Viktige punkter ved salg av importerte varer i nettbutikker: En forklaring av den japanske tolloven

Netthandel har nå blitt en nær del av våre liv. Alle kan enkelt åpne en nettbutikk, men det er mange lover som gjelder for drift av nettbutikker. Så, hvilke lover gjelder når man selger importerte varer fra utlandet gjennom netthandel? Denne gangen skal vi forklare den japanske tolloven.

Lovene som gjelder for drift av nettbutikker inkluderer “lover som gjelder for nettbutikker generelt” som den japanske loven om spesifiserte kommersielle transaksjoner, den japanske loven om forebygging av urettferdig konkurranse, den japanske loven om premier og villedende representasjon, den japanske elektroniske kontraktsloven, den japanske loven om spesifisert elektronisk post, og den japanske personopplysningsloven, samt “lover som gjelder for spesifikke bransjer”. Her vil vi forklare den japanske tolloven, som er en av lovene som gjelder for spesifikke bransjer.

https://monolith-law.jp/corporate/onlineshop-act-on-specified-commercial-transactions[ja]

https://monolith-law.jp/corporate/onlineshop-act-against-unjustifiable-premiums-misleading-representation[ja]

https://monolith-law.jp/corporate/onlineshop-email-act-protection-of-personal-information[ja]

Hva er toll?

Utenlandske varer inkluderer ofte sjeldne eller unike produkter, og å importere disse til Japan for salg i nettbutikker er et område med forventet vekst.

Skatten som pålegges når slike varer bringes inn fra utlandet, kalles toll.

Toll har som mål å beskytte japanske bønder og produsenter. Når toll legges til importerte varer, øker prisen på importvarene tilsvarende, noe som gjør det lettere for innenlandske produkter å konkurrere på pris.

Japansk tollov fastsetter nødvendige bestemmelser for å fastsette toll og gjennomføre betalingsprosedyrer.

Når påløper tollavgifter?

Tollavgifter påløper i følgende tilfeller:

• Import av varer til Japan for salg
• Kjøp av varer fra utenlandske nettbutikker
• Medbrakte suvenirer fra utenlandsreiser til Japan

Både store forsendelser importert av selskaper og små forsendelser importert av privatpersoner påløper tollavgifter på samme måte. Dette gjelder både for videresalg og for eksempel når man kjøper klær eller lommebøker fra utenlandske nettbutikker til personlig bruk.

Imidlertid finnes det en spesiell regel for “personlig import” når man importerer varer til personlig bruk, som gir en liten reduksjon i tollavgiftene.

Videre er det satt en grense for tollfrie beløp i tilfeller med små beløp. Ved kjøp fra utenlandske nettbutikker er grensen satt til 10 000 yen inkludert frakt og forsikring. Ved kjøp til personlig bruk er grensen satt til en utsalgspris på 16 666 yen.

Det finnes imidlertid unntak for visse varer som ikke er tollfrie, som lærprodukter, strikkede klær, lærsko (inkludert noen joggesko), samt skatter som tobakksavgift og alkoholavgift som ikke er fritatt.

Tollsatser

«Tollsatser» bestemmes av to faktorer: varens «type» og «opprinnelsesland».

Varens type klassifiseres ved hjelp av et nummer kalt HS-kode, som er felles for alle land.

For eksempel, innenfor klær, klassifiseres varene detaljert etter materiale, produksjonsmetode, og om de er for menn eller kvinner, som for eksempel frakker, dresser, jakker osv. Hver klassifisering har en grunnleggende tollsats. For eksempel er tollsatsen for jakker og skjørt 8,4–12,8 %, mens skjorter og undertøy har en tollsats på 7,4–10,9 %.

Generelt er tollsatsene høyere for matvarer som godteri og kjøtt, samt klær, mens klokker, elektronikk og kosmetikk er tollfrie.

Da klassifiseringen av varer er svært komplisert, er det sikrest å benytte seg av «Forhåndsavgjørelsesordningen for tollklassifisering» for å få veiledning.

Forhåndsavgjørelsesordningen for tollklassifisering er en ordning hvor man kan henvende seg skriftlig til tollvesenet før import av varer for å få en skriftlig avgjørelse om tollklassifisering (tollnummer) og tollsats.

Innholdet i svaret fra tollvesenet (forhåndsavgjørelsesdokumentet) respekteres i tre år fra utstedelsesdatoen ved importdeklarasjon (med mindre det skjer endringer i lovgivningen). Dette gjør det mulig å kjenne til tollklassifiseringen av planlagte importvarer på forhånd, noe som gir en mer nøyaktig kostnadsberegning og gjør det lettere å planlegge salget. I tillegg kan man foreta en korrekt og rask deklarasjon ved import, noe som resulterer i at varene mottas tidligere.

De to faktorene som bestemmer tollsatsen er opprinnelsesland, som refererer til landet eller regionen hvor produktet faktisk er produsert. For visse opprinnelsesland er det satt lavere tollsatser som unntak fra grunnleggende tollsatser. For eksempel finnes det en ordning kalt «Preferansetoll» som gir lavere tollsatser for produkter fra utviklingsland.

Det generelle preferansetollsystemet (GSP: Generalized System of Preferences) er en ordning som anvender lavere tollsatser (preferansetollsatser) på visse landbruks- og fiskeriprodukter samt industriprodukter importert fra utviklingsland, for å øke eksportinntektene, fremme industrialisering og økonomisk utvikling i disse landene.

Ved FNs konferanse for handel og utvikling (UNCTAD) ble det diskutert som et tiltak for å løse Nord-Sør-problemet, og det ble enighet om rammene for ordningen. Japan har implementert denne ordningen siden august 1971 (Showa 46).

Under Japans nåværende preferansetollsystem er land og regioner som er i en utviklingsfase, har egne toll- og handelssystemer, og ønsker å motta spesielle fordeler på toll, utpekt ved forordning. Per 1. april 2021 (Reiwa 3) er 127 land og 5 regioner utpekt som preferansemottakere og kunngjort.

Videre finnes det tollsatser basert på traktater, som «Tollsats basert på økonomiske partnerskapsavtaler (EPA: Economic Partnership Agreement)». Produkter fra land som har inngått EPA eller frihandelsavtaler (FTA: Free Trade Agreement) som TPP, kan få anvendt tollsatser fastsatt i disse avtalene.

Tollbeløpet beregnes ved å bruke tollsatsen, og er i hovedsak «beskatningsgrunnlag» × «tollsats».

«Beskatningsgrunnlag» er «varepris + forsikringskostnader ved import + fraktkostnader til Japan», kjent som CIF (Cost Insurance and Freight). Ved småskala import eller import til personlig bruk finnes det fritaksordninger og alternative beregningsmetoder.

Ved personlig import er beskatningsgrunnlaget 60 % av vareprisen, mens ved kommersiell import inkluderes også forsikringskostnader og fraktkostnader i beskatningsgrunnlaget.

Det finnes også en «forenklet tollsats» som gjelder for beskatningsgrunnlag under 200 000 yen, i tillegg til «gjeldende tollsats» (tollsats fastsatt ved lov eller traktat). Den forenklede tollsatsen har kun syv kategorier, noe som gjør den enklere å beregne sammenlignet med den gjeldende tollsatsen.

Når og til hvem betales toll

Toll betales av importøren ved importprosedyrene.

Når varer kommer inn i landet fra utlandet, må de gjennom en prosess kalt “fortolling” ved en “tollstasjon” på flyplassen eller havnen. Dette ligner på passkontrollen for personer på flyplassen. Under fortollingen kontrolleres det om varene er forbudte eller begrensede i Japan, og toll innkreves før innførselstillatelse gis.

I de fleste tilfeller utføres fortollingsprosedyrene av transportselskapet på vegne av importøren. Tollbetalingen håndteres også som en del av denne prosessen. Mottakeren får levert fortollede varer, og betaler toll til transportselskapet.

For internasjonale kurerer som DHL (et tysk internasjonalt transport- og logistikkselskap som hovedsakelig driver med internasjonal ekspresslevering med fly), som ofte brukes ved netthandel fra utlandet, kan toll betales til sjåføren ved levering.

EMS (Express Mail Service) fungerer på samme måte, så lenge tollbeløpet ikke overstiger 300 000 yen.

Ved import via sjø- eller luftfrakt, hvor en fortollingsagent håndterer prosedyrene, er det vanlig å betale toll sammen med fortollingsgebyret. I tillegg til toll, betales også innenlandsk merverdiavgift på importerte varer.

Forbudte importvarer

Det er ikke tillatt å importere alle typer varer. Blant de mange varene finnes det forbudte varer som ikke kan eksporteres eller importeres, og dette er regulert av den japanske tolloven.

Følgende varer er forbudt å importere i henhold til den japanske tollovens paragraf 69-11:

• Narkotika, psykotrope stoffer, cannabis, opium, opiumsvalmue, stimulerende midler, opiumsrøykeutstyr
• Spesifiserte stoffer regulert av den japanske loven om sikring av kvalitet, effektivitet og sikkerhet for legemidler og medisinsk utstyr (unntatt de som importeres for medisinske formål)
• Pistoler, rifler, maskingevær og kanoner samt ammunisjon og pistolkomponenter
• Eksplosiver
• Krutt
• Spesifiserte stoffer regulert av den japanske loven om forbud mot kjemiske våpen og regulering av spesifikke stoffer
• Andre patogener regulert av den japanske loven om forebygging av smittsomme sykdommer og medisinsk behandling av pasienter med smittsomme sykdommer
• Forfalskede, endrede eller imiterte mynter, sedler, banknoter, frimerker, verdipapirer og falske kort (inkludert råkort)
• Bøker, bilder, skulpturer og andre gjenstander som kan skade offentlig orden eller moral
• Barnepornografi regulert av den japanske loven om regulering og straff for handlinger knyttet til barneprostitusjon og barnepornografi samt beskyttelse av barn
• Varer som krenker patentrettigheter, bruksmodellrettigheter, designrettigheter, varemerkerettigheter, opphavsrettigheter, tilgrensende rettigheter, rettigheter til kretsmønster eller planteforedlerrettigheter
• Varer som utgjør handlinger oppført i paragraf 2, første ledd, punktene 1 til 3 eller 10 til 12 i den japanske loven om forebygging av urettferdig konkurranse

Ved import av disse varene kan man i henhold til den japanske tollovens paragraf 108-4 bli straffet med fengsel i opptil 10 år eller en bot på opptil 10 millioner yen, eller begge deler.

I tillegg til disse finnes det også varer som er forbudt å importere i henhold til den japanske loven om sikring av kvalitet, effektivitet og sikkerhet for legemidler og medisinsk utstyr, den japanske plantevernloven og den japanske loven om forebygging av dyresykdommer.

Videre er det viktig å være oppmerksom på at noen produkter som selges som lovlige, som urter, aromatiske oljer og badesalt, kan være forbudt å importere fordi de klassifiseres som “narkotika” eller “spesifiserte stoffer”.

Oppsummering

Å håndtere importerte varer i en nettbutikk kan være ganske besværlig og krevende.

Hvis du har mange produkter eller ikke forstår importprosedyrene, kan du overlate salget til et spesialisert selskap. Dette lar deg fokusere på markedsføring og drift. Avhengig av selskapets størrelse og produkttype, kan du også vurdere å bruke tjenester som er sterke på eksport og import fra utlandet og som tilbyr fraktassistanse for nettbutikker.

Uansett situasjon, er det viktig å forstå ulike lover og prosedyrer, spesielt den japanske tolloven.

Veiledning om tiltak fra vårt firma

Monolith Advokatfirma er et advokatfirma med høy ekspertise innen IT, spesielt internett og jus. I de senere år har behovet for juridisk kontroll rundt netthandel økt betraktelig. Vårt firma analyserer juridiske risikoer knyttet til både eksisterende og planlagte virksomheter, med hensyn til ulike japanske lover og reguleringer. Vi arbeider for å sikre lovlighet uten å stoppe virksomheten så langt det er mulig. Detaljer er beskrevet i artikkelen nedenfor.