Comment établir une société (entreprise) à l'étranger ? Explications sur les types et les points clés

Non seulement le marché japonais connaît une stagnation de sa croissance, mais il est également confronté à une diminution de sa population. Il est donc prévisible que la concurrence entre entreprises s’intensifiera davantage à l’avenir. Certains dirigeants pourraient envisager d’élargir leur horizon au-delà du marché intérieur pour étendre leurs activités à de grands marchés internationaux.

Pour mener des activités commerciales à l’étranger, les entreprises japonaises disposent de plusieurs options en dehors de la création d’une entité juridique, telles que l’ouverture de succursales ou de bureaux de représentation. Ces formes d’implantation varient en fonction de leurs structures et caractéristiques. Cet article explique les méthodes de création d’entités juridiques à l’étranger et les différents types de sociétés. Nous aborderons également les avantages et les inconvénients de la création d’une entité juridique étrangère, ainsi que des points clés à considérer. Veuillez utiliser ces informations comme référence.

Comment établir une société à l’étranger

Pour établir une société à l’étranger, il est nécessaire de suivre les règles du pays dans lequel vous envisagez de vous implanter et de procéder aux démarches de demande en conséquence. Les lois et les systèmes varient d’un pays à l’autre, ce qui signifie que les méthodes de demande et les conditions de création diffèrent également. Autrement dit, il existe autant de méthodes de demande qu’il y a de pays.

Comme les diverses procédures locales peuvent être chronophages et exigeantes, il est conseillé de solliciter le soutien de professionnels tels que des avocats pour vous accompagner.

Types de sociétés (entreprises) pouvant être constituées à l’étranger

Il existe quatre principales formes juridiques pour les entreprises qui souhaitent mener des activités à l’étranger :

• Filiale locale
• Succursale étrangère
• Bureau de représentation
• GEO (Global Employment Organization)

Nous allons maintenant détailler chacune de ces formes.

La filiale locale

Une filiale locale désigne une entité juridique établie par une entreprise japonaise dans un pays étranger, et c’est une forme courante lors de l’expansion internationale. Comme il s’agit d’une société distincte et indépendante de l’entreprise située au Japon, elle peut également mener des activités différentes.

Pour établir une filiale locale, il est nécessaire de suivre les procédures de création conformément à la législation locale, d’effectuer l’enregistrement de la société, et de préparer et de procéder à l’élaboration des statuts et des réglementations internes. Il est également possible d’adopter un système de rémunération local, ce qui peut permettre de réduire les coûts de main-d’œuvre.

En ce qui concerne la déclaration de l’impôt sur les sociétés, il suffit de se conformer à la législation locale sans nécessité de déclaration au Japon. Si la filiale est établie dans un pays où les taux d’imposition sont inférieurs à ceux du Japon, l’entreprise pourrait bénéficier de l’avantage de cette différence de taux.

Filiale à l’étranger

Une filiale à l’étranger est considérée comme une succursale de la maison mère située au Japon et, tout comme lors de l’établissement d’une succursale sur le territoire national, il est nécessaire d’effectuer l’enregistrement de la création de la succursale auprès du bureau des affaires juridiques compétent pour la maison mère. Dans le cas d’une filiale à l’étranger, il est souvent possible d’utiliser les mêmes statuts et règlements internes qu’au Japon, et la comptabilité peut également être gérée de la même manière qu’au Japon. Par conséquent, en comparaison avec une société locale, il est possible de réduire les efforts et les coûts financiers lors de l’établissement. Si l’expansion à l’étranger ne se déroule pas bien et entraîne des déficits, il est possible de compenser les dettes de la filiale avec les bénéfices de la maison mère.

Contrairement à un bureau de représentation, une filiale à l’étranger a l’avantage de pouvoir mener des activités commerciales. Les bénéfices d’une filiale à l’étranger sont soumis à l’obligation de déclaration et de paiement des impôts au Japon. Cependant, si des bénéfices sont générés par la filiale à l’étranger, il est également nécessaire de déclarer ces bénéfices localement. Dans ce cas, en procédant à la démarche du « système de crédit d’impôt étranger » au Japon, il est possible de déduire une partie de ces impôts.

Bureau de représentation

Un bureau de représentation ne peut, en principe, pas mener d’activités commerciales. Les opérations qu’un bureau de représentation peut effectuer incluent les éléments suivants :

• Études de marché
• Collecte d’informations
• Correspondance administrative avec le siège social japonais

Le bureau de représentation est avant tout destiné à préparer l’établissement d’une société locale ou d’une succursale à l’étranger, et ne peut donc pas ouvrir de compte bancaire. De plus, comme il ne génère pas de profit, il n’est pas assujetti à l’obligation de payer des impôts.

GEO (Global Employment Outsourcing)

Le GEO (Global Employment Outsourcing) désigne un service d’externalisation des opérations commerciales à l’étranger. Également appelé représentation salariale internationale, c’est une forme d’expansion internationale qui suscite un intérêt croissant.

Les prestataires de services GEO emploient du personnel sur place, et ces employés peuvent mener des activités commerciales dans le pays concerné. De plus, les entreprises de services GEO prennent en charge la gestion des ressources humaines, la fiscalité et les affaires juridiques conformément à la législation locale.

L’un des avantages du GEO est qu’il n’est pas nécessaire de suivre les procédures requises pour établir une succursale ou une société, ce qui permet d’économiser du temps et des efforts. Lorsque vous utilisez le GEO, il est crucial de trouver une entreprise de services GEO fiable.

Les avantages de créer une société (entreprise) à l’étranger

Lors de la création d’une société à l’étranger, il est essentiel de comprendre quels avantages et inconvénients cela peut comporter, faute de quoi vous risquez l’échec. Nous allons ici détailler les avantages de mettre en place une société à l’étranger.

Élargissement des marchés d’activité

En Japon, de nombreuses industries sont matures, mais il est probable que la taille du marché se réduise à l’avenir en raison de la diminution de la population. À l’heure actuelle, certaines entreprises peuvent avoir du mal à générer des bénéfices et luttent pour s’en sortir. Cependant, si elles peuvent entrer sur des marchés hors du Japon, elles verront leurs opportunités d’activité s’élargir.

Selon le produit ou le service, il se peut qu’il n’y ait pas de concurrents dans certains pays. Même si la concurrence excessive au Japon rend difficile de dégager une stratégie gagnante, à l’étranger, il est possible de réaliser d’importants bénéfices.

Réduction des coûts

Par exemple, les coûts de main-d’œuvre en Asie ont tendance à être inférieurs à ceux du Japon. Les loyers des magasins et des bureaux sont également plus abordables. De plus, l’attrait de pouvoir utiliser les matières premières locales sans droits de douane est indéniable.

En maintenant les coûts de main-d’œuvre et de matériaux à un niveau bas, il est possible de réduire le coût de production des mêmes produits qu’au Japon. Cependant, il est important de noter que les coûts de main-d’œuvre peuvent augmenter en raison de la croissance économique du pays d’entrée et de l’amélioration du niveau d’éducation. Il devient donc crucial de planifier en tenant compte des taux d’augmentation futurs des coûts de main-d’œuvre.

Des pays où les autorisations et régulations sont moins contraignantes existent

Si le Japon dispose de divers systèmes d’autorisation et de réglementations commerciales, il existe de nombreux pays à l’étranger où les régulations sont moins strictes qu’au Japon. Il se peut que des activités commerciales qui ne sont pas réalisables au Japon en raison de ces régulations puissent être menées sans problème à l’étranger.

Stratégies de réduction d’impôts

Si une entreprise réalise des bénéfices dans un pays où le taux d’imposition des sociétés est inférieur à celui du Japon, elle peut ainsi réduire son impôt sur les sociétés, ce qui constitue une stratégie de réduction d’impôts. Le taux d’imposition des sociétés au Japon est d’environ 30% (taux effectif réel incluant l’impôt sur les sociétés, les taxes locales et la taxe professionnelle), ce qui est l’un des plus élevés au monde. Par exemple, l’Islande a un taux de 20%, le Royaume-Uni de 19% et la Hongrie de 9%, il existe donc de nombreux pays où le taux d’imposition des sociétés est inférieur à celui du Japon.

Cependant, il est important de prendre en compte le “système fiscal anti-paradis fiscaux” et le “système de prix de transfert”. Le système fiscal anti-paradis fiscaux est un dispositif visant à lutter contre l’évasion fiscale via l’utilisation de filiales étrangères. Si une filiale est établie dans un paradis fiscal, l’impôt sur les sociétés japonais peut s’appliquer. Le système de prix de transfert est une législation fiscale visant à empêcher le transfert de revenus à l’étranger.

Si ces systèmes ne sont pas pris en compte, il est possible que l’entreprise soit ultérieurement sujette à d’importantes taxes supplémentaires de la part des autorités fiscales nationales.

Évasion fiscale : Acte consistant à réduire la charge fiscale par des transactions qui sont déguisées ou qui prennent une forme non rationnelle, alors qu’elles devraient normalement être imposées.

Paradis fiscal : Désigne un pays ou une région où il n’y a pas d’imposition ou très peu, comme les îles Caïmans sous souveraineté britannique, les îles Vierges dans les Caraïbes, ou l’État du Delaware aux États-Unis.

Expansion des sources d’information et du réseau professionnel

En établissant une base à l’étranger, il est plus probable que vous accédiez à des informations précieuses directement sur place. Votre réseau professionnel s’élargira également. Même sans mener d’activités commerciales, un bureau de représentation peut obtenir des informations inaccessibles sans une présence locale, ce qui peut faciliter votre expansion internationale. De plus, selon le pays d’entrée, il peut y avoir des tabous religieux, mais vous pourrez également élaborer des stratégies pour les gérer.

Si vous identifiez les besoins spécifiques locaux ou les dernières tendances, vous pourrez développer des affaires adaptées à ces éléments, ce qui peut contribuer aux bénéfices de l’entreprise.

Augmentation du nombre de devises disponibles

Plus le nombre de pays où l’on peut établir une société augmente, plus la variété des devises disponibles s’accroît. Si vous avez des transactions avec des banques locales, il n’est pas nécessaire de convertir le yen japonais en devises étrangères pour effectuer des transactions. Cela permet donc d’éviter les frais de commission et de bénéficier d’une réponse rapide.

De plus, les taux d’intérêt au Japon sont parmi les plus bas au monde, ce qui peut être considéré comme un avantage à détenir des devises étrangères. En diversifiant vos fonds dans plusieurs devises, vous pouvez également vous protéger contre le risque de dépréciation du yen.

Élargissement des possibilités de financement

Lorsqu’on entreprend au Japon, il est courant de solliciter des prêts auprès d’institutions financières si l’on ne dispose pas de fonds propres. Cependant, il est vrai que les entreprises sans antécédents ont souvent du mal à obtenir des financements.

Dans certains pays étrangers, le financement direct par des investisseurs est plus développé, ce qui peut élargir les possibilités de financement par rapport au Japon.

Les inconvénients de créer une société à l’étranger

Comprendre les inconvénients de créer une société à l’étranger permet de se prémunir contre les risques. Nous allons ici expliquer ces inconvénients.

Des risques spécifiques à l’étranger existent

À l’étranger, il faut être conscient des divers risques tels que la perte d’activité ou la baisse de profits en fonction de la situation du pays. Par exemple, lors de l’épidémie de coronavirus, certains pays ont mis en place des confinements. Selon le pays, il peut également être nécessaire de prendre en compte le risque de terrorisme ou de guerre.

Les différences politiques, sociales, économiques et de sécurité par rapport au Japon entraînent divers risques pays. Si vous envoyez des employés japonais dans des régions à risque, il peut être nécessaire de prévoir un logement sûr et d’améliorer les avantages sociaux. Dans ce cas, la collecte d’informations préalables est cruciale.

Une gestion fiscale adaptée au pays est nécessaire

L’un des inconvénients de créer une société à l’étranger est la nécessité d’adopter une gestion fiscale conforme aux lois du pays. Il faudra apprendre la comptabilité et la fiscalité locales, ce qui implique du temps et des coûts. De plus, les procédures et demandes conformes à la législation locale seront nombreuses.

Il faut utiliser des institutions financières différentes de celles du Japon

Une société étrangère étant une entité distincte de la société mère japonaise, il se peut qu’elle ne puisse pas bénéficier de prêts des institutions financières japonaises. Il est donc conseillé de prévoir la gestion des fonds en utilisant des institutions financières et des systèmes de soutien uniquement disponibles à l’étranger.

L’envoi d’employés depuis le Japon engendre des coûts

Envoyer des employés à une société étrangère depuis le Japon est également un inconvénient en raison des coûts associés. Les coûts liés à l’envoi d’employés incluent :

• Indemnité d’expatriation
• Indemnité pour l’éducation des enfants
• Indemnité de difficulté
• Indemnité pour les familles accompagnantes
• Indemnité pour les missions en solo
• Frais de déménagement
• Indemnité de logement

Indemnité de difficulté : allocation pour compenser les risques liés à la région

Cependant, même si l’on crée une société à l’étranger pour bénéficier d’une main-d’œuvre bon marché, les coûts peuvent devenir plus importants que prévu si l’on ne prend pas suffisamment en compte les frais de bien-être social.

L’impact sur la progression des programmes de formation du personnel

Si vous employez des locaux, une formation différente de celle des Japonais sera nécessaire. Les systèmes éducatifs étant différents de ceux du Japon, il peut être difficile de mettre en place des formations adéquates. Il peut y avoir des cas de résistance ou de malentendus dans la communication avec les employés locaux, ce qui peut conduire à des conflits. Dans ce cas, il faudra créer un programme de formation adapté au pays, ce qui prendra du temps et engendrera des coûts.

De plus, dans de nombreux pays, il y a peu de résistance au changement d’emploi, ce qui signifie que les employés pourraient partir après avoir acquis des compétences.

Points clés à considérer lors de la création d’une société à l’étranger

Lors de la création d’une société à l’étranger, il est important de prendre en compte les quatre points suivants :

• • La pertinence de l’activité de l’entreprise avec le pays d’expansion
  • Le potentiel de croissance du pays concerné
  • L’accueil favorable du pays aux entreprises étrangères
  • Ne pas se focaliser uniquement sur la réduction d’impôts

Nous allons expliquer chacun de ces points en détail. Veuillez les utiliser comme référence lorsque vous envisagez de créer une société à l’étranger.

Adéquation entre le contenu de l’activité et le pays de déploiement

Lors de la création d’une société à l’étranger, il est crucial de réaliser une étude de marché approfondie pour déterminer si l’activité prévue correspond bien au pays ciblé. Bien qu’il y ait de nombreux aspects qui ne peuvent être compris qu’après avoir établi une société à l’étranger, une étude de marché insuffisante augmente considérablement le risque d’échec.

Il est également nécessaire d’évaluer si vos produits ou services seront acceptés dans le pays concerné.

Potentiel de croissance du pays

La croissance d’une entreprise peut s’avérer difficile en se limitant uniquement au marché japonais, ce qui amène certaines entreprises à envisager la création de filiales à l’étranger. Cependant, si le pays ciblé pour l’expansion ne présente pas de perspectives de croissance, l’intérêt d’une telle démarche peut être remis en question. Il est essentiel de mener des recherches approfondies sur le terrain pour déterminer si le pays envisagé offre des opportunités de croissance économique.

L’accueil des entreprises étrangères : une approche proactive ?

Certains pays adoptent une démarche proactive dans l’accueil des entreprises étrangères. Aux États-Unis, l’enthousiasme peut varier d’un État à l’autre. Certains pays offrent des systèmes de faveur, il peut donc être plus judicieux de choisir ces nations pour une création d’entreprise internationale plus fluide.

Ne pas se focaliser uniquement sur la réduction d’impôts

Il est important de faire preuve de prudence lors de l’établissement d’une société étrangère uniquement dans le but de réduire les impôts, car cela pourrait entrer en conflit avec le système fiscal de lutte contre les paradis fiscaux japonais. Bien qu’il ne soit pas illégal d’établir une société étrangère dans un paradis fiscal, les réglementations sont devenues plus strictes en raison de nombreux cas où des actifs ont été dissimulés de manière inappropriée dans le passé.

Même si vous établissez une société étrangère dans un paradis fiscal, il est possible d’être exempté de l’application du système fiscal de lutte contre les paradis fiscaux si certaines conditions sont remplies. Ces conditions d’exemption sont les suivantes :

Résumé : Consultez un expert pour la création d’une société étrangère

Établir une société à l’étranger peut offrir de nombreux avantages, tels que l’expansion du marché et des stratégies de réduction d’impôts. Cependant, il est vrai qu’il existe également des inconvénients, comme la nécessité d’adapter les procédures fiscales et administratives au pays d’entrée et les divers risques qui varient selon le pays. Lors d’une expansion internationale, il est essentiel de réaliser une étude de marché préalable et de collecter des informations.

Si vous envisagez de créer une société à l’étranger pour la première fois, il est conseillé de consulter un expert. Faites-vous accompagner par un professionnel expérimenté et compétent pour établir votre société étrangère.

Présentation des mesures proposées par notre cabinet

Le cabinet d’avocats Monolith est spécialisé en IT, et plus particulièrement dans l’intersection entre Internet et le droit, fort d’une riche expérience dans ces deux domaines. Avec l’expansion croissante des affaires mondiales ces dernières années, la nécessité de contrôles juridiques par des experts est de plus en plus prégnante. Notre cabinet offre des solutions en matière de droit international et de gestion des affaires internationales.

Domaines d’intervention du cabinet d’avocats Monolith : Affaires internationales et droit international[ja]