Τι είναι η Οικογενειακή Διακυβέρνηση που πρέπει να δημιουργήσει ένας διευθυντής για την πρόληψη προβλημάτων στην κληρονομιά περιουσίας και την επιχειρηματική διαδοχή.

Στον επιχειρηματικό κόσμο, η διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης αποτελεί μια αναπόφευκτη πρόκληση. Η επιλογή διαδόχου, η κατανομή της περιουσίας και η μεταβίβαση των δικαιωμάτων διοίκησης είναι μερικά από τα πολύπλοκα ζητήματα που συσσωρεύονται και δεν μπορούμε να αποκλείσουμε την πιθανότητα να οδηγήσουν σε οικογενειακές διαμάχες ή σύγχυση εντός της επιχείρησης.

Σε αυτό το άρθρο, παρουσιάζουμε συμβουλές για την επίλυση αυτών των ζητημάτων μέσω της εισαγωγής της οικογενειακής διακυβέρνησης, με στόχο την επίτευξη της διαρκούς ανάπτυξης της επιχείρησης. Επιπλέον, αναλύουμε αναλυτικά τα σημεία στα οποία πρέπει να δώσουν προσοχή οι διευθυντές κατά τη δημιουργία της διαθήκης τους.

Η σημασία της δημιουργίας κανόνων για τη διαχείριση και διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης μέσω της Οικογενειακής Διακυβέρνησης από τους διευθυντές

Κατά τη δημιουργία της Οικογενειακής Διακυβέρνησης, θα εξηγήσουμε τη σημασία της προετοιμασίας των διευθυντών για τη διαχείριση και διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης, καθώς και την κρισιμότητα της δημιουργίας ενός διαθήκης.

Η σημασία της διαχείρισης και διαδοχής περιουσίας και επιχείρησης για τους διευθυντές

Εάν οι διευθυντές επιθυμούν να διασφαλίσουν ότι η επιχείρηση θα συνεχίσει να λειτουργεί ομαλά ακόμα και σε περίπτωση απρόβλεπτων συμβάντων, είναι απαραίτητο να έχουν λάβει προληπτικά μέτρα για τη διαχείριση και διαδοχή της περιουσίας και της επιχείρησης.

Στη διαχείριση και διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης από τους διευθυντές, είναι συχνό το ενδεχόμενο να προκύψουν τα ακόλουθα προβλήματα:

Για να αποφευχθεί η απώλεια περιουσίας ή η δημιουργία σύγχυσης στους συμμέτοχους, είναι απαραίτητη η προετοιμασία για την ομαλή διαδοχή της διαχείρισης της εταιρείας και τη συνεχή σταθερή λειτουργία της.

Σχετικό άρθρο: Τι πρέπει να σχεδιάσουν οι διευθυντές μέσω της Οικογενειακής Διακυβέρνησης; Λεπτομερής εξήγηση των μεθόδων δημιουργίας και διαχείρισης[ja]

Η αναγκαιότητα δημιουργίας διαθήκης

Για την επίλυση των προβλημάτων στη διαχείριση και διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης, η δημιουργία διαθήκης είναι απαραίτητη. Χωρίς διαθήκη, η κληρονομιά κατανέμεται στους νόμιμους κληρονόμους σύμφωνα με το νόμο. Η κληρονομιά χωρίς διαθήκη απαιτεί τη συμφωνία διανομής της κληρονομιάς, η οποία συχνά γίνεται αιτία διαφωνιών.

Οι διευθυντές διαθέτουν διάφορα είδη περιουσίας, όπως ακίνητα και μετοχές. Εάν έστω και ένας αντιτίθεται στη μέθοδο αξιολόγησης ή διανομής κάθε περιουσιακού στοιχείου, μπορεί να οδηγηθεί σε δικαστική διαμάχη.

Εάν οι διαφωνίες ενταθούν λόγω διαφορών, αυτό μπορεί να έχει σοβαρές αρνητικές επιπτώσεις στην ομαλή λειτουργία της επιχείρησης και την προστασία της περιουσίας, γι’ αυτό είναι σημαντικό να έχει κανείς προβλέψει το περιεχόμενο της κληρονομιάς μέσω διαθήκης.

Απαραίτητα μέτρα κατά τη δημιουργία διαθήκης

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η δημιουργία διαθήκης είναι απαραίτητη για τους διευθυντές. Ωστόσο, η απλή δημιουργία μιας διαθήκης δεν εγγυάται την κατάλληλη διαχείριση της κληρονομιάς, και απαιτούνται επιπλέον μέτρα.

Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι μπορεί να προκύψουν διαφωνίες σχετικά με το περιεχόμενο της διαθήκης.

Σε περίπτωση που υπάρχουν δυσαρέσκειες ή αντιπαραθέσεις για τον διάδοχο της επιχείρησης, μπορεί να προκύψουν διαφωνίες χρησιμοποιώντας ως επιχείρημα την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου ή την ακυρότητα της διαθήκης. Είναι απαραίτητα τα μέτρα που θα ληφθούν υπόψη για την απαίτηση του ποσού παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου ή την επιβεβαίωση της ακυρότητας της διαθήκης, τα οποία θα εξηγηθούν παρακάτω.

Επιπλέον, εάν η φορολογική αρχή απορρίψει τις φορολογικές ρυθμίσεις κατά την φορολογική έρευνα, μπορεί να χρειαστεί να αντιμετωπίσετε τη φορολογική αρχή για να επιτύχετε την επιθυμητή διαδοχή της περιουσίας και της επιχείρησης.

Είναι επίσης σημαντικό να μοιραστείτε τις γνώσεις με τους κληρονόμους, ώστε να είναι έτοιμοι να αντιμετωπίσουν μια διαφωνία, εάν αυτή προκύψει.

Η σημασία της προστασίας από την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου στην κληρονομική και επιχειρηματική διαδοχή

Όταν οι διευθυντές εταιρειών, που έχουν στην κατοχή τους μετοχές της εταιρείας, δημιουργούν ένα διαθήκη, το ζήτημα της “παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου” συχνά ανακύπτει. Εδώ θα εξηγήσουμε τι ακριβώς είναι η παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου και γιατί είναι σημαντικό για τους διευθυντές να λάβουν μέτρα προστασίας κατά τη διαδικασία κληρονομικής και επιχειρηματικής διαδοχής.

Τι είναι η παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου

Το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο αναφέρεται στο μέρος της περιουσίας του διαθέτη που, κατά νόμο, πρέπει να διατηρηθεί για ορισμένους κληρονόμους και δεν μπορεί να διατεθεί ελεύθερα από τον διαθέτη. Αντίθετα, το μέρος της περιουσίας που ο διαθέτης μπορεί να διαθέσει χωρίς περιορισμούς ονομάζεται “ελεύθερο μερίδιο”.

Η παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου συμβαίνει όταν ο διαθέτης διαθέτει περισσότερο από το ελεύθερο μερίδιο της περιουσίας του, με αποτέλεσμα οι κληρονόμοι να λάβουν λιγότερο από το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο που τους αναλογεί.

Μια διαθήκη που παραβιάζει το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο δεν είναι αναγκαστικά άκυρη. Ωστόσο, οι κληρονόμοι που έχουν παραβιαστεί τα δικαιώματά τους μπορούν να απαιτήσουν το αντίστοιχο ποσό από τους παραλήπτες των δωρεών ή κληρονομιών που έκανε ο διαθέτης. Αυτό ονομάζεται αίτημα για το ποσό παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Γιατί οι διευθυντές πρέπει να λάβουν μέτρα κατά της παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου

Όταν υπάρχει αίτημα για το ποσό παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, αυτό μπορεί να εμποδίσει την ομαλή διαδικασία της επιχειρηματικής διαδοχής που είχε προβλεφθεί, και γι’ αυτό απαιτείται η εξέταση μέτρων προστασίας.

Συχνά, οι διευθυντές έχουν σημαντικό μερίδιο μετοχών της εταιρείας τους, και για να διευκολύνουν την επιχειρηματική διαδοχή, μπορεί να επιλέξουν να συγκεντρώσουν τις μετοχές σε έναν συγκεκριμένο διάδοχο. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει ανισότητες μεταξύ του διαδόχου και των άλλων κληρονόμων, οδηγώντας σε διαφορές για το ποσό παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Επιπλέον, μπορεί να υπάρξουν περιπτώσεις όπου ο διάδοχος που έχει δεχθεί αίτημα για το ποσό παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, να χρειαστεί να πουλήσει τις μετοχές που κληρονόμησε σε τρίτους, για να καλύψει το απαιτούμενο ποσό. Αυτό μπορεί να οδηγήσει στη συμμετοχή αναπάντεχων τρίτων στην επιχείρηση και να καταλήξει στην κατάρρευση της σχεδιασμένης οικογενειακής διακυβέρνησης.

Για να αποφευχθούν τα προβλήματα που προκύπτουν από την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, είναι σημαντικό να γίνει μια προετοιμασία πριν από τη δημιουργία της διαθήκης και να εξεταστούν τρόποι αποφυγής των διαφορών.

Σημεία προσοχής κατά την εξέταση των μέτρων προστασίας

Κατά την εξέταση των μέτρων προστασίας από την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη η σημασία του συστήματος του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου. Η σημασία αυτού του συστήματος είναι να προστατεύει τις προσδοκίες των κληρονόμων σε σχέση με την κληρονομιά, όπως την εξασφάλιση της διαβίωσής τους. Επίσης, στοχεύει στη διατήρηση της ισότητας μεταξύ των κληρονόμων και στην προστασία των δικαιωμάτων των νόμιμων κληρονόμων σε περίπτωση που γίνει μια αδίκη διαθήκη.

Μέτρα που αγνοούν αυτές τις προϋποθέσεις δεν θα είναι συμβατά με τον ισχύοντα νόμο και δεν θα έχουν καμία αξία. Για να εφαρμοστούν αποτελεσματικά μέτρα προστασίας, είναι σημαντικό να γίνεται σεβαστό το περιεχόμενο και η σημασία του συστήματος του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο.

Σημεία που πρέπει να γνωρίζετε όταν εξετάζετε μέτρα κατά της παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου

Όταν εξετάζετε μέτρα για την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, είναι σημαντικό να προβλέψετε εάν το σχέδιο διαδοχής μπορεί να παραβιάσει το ελάχιστο μερίδιο και σε ποιο βαθμό.

Εδώ θα αναλύσουμε τα σημεία που πρέπει να γνωρίζετε όταν εξετάζετε μέτρα κατά της παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Μέθοδος υπολογισμού του ποσού παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου

Το ποσό παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου υπολογίζεται με τον ακόλουθο τύπο υπολογισμού.

Στη διαδικασία αυτού του υπολογισμού, το «Ποσό περιουσίας που αποτελεί βάση για τον υπολογισμό του ελάχιστου μεριδίου» είναι ένα στοιχείο που συχνά γίνεται αντικείμενο διαφωνίας. Αυτό αναφέρεται στο συνολικό ποσό της αξίας της περιουσίας που είχε ο διαθέτης κατά την έναρξη της κληρονομιάς και της αξίας της περιουσίας που δώρισε, μείον το συνολικό ποσό των χρεών.

Οι λόγοι που το «Ποσό περιουσίας που αποτελεί βάση για τον υπολογισμό του ελάχιστου μεριδίου» είναι επιρρεπές σε διαφωνίες είναι οι εξής:

• Είναι δύσκολο να αξιολογηθεί σωστά η τρέχουσα αγοραία αξία της περιουσίας
• Οι ερμηνείες για το εύρος και την αξία των δωρεών που πρέπει να επιστραφούν διίστανται εύκολα

Η επιστροφή αναφέρεται στον κανόνα ότι οι δωρεές που έγιναν κοντά στην έναρξη της κληρονομιάς πρέπει να προστεθούν στην κληρονομική περιουσία του διαθέτη.

Για τις διαφωνίες σχετικά με την επιστροφή θα αναλύσουμε περαιτέρω παρακάτω.

Διαφωνία για το αν μια δωρεά αποτελεί ή όχι ειδικό όφελος

Στις δωρεές προς τους κληρονόμους, μόνο τα «ειδικά όφελη» προσμετρώνται στο ποσό περιουσίας που αποτελεί βάση για τον υπολογισμό του ελάχιστου μεριδίου. Επομένως, η κρίση για το αν η φύση μιας δωρεάς αποτελεί ειδικό όφελος είναι πολύ σημαντική.

Οι δωρεές που αποτελούν ειδικά όφελη είναι οι εξής:

• Δωρεές για λόγους γάμου
• Δωρεές για λόγους υιοθεσίας
• Δωρεές που έγιναν ως κεφάλαιο για την διαβίωση

Οι δωρεές που έγιναν ως κεφάλαιο για την διαβίωση αναφέρονται σε παροχές περιουσίας που χρησιμεύουν ευρέως ως βάση για την διαβίωση, όπως ανεξάρτητα κεφάλαια ή κατοικίες.

Ωστόσο, πρέπει να κατανοήσετε ότι η απόφαση για το τι ακριβώς αναγνωρίζεται ως ειδικό όφελος γίνεται με βάση τις εκάστοτε συγκεκριμένες περιστάσεις.

Διαφωνία για το αν μια δωρεά έγινε εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου

Το ποσό περιουσίας που αποτελεί βάση για τον υπολογισμό του ελάχιστου μεριδίου επηρεάζεται από το πότε έγινε η δωρεά.

Αυτό συμβαίνει επειδή υπάρχει μια διάταξη του Ιαπωνικού Αστικού Κώδικα που ορίζει ότι μόνο οι δωρεές προς τρίτους που έγιναν εντός ενός έτους από την έναρξη της κληρονομιάς και οι ειδικά όφελη προς τους κληρονόμους που έγιναν εντός δέκα ετών πριν από την έναρξη της κληρονομιάς είναι υποκείμενα σε επιστροφή.

Το κριτήριο για την κρίση του χρόνου της δωρεάς είναι η περίοδος σύναψης της συμφωνίας δωρεάς. Η χρονική στιγμή εκτέλεσης της δωρεάς δεν έχει σημασία, επομένως πρέπει να είστε προσεκτικοί.

Επιπλέον, ως εξαίρεση, υπάρχει ο κανόνας ότι όταν και οι δύο μέρη γνώριζαν ότι η δωρεά θα έβλαπτε τον δικαιούχο του ελάχιστου μεριδίου, τότε δεν υπάρχει χρονικό όριο. Κατά την απόφαση για το αν μια δωρεά είναι υποκείμενη σε επιστροφή, είναι απαραίτητη η κρίση τόσο του χρόνου που έγινε η δωρεά όσο και του αν γνώριζαν ότι θα οδηγούσε σε παραβίαση του ελάχιστου μεριδίου.

Διαφωνία για την αξιολόγηση της αξίας της δωρεάς

Η αξία της δωρεάς που είναι υποκείμενη σε επιστροφή είναι η αξία της κατά την έναρξη της κληρονομιάς. Αυτό σημαίνει ότι, ακόμη και αν η περιουσία που δόθηκε έχει καταστραφεί ή η αξία της έχει αλλάξει, θα πρέπει να αξιολογηθεί ως εάν παρέμενε στην αρχική της κατάσταση κατά την έναρξη της κληρονομιάς.

Ωστόσο, όταν η καταστραφείσα περιουσία είναι μη εισηγμένες μετοχές ή παρόμοια, η αξιολόγηση κατά την στιγμή της κληρονομιάς είναι δύσκολη και συχνά οι απόψεις των μερών συγκρούονται. Η αξιολόγηση κατά την έναρξη της κληρονομιάς είναι γνωστή μόνο σε εκείνη την στιγμή, επομένως είναι δύσκολο να έχετε μια λεπτομερή προοπτική κατά την δημιουργία ενός διαθήκης.

Μέθοδοι Αντιμετώπισης Αιτημάτων Παραβίασης του Ελάχιστου Κληρονομικού Μεριδίου

Για την αντιμετώπιση αιτημάτων παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, εξετάζουμε την ακόλουθη διαδικασία.

1. Κληρονομιά και δωρεά περιουσιακών στοιχείων εκτός από μετοχές
2. Παραίτηση από το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο
3. Χρήση σταθερών συμφωνιών και συμφωνιών αποκλεισμού βάσει του Νόμου για την Ομαλή Διαδοχή Διοίκησης (Smooth Business Succession Law)

Επιπλέον, άλλες αποτελεσματικές μέθοδοι αντιμετώπισης περιλαμβάνουν:

• Εξέταση δωρεών εν ζωή
• Εξέταση ανταλλαγών με αντίτιμο
• Χρήση ασφαλίσεων ζωής
• Χρήση παροχών λόγω θανάτου από την αποχώρηση από την εργασία
• Χρήση προσθήκης στη διαθήκη

Θα αναλύσουμε αναλυτικά κάθε μέθοδο.

Κληρονομιά και Δωρεά Περιουσιακών Στοιχείων Εκτός Μετοχών

Μια ριζική μέθοδος αντιμετώπισης των αιτημάτων για παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου είναι η δημιουργία ενός διαθήκης που από την αρχή αποτρέπει την παραβίαση αυτού του μεριδίου.

Για παράδειγμα, μπορεί να σκεφτούμε την κληρονομιά ή τη δωρεά περιουσιακών στοιχείων εκτός μετοχών σε άλλους δικαιούχους του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Ωστόσο, πρέπει να λάβουμε υπόψη την πιθανότητα μεταβολής της αξίας της κληρονομικής περιουσίας. Εάν η αξία των μετοχών αυξηθεί μετά τη δημιουργία της διαθήκης, μπορεί να προκύψει ένα απρόβλεπτο ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο κατά την έναρξη της κληρονομιάς.

Εάν επιθυμείτε να δημιουργήσετε μια διαθήκη που δεν θα παραβιάζει το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο, είναι απαραίτητο να προβλέψετε την αξία της περιουσίας που θα αποτελέσει τη βάση για τον υπολογισμό του μελλοντικού ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Διαπραγμάτευση της Αποποίησης του Κληρονομικού Ελάχιστου

Σε περιπτώσεις όπου δεν μπορεί να αποφευχθεί η παραβίαση του κληρονομικού ελάχιστου, η διαπραγμάτευση της αποποίησής του αποτελεί μία από τις δυνατές μεθόδους αντιμετώπισης. Ωστόσο, οι διαπραγματεύσεις για την αποποίηση του κληρονομικού ελάχιστου πραγματοποιούνται μετά τον θάνατο του διαθέτη. Επειδή διεξάγονται μεταξύ μερών που βρίσκονται σε κατάσταση συγκρούσεων συμφερόντων, είναι πιθανό να αντιμετωπίσουν δυσκολίες.

Επιπλέον, η αποποίηση του κληρονομικού ελάχιστου μπορεί να γίνει και πριν από την έναρξη της κληρονομιάς. Για να εγκριθεί η προκαταρκτική αποποίηση από το οικογενειακό δικαστήριο, απαιτούνται τα εξής κριτήρια:

• Ο δικαιούχος του κληρονομικού ελάχιστου να αποποιείται το δικαίωμά του με ελεύθερη βούληση
• Να υπάρχει αντικειμενική λογική βάση που συνάδει με τις αρχές του κληρονομικού δικαίου

Δεδομένου ότι οι δικαιούχοι του κληρονομικού ελάχιστου δεν έχουν κανένα προφανές όφελος, η εξασφάλιση της ενεργού συνεργασίας τους μπορεί να είναι δύσκολη. Ωστόσο, η προκαταρκτική αποποίηση συνήθως προωθείται από τους υπεύθυνους της διακυβέρνησης της οικογένειας ή της διοίκησης της εταιρείας και είναι σχετικά πιο εφικτή, γι’ αυτό και αξίζει να εξεταστεί ενεργά ως επιλογή.

Η «Σταθερή Συμφωνία» και η «Συμφωνία Εξαίρεσης» στον Νόμο για την Ομαλή Διαδοχή Επιχειρηματικής Διοίκησης

Εάν δεν υπάρχει συναίνεση για την παραίτηση από το κληρονομικό μερίδιο, σκεφτείτε τη χρήση της «Σταθερής Συμφωνίας» και της «Συμφωνίας Εξαίρεσης» που προβλέπονται από τον Νόμο για την Ομαλή Διαδοχή Επιχειρηματικής Διοίκησης (Νόμος περί Ομαλοποίησης της Διαδοχής Διοίκησης σε Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις).

Με την «Συμφωνία Εξαίρεσης», τα μετοχικά κεφάλαια που έχουν συμφωνηθεί δεν θα αποτελούν πλέον αντικείμενο αξίωσης για παραβίαση του κληρονομικού μεριδίου.

Επιπλέον, με την «Σταθερή Συμφωνία», η αξία των μετοχών που αφορά η συμφωνία καθορίζεται κατά τη στιγμή της συμφωνίας, και οι μελλοντικές αυξήσεις δεν λαμβάνονται υπόψη σε αξιώσεις για παραβίαση του κληρονομικού μεριδίου.

Αυτό σημαίνει ότι ακόμα και αν η αξία των μετοχών αυξηθεί μέχρι την έναρξη της κληρονομιάς, το ποσό του κληρονομικού μεριδίου των μη διαδόχων δεν θα αυξηθεί, εξαλείφοντας έτσι τις διαφωνίες σχετικά με τη μέθοδο αξιολόγησης, πράγμα που αποτελεί ένα σημαντικό πλεονέκτημα.

Σημειώστε ότι η «Συμφωνία Εξαίρεσης» και η «Σταθερή Συμφωνία» μπορούν να χρησιμοποιηθούν και σε συνδυασμό. Αυτό επιτρέπει μια ευέλικτη προσέγγιση, αλλά απαιτεί τη συναίνεση τόσο του διαδόχου όσο και όλων των πιθανών κληρονόμων, γεγονός που μπορεί να αποτελέσει μια σημαντική επιβάρυνση.

Η Δωρεά Μετοχών της Εταιρείας εν Ζωή

Η δωρεά μετοχών της εταιρείας εν ζωή, εντός των ορίων που δεν περιλαμβάνονται στην περιουσία για τον υπολογισμό του κληρονομικού μεριδίου, αποτελεί μία από τις μεθόδους αντιμετώπισης της παραβίασης του κληρονομικού μεριδίου.

Όταν εξετάζετε τη δωρεά εν ζωή, πρέπει να προγραμματίσετε προσεκτικά με βάση τα εξής:

• Το εύρος που θα ληφθεί υπόψη για την επιστροφή στην περιουσία που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της αξίωσης παραβίασης του κληρονομικού μεριδίου
• Η σειρά των δωρεών και των κληρονομιών που θα εξεταστούν για την αξίωση παραβίασης του κληρονομικού μεριδίου

Απαιτείται προσεκτική προετοιμασία, αλλά είναι μια αποτελεσματική μέθοδος εάν θέλετε να προχωρήσετε με την κληρονομιά της περιουσίας σας όπως έχετε σχεδιάσει.

Προσοχή στην αντιστάθμιση κατά την επιπλέον μεταβίβαση

Μπορεί να λάβετε μέτρα για τη φορολογία κληρονομιάς μεταβιβάζοντας περιουσιακά στοιχεία που αναμένεται να αυξηθούν σε αξία στο μέλλον, ενώ είστε ακόμα εν ζωή, μέσω μιας επιπλέον μεταβίβασης. Αυτή η μεταβίβαση εν ζωή μπορεί επίσης να είναι αποτελεσματική ως στρατηγική για τη διαχείριση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Αυτό συμβαίνει επειδή στον υπολογισμό του ποσού που παραβιάζει το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο συμπεριλαμβάνονται μόνο οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων που δωρίστηκαν ανιδιοτελώς, ενώ τα αντικείμενα που μεταβιβάστηκαν με αντιστάθμιση δεν σχετίζονται με την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Ωστόσο, εάν η αντιστάθμιση κατά τη μεταβίβαση δεν είναι ισοδύναμη με την τρέχουσα αγοραία αξία, τότε το αντικείμενο μπορεί να γίνει αντικείμενο ανάκτησης. Επομένως, είναι απαραίτητο να επιβεβαιώσετε και να οργανώσετε την καταλληλότητα της αντιστάθμισης.

Προσεκτική χρήση της ζωής ασφάλισης

Στην αντιμετώπιση των μέτρων για την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου, η χρήση της ασφάλισης ζωής αποτελεί μία από τις επιλογές. Τα ασφαλιστικά κεφάλαια ζωής δεν συμπεριλαμβάνονται στα ειδικά οφέλη κατά τον υπολογισμό του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου. Επιπλέον, η ασφάλιση ζωής μπορεί να χρησιμοποιηθεί με σκοπό την προετοιμασία επαρκών κεφαλαίων που ανταποκρίνονται στο ποσό αξίωσης για παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Ωστόσο, τα ασφαλιστικά κεφάλαια ζωής μπορεί εξαιρετικά να αποτελέσουν αντικείμενο του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου ανάλογα με τις συνθήκες, επομένως δεν αποτελούν μια απόλυτα ασφαλή μέθοδο.

Κατ’ αρχάς, τα ασφαλιστικά κεφάλαια ζωής έχουν σημαντικό ρόλο, όπως η εξασφάλιση της οικογενειακής διαβίωσης, γι’ αυτό και η χρήση τους ως μέτρο για το ελάχιστο κληρονομικό μερίδιο πρέπει να γίνεται με προσοχή.

Η χρήση του εφάπαξ ποσού λόγω θανάτου

Το εφάπαξ ποσό λόγω θανάτου μπορεί να αξιοποιηθεί και ως μέτρο προστασίας του κατοχυρωμένου μεριδίου κληρονομιάς. Εάν το εφάπαξ ποσό λόγω θανάτου αποτελεί μέρος της κληρονομιάς, τότε αυτόματα συμπεριλαμβάνεται στα περιουσιακά στοιχεία που υπολογίζονται για το κατοχυρωμένο μερίδιο. Έτσι, η κρίσιμη απόφαση είναι εάν το εφάπαξ ποσό λόγω θανάτου θα θεωρηθεί μέρος της κληρονομιάς ή όχι.

Ωστόσο, η διαχείριση του εφάπαξ ποσού λόγω θανάτου μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τις εκάστοτε προσωπικές συνθήκες, γι’ αυτό δεν μπορεί να θεωρηθεί απόλυτα ασφαλές μέτρο προστασίας του κατοχυρωμένου μεριδίου. Επιπλέον, όπως και στην περίπτωση των ασφαλίστρων ζωής, πρέπει να λάβουμε υπόψη τον σημαντικό ρόλο που παίζει το εφάπαξ ποσό λόγω θανάτου στην οικονομική ασφάλεια της οικογένειας κατά την εξέταση της χρήσης του.

Εκφράζοντας τη θέληση μέσω της προσθήκης στη διαθήκη

Η προσθήκη στη διαθήκη αναφέρεται στην καταγραφή του πλαισίου και των νουανσών του περιεχομένου της διαθήκης, με σκοπό να μεταφέρει τη θέληση του διαθέτη στον δικαιούχο της διαθήκης. Αυτό μπορεί να εξασφαλίσει την κατανόηση και τη συνεργασία των δικαιούχων του κληρονομικού μεριδίου.

Δεν έχει νομική δεσμευτικότητα και η επίδρασή της είναι καθαρά πρακτική. Ωστόσο, εάν η διακυβέρνηση της οικογένειας λειτουργεί αποτελεσματικά, μπορεί να έχει σημαντική επίδραση.

Η σαφής τακτοποίηση και εξήγηση του περιεχομένου των δωρεών εν ζωή και της αξίας των περιουσιακών στοιχείων από την πλευρά του διαθέτη μπορεί να περιορίσει την επιδείνωση των διαφορών.

Αντιμετώπιση Διαφορών Επικύρωσης Ακυρότητας Διαθήκης κατά τη Δημιουργία της

Όταν ένας διευθυντής δημιουργεί μια διαθήκη, είναι απαραίτητο να εξετάσει την αντιμετώπιση των διαφορών επικύρωσης ακυρότητας διαθήκης, παράλληλα με τα μέτρα για τις αξιώσεις παραβίασης του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου.

Η σημασία της αντιμετώπισης των αιτημάτων επικύρωσης ακυρότητας διαθήκης

Τα αιτήματα επικύρωσης ακυρότητας διαθήκης αναφέρονται στην προσφυγή κατά της ισχύος μιας διαθήκης. Υπάρχουν πολλοί λόγοι που μια διαθήκη μπορεί να κηρυχθεί άκυρη, όπως για παράδειγμα:

• Έλλειψη διαθηκολογικής ικανότητας
• Μη νόμιμα διαθηκολογικά στοιχεία
• Παρουσία σφάλματος, απάτης ή παραβίασης της δημόσιας τάξης και των καλών ηθών
• Ανάκληση της διαθήκης
• Αδυναμία επιβεβαίωσης του περιεχομένου της διαθήκης
• Παραβίαση της απαγόρευσης των κοινών διαθηκών

Εάν η ακυρότητα μιας διαθήκης επικυρωθεί, η κατανομή της κληρονομιάς θα γίνει με βάση την υπόθεση ότι δεν υπάρχει διαθήκη. Η κατανομή της κληρονομιάς μπορεί να οδηγήσει σε περαιτέρω διαφορές, επομένως τα μέτρα πρόληψης των διαφορών επικύρωσης ακυρότητας διαθήκης είναι σημαντικά.

Θα αναλύσουμε παρακάτω κάποιες από τις πιο συχνές αιτίες ακυρότητας διαθήκης και τα αντίστοιχα μέτρα που πρέπει να ληφθούν.

Η έλλειψη διαθηκολογικής ικανότητας ως αιτία ακυρότητας και τα αντίστοιχα μέτρα

Οι διαθήκες ατόμων που έχουν έλλειψη διαθηκολογικής ικανότητας δεν έχουν ισχύ. Σύμφωνα με τον Αστικό Κώδικα, η διαθηκολογική ικανότητα αναγνωρίζεται σε άτομα άνω των 15 ετών, αλλά η ικανότητα των ηλικιωμένων, ειδικά με καταστάσεις όπως η άνοια, συχνά αμφισβητείται.

Δεν υπάρχει σαφές κριτήριο για την κρίση της διαθηκολογικής ικανότητας, και αυτή κρίνεται με βάση ψυχιατρικές απόψεις, το περιεχόμενο της διαθήκης και άλλες περιστάσεις. Για να εξασφαλιστεί ότι η διαθηκολογική ικανότητα θα αναγνωριστεί αδιαμφισβήτητα, η διαθήκη πρέπει να δημιουργηθεί σε νωρίς στάδιο.

Επειδή μια διαθήκη μπορεί να αναθεωρηθεί πολλές φορές, είναι σημαντικό να προετοιμαστεί νωρίς, ως προφύλαξη για απρόσμενες ασθένειες ή ατυχήματα. Εάν είστε ήδη σε προχωρημένη ηλικία, θα πρέπει να επισκεφθείτε έναν γιατρό και να αποδείξετε μέσω ιατρικών εγγράφων ότι δεν υπάρχουν προβλήματα με τη μνήμη ή την κρίση σας, διαλύοντας έτσι τυχόν αμφιβολίες για τη διαθηκολογική σας ικανότητα.

Η έλλειψη αυτογραφίας στην ολογράφως διαθήκη ως αιτία ακυρότητας και τα αντίστοιχα μέτρα

Κατά τη δημιουργία μιας διαθήκης με τη μορφή ολογράφως διαθήκης, απαιτείται η αυτογραφία. Αυτό σημαίνει ότι η διαθήκη πρέπει να είναι γραμμένη από το χέρι του διαθέτη, ώστε να αναγνωρίζεται ως έκφραση της πραγματικής του βούλησης.

Σε περιπτώσεις όπου η αδυναμία κράτησης ενός στυλού λόγω αδυναμίας της λαβής είναι εμφανής, η ικανότητα αυτογραφίας μπορεί να αμφισβητηθεί και η διαθήκη να μην θεωρηθεί έγκυρη. Ως διαθέτης, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιήσετε τη μορφή της δημόσιας συμβολαιογραφικής διαθήκης.

Η έλλειψη προφορικής διατύπωσης στη δημόσια συμβολαιογραφική διαθήκη ως αιτία ακυρότητας και τα αντίστοιχα μέτρα

Κατά τη δημιουργία μιας δημόσιας συμβολαιογραφικής διαθήκης, εκτός από τους ανίκανους να μιλήσουν ή να ακούσουν, απαιτείται από τον διαθέτη να διατυπώσει προφορικά τη βούλησή του απευθείας στον συμβολαιογράφο.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου κάποιοι προσποιούνται ότι καταλαβαίνουν ενώ απαντούν στις ερωτήσεις, προσπαθώντας να κρύψουν την κατάσταση της γνωστικής τους λειτουργίας, γι’ αυτό η επικύρωση της προφορικής διατύπωσης γίνεται με αυστηρότητα. Εάν η προφορική διατύπωση δεν θεωρηθεί έγκυρη, η διαθήκη θα κηρυχθεί άκυρη. Ως διαθέτης, πρέπει να δημιουργήσετε μια δημόσια συμβολαιογραφική διαθήκη ενώ είστε ακόμα σε θέση να εκφράσετε τη βούλησή σας για τη διαδοχή της επιχείρησης ή της περιουσίας σας.

Συνοπτικά: Οι διευθυντές πρέπει να συμβουλεύονται δικηγόρους για τη διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης

Εάν ένας διευθυντής επιθυμεί να διασφαλίσει την περιουσία του μετά τον θάνατό του και να εξασφαλίσει ότι η εταιρεία του θα συνεχίσει να λειτουργεί ομαλά, είναι απαραίτητο να προλάβει τυχόν προβλήματα σχετικά με τη διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης. Η κατάλληλη διαχείριση της κληρονομιάς δεν εξασφαλίζεται μόνο με τη δημιουργία ενός διαθήκης, αλλά απαιτείται επίσης η λήψη μέτρων που λαμβάνουν υπόψη τις διαφορές για την παραβίαση του ελάχιστου κληρονομικού μεριδίου ή την επικύρωση της ακυρότητας μιας διαθήκης.

Για να λάβετε αποτελεσματικά μέτρα αντιμετώπισης των διαφορών, πρέπει να κατανοήσετε και να οργανώσετε σωστά την περιουσία σας και την κατάσταση των συμφερόντων σας, λαμβάνοντας υπόψη τη νομοθεσία και τις προηγούμενες δικαστικές αποφάσεις. Γι’ αυτό, όταν δημιουργείτε μια διαθήκη και κανονισμούς για τη διαδοχή περιουσίας και επιχείρησης, συνιστάται να ζητήσετε την ειδικευμένη συμβουλή ενός δικηγόρου. Με την ανάθεση σε δικηγόρο, μπορείτε να κατανοήσετε σωστά το σύστημα της κληρονομιάς και να δημιουργήσετε ένα πλαίσιο κανόνων που ταιριάζει στις δικές σας ανάγκες.

Οδηγίες για τα Μέτρα από το Δικηγορικό μας Γραφείο

Το Δικηγορικό Γραφείο Monolith είναι ένα γραφείο με υψηλή εξειδίκευση στον τομέα της πληροφορικής, και ειδικότερα στο διαδίκτυο και το δίκαιο. Κατά την προώθηση της διακυβέρνησης της οικογένειας, μπορεί να απαιτηθεί και η δημιουργία συμβολαίων. Το γραφείο μας αναλαμβάνει την κατάρτιση και αναθεώρηση συμβολαίων για διάφορα έργα, από εισηγμένες εταιρείες στο Τόκιο Χρηματιστήριο Prime (Tokyo Stock Exchange Prime) μέχρι εταιρείες νεοσύστατες. Εάν αντιμετωπίζετε δυσκολίες με συμβολαία, παρακαλούμε ανατρέξτε στο παρακάτω άρθρο.

Τομείς εξειδίκευσης του Δικηγορικού Γραφείου Monolith: Κατάρτιση και Αναθεώρηση Συμβολαίων κ.ά.[ja]