce que l’atteinte à la réserve héréditaire ?

La réserve héréditaire est la part de la fortune du défunt que la loi réserve à certains héritiers et que le testateur ne peut pas entièrement disposer librement. À l’inverse, la part dont le testateur peut disposer sans restriction est appelée la quotité disponible.

L’atteinte à la réserve héréditaire se produit lorsque le testateur dispose de plus que la quotité disponible, résultant en une part d’héritage pour les héritiers réservataires inférieure à la réserve héréditaire.

Un testament qui porte atteinte à la réserve héréditaire n’est pas pour autant invalide. Cependant, les héritiers réservataires peuvent réclamer la part correspondant à l’atteinte auprès de ceux qui ont reçu des legs ou des donations du défunt (dans cet article, le dirigeant). Cela s’appelle une action en réduction.

Pourquoi les dirigeants doivent-ils mettre en place des stratégies contre les problèmes d’atteinte à la réserve héréditaire ?

Si une action en réduction est intentée, cela peut entraver la transition d’entreprise prévue de manière fluide, d’où la nécessité d’envisager des stratégies pour l’éviter.

Les actifs d’un dirigeant sont souvent majoritairement composés d’actions de sa propre entreprise, et pour faciliter la transition, il peut être tentant de concentrer la gestion des actions sur un successeur désigné. Cela peut créer un déséquilibre entre le successeur et les autres héritiers, menant potentiellement à des conflits autour de l’atteinte à la réserve héréditaire.

De plus, il se peut que le successeur, pour répondre à une action en réduction, doive vendre les actions héritées à un tiers. Dans ce cas, un tiers non prévu pourrait s’impliquer dans l’entreprise, ce qui pourrait déstabiliser la gouvernance familiale planifiée.

Pour éviter les problèmes liés à l’atteinte à la réserve héréditaire, il est crucial de prévoir et d’examiner les mesures de prévention des conflits avant de rédiger un testament.

Points d’attention lors de l’élaboration des stratégies

Lors de l’élaboration des stratégies contre l’atteinte à la réserve héréditaire, il est important de prendre en compte le but du système de réserve héréditaire. Ce but est de protéger une certaine attente des héritiers en matière de sécurité de vie, en préservant leur part d’héritage. Il vise à maintenir l’équité entre les héritiers et à protéger les droits des héritiers légaux en cas de testament inapproprié.

Des stratégies qui ignorent ces principes sont incompatibles avec la législation actuelle et sont donc inutiles. Pour mettre en place des mesures efficaces, il est essentiel de respecter pleinement le contenu et le but du système de réserve héréditaire tel que défini par la loi actuelle.

Points essentiels à connaître lors de l’examen des mesures contre l’atteinte à la réserve héréditaire

Lorsque vous envisagez des mesures contre l’atteinte à la réserve héréditaire, il est crucial de prévoir si votre plan successoral risque de porter atteinte à la réserve héréditaire et, si c’est le cas, dans quelle mesure.

Voici les points essentiels à connaître lors de l’examen des mesures contre l’atteinte à la réserve héréditaire.

Méthode de calcul du montant de l’atteinte à la réserve héréditaire

Le montant de l’atteinte à la réserve héréditaire se calcule selon la formule suivante.

Dans ce processus de calcul, le “montant des biens servant de base au calcul de la réserve héréditaire” est un élément souvent sujet à litige. Il correspond à la somme de la valeur des biens possédés par le testateur au début de la succession et de la valeur des biens donnés, moins le total des dettes.

Les raisons pour lesquelles le “montant des biens servant de base au calcul de la réserve héréditaire” est souvent contesté sont les suivantes :

• Il est difficile d’évaluer correctement la valeur marchande des biens
• Les interprétations divergent souvent sur l’étendue et la valeur des donations avec clause de retour

La clause de retour signifie que les donations faites peu de temps avant le début de la succession sont ajoutées aux biens héréditaires du testateur.

Nous expliquerons plus en détail les litiges concernant la clause de retour ci-dessous.

Litiges sur la qualification de bénéfice particulier

Pour les donations faites aux héritiers, seuls les “bénéfices particuliers” sont inclus dans le montant des biens servant de base au calcul de la réserve héréditaire. Par conséquent, il est très important de déterminer si la nature de la donation correspond à un bénéfice particulier.

Les donations qui constituent un bénéfice particulier sont, par exemple :

• Donations pour mariage
• Donations pour adoption
• Donations en tant que capital de subsistance

Les donations en tant que capital de subsistance se réfèrent à des transferts de biens qui servent largement de base à la subsistance, comme un fonds d’indépendance ou un logement.

Cependant, il est important de comprendre que ce qui est reconnu comme un bénéfice particulier dépend des circonstances individuelles.

Litiges sur la période pendant laquelle les donations ont été faites

Les donations incluses dans le montant des biens servant de base au calcul de la réserve héréditaire dépendent de la date à laquelle elles ont été effectuées.

Cela est dû à une disposition du Code civil japonais qui stipule que seules les donations faites à des non-héritiers dans l’année précédant la succession et les bénéfices particuliers accordés aux héritiers dans les dix années précédant la succession sont soumis à la clause de retour.

Le critère pour juger du moment de la donation est la date de conclusion du contrat de donation. Le moment où la donation est exécutée n’est pas pertinent, donc soyez vigilant.

De plus, il existe une règle selon laquelle, si les deux parties ont effectué la donation en sachant qu’elle causerait un préjudice au bénéficiaire de la réserve, il n’y a pas de limite de temps. Lors de la détermination des donations sujettes à la clause de retour, il est nécessaire de juger à la fois le moment de la donation et si les parties savaient qu’elle entraînerait une atteinte à la réserve héréditaire.

Litiges sur l’évaluation de la valeur des donations

La valeur des donations sujettes à la clause de retour est évaluée à la date du début de la succession. Cela signifie que même si le bien donné est détruit ou sa valeur a changé, il est évalué comme s’il était encore dans son état original au début de la succession.

Cependant, lorsque le bien détruit est, par exemple, des actions non cotées, son évaluation au moment de la succession peut être difficile et les opinions des parties peuvent souvent diverger. Comprenez que l’évaluation au début de la succession n’est connue qu’à ce moment-là et qu’il est également difficile d’avoir une vision précise lors de la rédaction du testament.

Méthodes de gestion des demandes de réduction de la réserve héréditaire

Pour gérer les demandes de réduction de la réserve héréditaire, nous envisageons le processus suivant.

1. Succession et donation de biens autres que des actions
2. Renonciation à la réserve héréditaire
3. Utilisation d’accords de transmission d’entreprise en vertu de la loi japonaise sur la transmission d’entreprise (Smooth Business Succession Law)

De plus, les mesures suivantes sont également des moyens efficaces.

• Examen des donations de son vivant
• Examen des transferts onéreux
• Utilisation des assurances-vie
• Utilisation des indemnités de départ en cas de décès
• Utilisation des dispositions additionnelles dans un testament

Nous expliquerons chacun de ces points en détail.

Succession et donation de biens autres que des actions

La méthode fondamentale pour éviter les réclamations de violation de la réserve héréditaire est de rédiger un testament qui empêche dès le départ toute atteinte à celle-ci.

Par exemple, il est envisageable de léguer ou de donner des biens autres que des actions aux autres bénéficiaires de la réserve héréditaire.

Cependant, il est essentiel de prendre en compte la possibilité que la valeur des biens successoraux fluctue. Si la valeur des actions augmente après la rédaction du testament, une réserve héréditaire imprévue peut survenir au moment de l’ouverture de la succession.

Si vous souhaitez rédiger un testament qui ne porte pas atteinte à la réserve héréditaire, il est nécessaire de prévoir l’évaluation des biens qui serviront de base au calcul de la réserve héréditaire dans le futur.

Négocier la renonciation à la réserve héréditaire

Lorsqu’il est inévitable de porter atteinte à la réserve héréditaire, négocier la renonciation à celle-ci constitue l’une des méthodes de gestion. Cependant, les négociations pour renoncer à la réserve héréditaire se déroulent après le décès du testateur. Elles sont souvent complexes car elles impliquent des parties en situation de conflit d’intérêts.

Il est également possible de renoncer à la réserve héréditaire avant l’ouverture de la succession. Pour obtenir l’autorisation d’un tribunal de la famille pour une renonciation anticipée, les conditions suivantes sont nécessaires :

• Que le bénéficiaire de la réserve héréditaire renonce de son plein gré ;
• Qu’il existe une rationalité objective basée sur les principes du droit des successions japonais.

Pour le bénéficiaire de la réserve héréditaire, il n’y a aucun avantage, donc il est difficile d’obtenir une coopération active. Néanmoins, la renonciation anticipée est souvent plus accessible car elle est généralement initiée par les responsables de la gouvernance familiale ou de la gestion d’entreprise, et devrait être envisagée activement comme une option.

Les accords de « fixation » et d’« exclusion » selon la Loi sur la Transmission Harmonieuse des Entreprises

Si le consentement à la renonciation à la réserve héréditaire n’est pas obtenu, envisagez d’utiliser les accords de fixation et d’exclusion prévus par la Loi sur la Transmission Harmonieuse des Entreprises (loi relative à la facilitation de la succession des entreprises dans les petites et moyennes entreprises).

En concluant un accord d’exclusion, les actions concernées par l’accord ne seront plus sujettes aux réclamations pour atteinte à la réserve héréditaire.

De plus, en concluant un accord de fixation, la valeur des actions concernées par l’accord est fixée au moment de l’accord, et toute augmentation de valeur ultérieure ne sera pas prise en compte dans les réclamations pour atteinte à la réserve héréditaire.

Si la valeur des actions augmente avant le début de la succession, le montant de la réserve héréditaire des non-successeurs n’augmentera pas, ce qui élimine les conflits concernant la méthode d’évaluation, un avantage notable.

Notez que les accords d’exclusion et de fixation peuvent être utilisés conjointement. Cette approche flexible est possible, mais elle nécessite l’accord de tous les héritiers présomptifs et du successeur, ce qui peut représenter une charge importante.

La donation de parts sociales de sa propre entreprise de son vivant

Effectuer une donation de vos parts sociales de votre vivant, dans la mesure où elles ne sont pas incluses dans les biens servant de base au calcul de la réserve héréditaire, est une des manières de gérer les atteintes à cette réserve.

Lorsque vous envisagez une donation de votre vivant, vous devez planifier soigneusement en tenant compte des éléments suivants :

• L’étendue des biens qui peuvent être réintégrés dans le calcul de la réserve héréditaire en cas de demande de réduction pour atteinte à celle-ci
• L’ordre des donations et legs susceptibles de faire l’objet d’une demande de réduction pour atteinte à la réserve héréditaire

Une préparation minutieuse est nécessaire, mais c’est une méthode efficace pour ceux qui souhaitent procéder à une transmission de patrimoine de manière planifiée et conforme à leurs attentes.

Attention au prix de cession dans les transferts onéreux

Il est possible de mettre en place des stratégies de réduction des droits de succession en transférant des biens hérités de valeur anticipée à la hausse de manière onéreuse de son vivant. Ce transfert onéreux peut également être efficace comme mesure contre les réclamations de la réserve héréditaire.

Cela s’explique par le fait que seuls les biens donnés à titre gratuit sont pris en compte dans le calcul du montant de la réserve héréditaire, donc ceux qui sont transférés à titre onéreux n’entrent pas en ligne de compte pour la violation de la réserve héréditaire.

Cependant, si le prix de cession au moment du transfert n’est pas considéré comme équivalent à la valeur marchande, il pourrait être sujet à réintégration. Il est donc nécessaire de vérifier et d’organiser l’adéquation du prix de cession.

Utilisation prudente de l’assurance-vie

Dans le cadre des mesures visant à prévenir l’atteinte à la réserve héréditaire, l’utilisation de l’assurance-vie est une des méthodes envisageables. Les capitaux d’assurance-vie ne sont pas inclus dans les bénéfices spéciaux lors du calcul de la réserve héréditaire. De plus, il est possible de recourir à l’assurance-vie dans le but de préparer les fonds nécessaires pour répondre aux demandes de paiement liées à l’atteinte à la réserve héréditaire.

Cependant, dans certaines circonstances, les capitaux d’assurance-vie peuvent exceptionnellement être pris en compte dans la réserve héréditaire, ce qui signifie que cette stratégie n’est pas infaillible.

Il est essentiel de rappeler que les capitaux d’assurance-vie jouent un rôle crucial dans la protection financière de la famille, entre autres. Par conséquent, leur utilisation en tant que mesure de protection de la réserve héréditaire doit être envisagée avec prudence.

L’utilisation des indemnités de départ en cas de décès

Les indemnités de départ en cas de décès peuvent également être utilisées comme mesure de protection de la réserve héréditaire. Si ces indemnités font partie de la succession, elles sont naturellement incluses dans le calcul de la base de la réserve héréditaire. Par conséquent, la question de savoir si les indemnités de départ en cas de décès sont considérées comme un actif successoral est cruciale.

Cependant, le traitement des indemnités de départ en cas de décès varie en fonction des circonstances individuelles, ce qui signifie qu’elles ne peuvent pas être considérées comme une solution infaillible pour la protection de la réserve héréditaire. De plus, tout comme les prestations d’assurance-vie, il est important de prendre en compte le rôle essentiel des indemnités de départ en cas de décès dans la protection financière de la famille lors de l’examen de ces mesures.

Exprimer ses volontés par le codicille testamentaire

Le codicille testamentaire permet de clarifier le contexte et les nuances du contenu d’un testament, afin de transmettre les intentions du testateur aux bénéficiaires. En communiquant clairement les intentions derrière le testament aux héritiers réservataires, on peut espérer obtenir leur compréhension et coopération.

Bien qu’il n’ait pas de force contraignante sur le plan juridique et qu’il ne possède qu’une efficacité de fait, si la gouvernance familiale est efficacement mise en œuvre, il peut produire des effets significatifs.

En organisant et en expliquant clairement le contenu des donations entre vifs et la valeur des actifs du point de vue du testateur, il est possible de prévenir l’escalade des conflits.

Mesures à prendre lors de la rédaction d’un testament en cas de litige sur la validité d’un testament

Lorsqu’un dirigeant rédige un testament, il est nécessaire de considérer les mesures à prendre contre les litiges relatifs à la validité du testament, en parallèle avec les stratégies pour les demandes de réduction de la réserve héréditaire.

L’importance de traiter les demandes de confirmation de l’invalidité d’un testament

Une demande de confirmation de l’invalidité d’un testament est une procédure qui conteste la validité d’un testament. Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un testament peut être déclaré invalide, par exemple :

• Manque de capacité testamentaire
• Non-conformité avec les dispositions légales du testament
• Erreur, fraude ou violation de l’ordre public et des bonnes mœurs
• Révocation du testament
• Contenu du testament indéterminable
• Violation de l’interdiction des testaments conjoints

Si l’invalidité d’un testament est confirmée, le partage de l’héritage se fera comme si aucun testament n’existait. Comme le partage de l’héritage peut entraîner d’autres conflits, il est important de prendre des mesures pour prévenir les litiges relatifs à l’invalidité d’un testament.

Nous allons maintenant expliquer les causes d’invalidité les plus fréquemment invoquées et les mesures à prendre pour y remédier.

Manque de capacité testamentaire comme cause d’invalidité et mesures à prendre

Un testament rédigé par une personne manquant de capacité testamentaire est invalide. Selon le Code civil japonais, la capacité de tester est reconnue à partir de l’âge de 15 ans, mais la capacité testamentaire des personnes âgées, notamment en cas de démence, est souvent contestée.

Il n’existe pas de critère clair pour juger de la capacité testamentaire, qui est déterminée à partir d’un point de vue psychiatrique, du contenu du testament et d’autres circonstances. Pour s’assurer que la capacité testamentaire soit reconnue, il est préférable de rédiger le testament le plus tôt possible.

Comme il est possible de réécrire un testament à plusieurs reprises, il est conseillé de le préparer à l’avance, également en prévision d’une maladie soudaine ou d’un accident. Si vous êtes déjà d’un âge avancé, il est nécessaire de consulter un médecin et de faire enregistrer dans votre dossier médical que votre mémoire et votre capacité de jugement ne sont pas altérées, afin de dissiper tout doute sur votre capacité testamentaire.

Manque d’autographie dans un testament olographe comme cause d’invalidité et mesures à prendre

Lors de la rédaction d’un testament olographe, il est nécessaire que le testament soit entièrement écrit de la main du testateur. Cela signifie que si l’écriture peut être identifiée comme celle du testateur, le testament est considéré comme exprimant la véritable intention du testateur.

Si une personne est incapable de tenir un instrument d’écriture en raison d’une faiblesse de préhension, son testament peut être jugé invalide faute de capacité d’autographie. Il est donc recommandé aux testateurs d’utiliser un testament authentique.

Manque de déclaration orale dans un testament authentique comme cause d’invalidité et mesures à prendre

Lors de la création d’un testament authentique, à l’exception des personnes muettes ou sourdes, le testateur doit exprimer verbalement et directement ses instructions au notaire.

Certaines personnes peuvent tenter de dissimuler une démence en feignant de comprendre et en répondant aux questions, donc la validation de la déclaration orale est strictement contrôlée. Si la déclaration orale n’est pas jugée valide, le testament sera considéré comme invalide. Il est donc conseillé aux testateurs de rédiger un testament authentique tant qu’ils sont capables d’exprimer verbalement la succession de leur entreprise ou de leurs biens.

Résumé : Les dirigeants doivent consulter un avocat pour la transmission de patrimoine et d’entreprise

Si un dirigeant souhaite protéger son patrimoine après sa mort et assurer la bonne gestion de son entreprise, il est essentiel de prendre des mesures préventives contre les problèmes potentiels de transmission de patrimoine et d’entreprise. La simple rédaction d’un testament ne suffit pas pour garantir une gestion adéquate de l’héritage ; il est également nécessaire de mettre en place des stratégies tenant compte des conflits relatifs à la réduction de la réserve héréditaire ou à la contestation de la validité d’un testament.

Pour élaborer des mesures de résolution de conflits efficaces, il est impératif de comprendre et d’organiser précisément ses propres actifs et la situation des parties prenantes, en tenant compte des lois et des précédents judiciaires. Par conséquent, lors de la rédaction d’un testament et de l’établissement des dispositions de transmission de patrimoine et d’entreprise, il est recommandé de solliciter des conseils spécialisés auprès d’un avocat. En faisant appel à un avocat, vous pourrez comprendre correctement le système successoral et élaborer des règles adaptées à vos besoins spécifiques.

Présentation des stratégies de notre cabinet

Le cabinet d’avocats Monolith se distingue par son expertise de haut niveau dans les domaines de l’IT, et plus particulièrement d’Internet, ainsi que du droit. Lors de la mise en place de la gouvernance familiale, il peut s’avérer nécessaire de rédiger des contrats. Notre cabinet intervient dans la création et la révision de contrats pour une variété de dossiers, allant des entreprises cotées sur le marché Prime de la Bourse de Tokyo aux entreprises en démarrage. Si vous rencontrez des difficultés concernant les contrats, veuillez consulter l’article ci-dessous.

Domaines de compétence du cabinet d’avocats Monolith : Création et révision de contrats, etc.[ja]