如何在海外成立法人(公司)?也解說種類和要點

在市場增長停滯且人口減少持續進行的日本，預計未來企業間的競爭將會更加激烈。您是否也是那些希望將視野從國內擴展到海外大市場、進而擴大事業的經營者之一呢？

日本企業若要在海外進行事業活動，除了設立法人實體之外，還有許多其他方式，如成立海外分支機構或設立駐在員辦事處等，各有不同的形態與特點。本文將解說在海外設立法人實體的方法及公司類型，並介紹設立海外法人的優缺點及注意點，供您參考。

在海外成立法人（公司）的方法

在海外成立法人，您必須遵守計劃進入國家的規則來進行申請手續。由於法律和制度因國家而異，申請方法和設立條件也各不相同。換句話說，有多少國家，就有多少種申請方法。

由於在當地進行各種手續需要花費時間和精力，因此建議您尋求律師等專業人士的支持。

海外可設立的法人（公司）類型

在海外進行業務的法人（公司）形態，主要有以下四種：

• 當地法人
• 海外分公司
• 駐在員辦事處
• GEO（全球雇傭組織）

以下，本所將詳細解說各自的特點。

現地法人

所謂現地法人，指的是日本企業在當地成立的法人實體，這是海外進出時的一種常見形式。由於它是一家獨立於日本本土公司的不同公司，因此也能夠從事不同的業務。

在設立現地法人時，需要依照當地法律進行設立手續和法人登記，並準備及處理公司章程和內部規定。由於可以採用當地的薪資體系，因此有可能降低人事成本。

至於法人稅的申報，只需根據當地法律規定進行申報即可，無需在日本進行申報。如果在稅率較低的國家設立法人，則可能會享受到稅率差異帶來的好處。

海外分公司

海外分公司被視為位於日本本店的分支機構，與在國內設立分公司相同，需要向本店所在地的法務局進行分公司設立的登記。在海外分公司，通常可以使用與日本相同的章程和公司內部規定，並且可以按照日本的方式進行會計處理。因此，與當地法人相比，可以減少創立時的手續和金錢成本。如果海外進出遇到困難導致虧損，本店可以用其利潤來抵消分公司的負債。

與駐在員辦事處不同，海外分公司可以進行銷售活動，這是一大吸引力。海外分公司的利潤需要在日本申報納稅。然而，如果海外分公司產生了利潤，也必須在當地進行申報。在這種情況下，如果在日本進行「國外稅額控除制度」的手續，則可以進行部分控除。

駐在員辦事處

駐在員辦事處原則上不得進行營業活動。駐在員辦事處可以進行的業務包括以下幾項：

• 市場調研
• 資訊收集
• 與日本本社的事務聯絡

駐在員辦事處設立的目的，主要是為了在當地成立法人或海外分支機構之前的準備工作，因此無法開設銀行賬戶。同時，由於不產生利潤，所以也無需承擔納稅義務。

GEO（全球就業外包）

GEO（全球就業外包）是指將海外業務外包的一種服務。這種服務也被稱為海外雇用代行，是近來受到矚目的海外進出模式。

提供GEO服務的雇用代行業者會在當地雇用人員，而這些被雇用的員工可以在該國進行銷售活動。此外，GEO服務公司還會代理當地的人事、稅務和法務等管理工作，並遵循當地法律。

使用GEO的一大優勢是，無需進行設立分支機構或法人的相關手續，因此可以節省時間和精力。選擇GEO服務時，找到一家可靠的GEO服務公司至關重要。

設立海外法人（公司）的優勢

在設立海外法人時，若不了解相關的優勢與劣勢，可能會導致失敗的風險。本文將詳細解說設立海外法人的優勢。

潛在市場的拓展

雖然日本的許多產業已經成熟，但未來隨著人口減少，市場規模有可能會縮小。目前，可能有企業難以提高利潤，正面臨艱難的挑戰。然而，如果能夠進入日本以外的市場，就能拓寬成功的舞台。

根據產品或服務的不同，在某些國家可能沒有競爭對手。即使在日本因為過度競爭而難以看到勝機，但在國外卻可能獲得可觀的利潤。

成本可得到有效控制

例如，亞洲地區的人力成本相較於日本有較低的趨勢。店面或辦公室的租金也較為便宜。此外，能夠無需關稅地使用當地原材料，也是一大吸引力。

由於能夠將人力成本和材料成本控制在較低水平，因此在製造與日本相同的產品時，可以減少所需的原成本。然而，需要注意的是，隨著進入國家經濟的成長和教育水準的提高，人力成本有可能飆升。因此，制定計劃時考慮未來人力成本的上升率是非常重要的。

存在認可與規範門檻較低的國家

雖然日本存在著各種許可認證制度和營業規範，但在海外，有許多國家的規範要比日本少。在日本因為規範而無法進行的業務，在海外可能就能夠毫無問題地展開。

節稅對策

若在日本以外的國家，其法人稅稅率低於日本，並在該國獲利，則可以相應減少法人稅負擔，達到節稅效果。日本的法人稅約為30%（包含地方稅和事業稅的實質有效稅率），在全球範圍內屬於較高水平。例如，冰島為20%、英國為19%、匈牙利僅為9%，這些國家的法人稅率都低於日本。

然而，必須注意的是存在「避稅天堂對策稅制」和「轉移價格稅制」。避稅天堂對策稅制是指針對利用外國子公司進行稅收規避的制度。若在避稅天堂設立子公司，可能仍需繳納日本的法人稅。轉移價格稅制則是為了防止利潤轉移到海外的稅制。

如果沒有考慮到這些制度，日後可能會面臨國稅局追加徵收大量稅款的風險。

租稅規避：指對原本應該徵稅的交易進行偽裝或採取非合理形式，以減少稅負的行為。

避稅天堂：指沒有稅收或幾乎沒有稅收的國家或地區，例如英國領的開曼群島、加勒比海的維爾京群島、美國的特拉華州等。

資訊來源與人脈的擴展

在海外設立據點，將增加獲得當地寶貴資訊的可能性。同時，您的人脈也將得以拓展。即使是不進行銷售活動的駐在員辦事處，也能獲得只有身處當地才能知曉的資訊，進而促成海外拓展。此外，根據進入國家的不同，可能會遇到宗教上的禁忌等問題，但也能夠制定相應的對策。

如果能夠發現當地特有的需求或最新趨勢，就能夠開展符合這些需求的業務，從而為企業帶來利益。

可使用的貨幣種類增加

設立法人的國家越多，可使用的貨幣種類也就越豐富。如果與當地銀行有交易往來，就無需將日圓兌換成外幣進行交易，因此可以免除手續費，並能夠迅速應對。

此外，由於日本的利率處於世界最低水平，持有海外貨幣可能更為有利，這也可以說是一大優勢。如果將資金分散持有於多種貨幣，還可以作為對抗日圓貶值的風險對沖。

資金籌措的途徑更為多元

在日本創業時，若無自有資金，通常會向金融機構申請貸款。然而，對於尚無成績的企業來說，獲得貸款確實是一大挑戰。

在海外，有些國家發展了由投資者提供融資的「直接金融」，因此相較於日本，資金籌措的途徑可能會更加多元。

設立海外法人（公司）的缺點

了解設立海外法人的缺點，可以幫助您進行風險規避。本文將解釋設立海外法人的各種缺點。

存在特有的海外風險

由於在海外，必須注意因當地國情況變化而可能導致工作消失或利潤下降等各種風險。例如，在新冠病毒流行期間，有些國家實施了封鎖措施。在某些國家，還可能需要考慮恐怖襲擊或戰爭的風險。

由於日本與其他國家在政治、社會情勢、經濟狀況、治安等方面都有所不同，因此存在各種國家風險。如果派遣日本員工到風險地區，可能需要提供安全住宅、加強福利等措施。在這方面，事前的信息收集至關重要。

需要遵循當地國稅務處理

設立海外法人時，需要按照當地國的稅務處理進行操作，這也是一個缺點。需要學習當地的會計處理和稅制，這將耗費時間和成本。還會增加按照當地法律進行的各種手續和申請。

必須使用與日本不同的金融機構

由於海外法人是與日本本社不同的法人實體，因此可能無法獲得日本金融機構的貸款。建議在設立海外法人時，提前考慮資金籌措，比如利用僅在海外存在的金融機構和支援制度。

從日本派遣員工將增加成本

從日本派遣員工到海外法人時，會增加成本，這也是一個缺點。派遣員工所涉及的成本包括：

• 海外赴任津貼
• 子女教育津貼
• 艱苦地區津貼
• 隨行家屬津貼
• 單身赴任津貼
• 搬家費用
• 住宅津貼

艱苦地區津貼：為保障因地區危險而設的津貼

另一方面，即使是為了尋求低廉勞動力而設立海外法人，如果不充分考慮福利等費用，實際成本可能會超出預期。

對人才培養課程進行的影響

如果有當地招聘的員工，則需要與日本員工不同的教育。由於海外的教育體系本來就與日本不同，可能無法實施適當的培訓。當地員工可能會對日本的管理方式產生反彈，或因溝通不暢而引起問題。在這種情況下，可能需要創建符合國家標準的培訓課程，這將耗費時間和成本。

此外，許多國家對跳槽的抵抗較小，因此即使員工掌握了技能，也不能否認他們可能會跳槽的可能性。

在海外設立法人（公司）時的要點

在海外設立法人時，以下四個要點不容忽視：

• 事業內容是否與擬進駐國家相匹配
• 該國是否有預期的未來成長潛力
• 該國是否積極歡迎海外企業進入
• 不應僅以節稅為設立目的

以下將詳細解說各項要點，供您在海外設立法人時參考。

判斷事業內容是否與擴展國家相匹配

在設立海外法人時，進行徹底的市場調查，並判斷預計擴展的事業是否與該國家相匹配是至關重要的。雖然有許多事情在實際設立海外法人之前是難以了解的，但如果市場調查不充分，則失敗的可能性將大大增加。

同時，也需要評估自家的產品或服務是否能被該國市場接受。

該國是否有望實現未來成長

僅憑日本市場，企業的成長可能會受限，因此有些企業可能會考慮設立海外法人。然而，如果預計進入的國家未來成長前景不佳，那麼海外擴張的意義可能就會喪失。應該密切進行當地調查，以評估該國是否有經濟成長的潛力。

對海外企業進入的積極性

有些國家對於接納海外企業採取積極的態度。在美國，各州對此的積極性可能會有所不同。由於某些國家提供了優惠政策，選擇這樣的國家可能會讓海外法人的設立過程更加順利。

不僅僅為了節稅

僅為了節稅而設立海外公司，可能會觸及「日本反避稅法（タックスヘイブン対策税制）」的規定，因此需要特別注意。在稅收避風港設立海外公司本身並不違法，但由於過去有大量案例涉及不當隱藏資產，相關的監管已變得更加嚴格。

即便在稅收避風港設立海外公司，如果滿足特定條件，也可能排除「日本反避稅法（タックスヘイブン対策税制）」的適用。排除適用的條件如下：

總結：建議就海外法人（公司）設立諮詢專家

在海外設立法人，可以帶來諸如市場擴張、節稅策略等多種好處。然而，也必須面對一些挑戰，比如需要遵守預計進入國家的稅務處理和行政手續，並且每個國家都有不同的風險存在。因此，海外進出時，進行事前的當地調查和信息收集是不可或缺的。

若您是首次設立海外法人，建議您尋求專家的諮詢。讓擁有豐富經驗和實績的專家來支持您，共同邁向海外法人設立的目標。

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