Особенности продажи импортированных товаров в интернет-магазине: разъяснение Японского таможенного законодательства

Интернет-шоппинг стал неотъемлемой частью нашей жизни. Теперь каждый может легко открыть интернет-магазин, но управление интернет-магазином связано с различными законами. Какие же законы применяются при продаже импортных товаров через интернет-шоппинг? В этот раз мы рассмотрим Закон о таможенных пошлинах (Японский ~).

Среди законов, связанных с управлением интернет-магазином, можно выделить такие, как Закон о специфических коммерческих транзакциях (Японский ~), Закон о предотвращении недобросовестной конкуренции (Японский ~), Закон о представлении призов (Японский ~), Закон о электронных контрактах (Японский ~), Закон о специфической электронной почте (Японский ~), Закон о защите личной информации (Японский ~), которые относятся ко всем интернет-магазинам, и “законы, относящиеся к определенным видам деятельности”. В этот раз мы рассмотрим Закон о таможенных пошлинах (Японский ~), который является одним из “законов, относящихся к определенным видам деятельности”.

Что такое таможенные пошлины

Зарубежные товары часто бывают необычными и уникальными, и их импорт в Японию для продажи в интернет-магазинах можно считать перспективной областью с ожидаемым ростом в будущем.

Таможенные пошлины – это налоги, которые взимаются при ввозе товаров из-за рубежа.

Цель таможенных пошлин – защита отечественных фермеров и производителей. Когда к импортируемым товарам добавляются таможенные пошлины, цена этих товаров повышается на величину пошлины, что делает отечественные товары более конкурентоспособными по цене.

Таможенный закон (Японский ~) определяет таможенные пошлины и устанавливает процедуры для их уплаты.

Когда начинают действовать таможенные пошлины?

Таможенные пошлины начинают действовать в следующих случаях:

• При импорте товаров для продажи в Японии
• При покупке товаров через зарубежные интернет-магазины
• При ввозе сувениров, купленных за границей, обратно в Японию

Таможенные пошлины применяются как к большим партиям товаров, импортируемых корпорациями, так и к мелким партиям, импортируемым частными лицами. Это относится как к бизнес-целям, таким как перепродажа, так и к личным покупкам, например, при покупке одежды или кошелька через зарубежный интернет-магазин.

Однако, есть особое исключение под названием “личный импорт”, которое применяется при импорте товаров для личного использования, что делает таможенные пошлины немного дешевле.

Кроме того, установлены исключения для небольших сумм, при которых таможенные пошлины не взимаются. Если вы покупаете товары в зарубежном интернет-магазине, включая стоимость доставки и страховки, и сумма не превышает 10 000 иен, или если вы покупаете товары для личного использования, и розничная цена не превышает 16 666 иен, то вы освобождаетесь от уплаты таможенных пошлин.

Однако, есть товары, которые не подлежат освобождению от таможенных пошлин, такие как изделия из кожи, вязаные изделия, кожаная обувь (включая некоторые кроссовки), а также налоги, которые не подлежат освобождению, такие как налог на табак и алкоголь.

Тарифы

“Тарифы” определяются двумя факторами: “типом” товара и его “страной происхождения”.

Тип товара классифицируется по номеру, общему для всех стран, известному как код HS.

Например, в случае одежды, она детально классифицируется по мужскому и женскому типу, материалу и методу производства пальто, костюмов, жакетов и т.д., и для каждой категории устанавливается базовый тариф. Например, тарифы на жакеты и юбки составляют от 8,4 до 12,8%, а на рубашки и нижнее белье – от 7,4 до 10,9%.

В общем, тарифы на продукты питания, такие как кондитерские изделия и мясо, а также на одежду, обычно выше, в то время как на часы, бытовую технику и косметику тарифы не взимаются.

Классификация товаров является сложной задачей, поэтому наиболее надежным способом является обращение по системе “Предварительного уведомления о классификации тарифов”.

Система предварительного уведомления о классификации тарифов позволяет обратиться в таможню перед импортом товаров с запросом о классификации тарифов (код налога) и тарифах в письменной форме и получить ответ в письменной форме.

Содержание ответа в документе с ответом на предварительное уведомление (документ с ответом на предварительное уведомление) уважается при проверке декларации на импорт в течение трех лет с момента выдачи документа с ответом (за исключением случаев, когда обработка изменяется в результате изменения законодательства и т.д.). Это позволяет заранее узнать классификацию тарифов предполагаемого к импорту товара и более точно рассчитать себестоимость, что облегчает планирование продаж. Кроме того, это позволяет делать корректные и быстрые заявления при таможенном оформлении импорта товаров, что в конечном итоге позволяет получить товары в более короткие сроки.

Второй фактор, определяющий тарифы, – это страна происхождения, которая обозначает страну или регион, где товар был фактически произведен. Низкие тарифы установлены в качестве исключения из базовых тарифов для многих стран и регионов. Например, существует система “предпочтительных тарифов”, которая снижает тарифы на товары из развивающихся стран.

Общая система предпочтений (GSP: Generalized System of Preferences) – это система, которая применяет более низкие тарифы (предпочтительные тарифы) к определенным сельскохозяйственным и рыболовецким продуктам, а также промышленным продуктам, импортируемым из развивающихся стран, с целью увеличения экспортных доходов, индустриализации и экономического развития развивающихся стран.

На Конференции ООН по торговле и развитию (UNCTAD) было рассмотрено введение специальных мер, предоставляющих преимущества развивающимся странам от развитых стран, в качестве одного из способов решения проблемы Севера и Юга, и была согласована рамочная система. Япония начала применять эту систему с августа 1971 года.

В соответствии с текущей системой предпочтительных тарифов Японии, страны и регионы, которые находятся на стадии развития, имеют свои собственные тарифы и торговые системы и желают получить особые преимущества по тарифам, указываются в указе. На 1 апреля 2021 года 127 стран и 5 регионов были назначены и объявлены в качестве стран, получающих предпочтительные преимущества.

Кроме того, существуют тарифы, основанные на договорах, такие как “тарифы, основанные на соглашениих о экономическом партнерстве (EPA: Economic Partnership Agreement)”. Продукты стран, которые заключили соглашения о экономическом партнерстве (EPA), такие как TPP, или соглашения о свободной торговле (FTA: Free Trade Agreement), могут применять тарифы, согласованные в рамках EPA или FTA.

Сумма тарифа рассчитывается с использованием тарифной ставки, в основном как “налогооблагаемая цена” × “тарифная ставка”.

“Налогооблагаемая цена” – это “цена товара + страховая премия, связанная с импортом + стоимость доставки до Японии”, или так называемая CIF (Cost Insurance and Freight = условия с включенной страховкой и доставкой). В случае небольшого импорта или импорта для личного использования существуют системы освобождения от налогов и различные методы расчета.

В случае личного импорта налогооблагаемая сумма составляет 60% от цены товара, но в случае коммерческого использования к цене товара добавляются страховые премии, стоимость доставки и другие расходы.

Кроме “фактической тарифной ставки (тарифной ставки, установленной в деталях по закону или договору)”, существует также “упрощенная тарифная ставка”, которая применяется, когда налогооблагаемая сумма составляет 200 000 иен или менее. Упрощенная тарифная ставка имеет всего семь категорий, что значительно меньше, чем фактическая тарифная ставка, что делает ее более понятной и упрощает расчеты.

Когда и кем уплачивается таможенная пошлина

Таможенные пошлины уплачиваются лицом, осуществляющим импорт, во время процедуры импорта.

Когда товары ввозятся из-за границы в страну, процедура, известная как “таможенное оформление”, происходит в офисе “таможни”, расположенном в аэропорту или порту. Это аналогично процедуре въезда, которую проходят люди в аэропорту. Во время этого таможенного оформления проверяется, не запрещены ли или не ограничены ли товары в Японии, после чего взимается таможенная пошлина и выдается разрешение на въезд.

В большинстве случаев процедуру таможенного оформления осуществляет транспортная компания. Она также уплачивает таможенные пошлины в процессе этой процедуры. Поскольку получателю доставляется товар, уже прошедший таможенное оформление, таможенные пошлины уплачиваются транспортной компании.

Если вы используете международные курьерские службы, такие как DHL (немецкая международная транспортно-логистическая компания, специализирующаяся на авиаперевозках, международной доставке посылок, транспортировке и логистических услугах), которые часто используются для покупок за рубежом, вы можете оплатить таможенные пошлины водителю при доставке посылки.

То же самое относится и к EMS (Express Mail Service), если налоги не превышают 300 000 иен.

Если вы просите агента по таможенному оформлению обработать импорт морским или воздушным грузовым транспортом, обычно вы платите вместе с таможенными сборами. Вы также оплачиваете налог на добавленную стоимость, который взимается с импортируемых товаров, вместе с таможенными пошлинами.

Запрещенные для импорта товары

Не все товары могут быть импортированы. Существуют определенные запрещенные товары, экспорт и импорт которых не допускается, и это регулируется таможенным законодательством.

Согласно статье 69.11 Таможенного закона, импорт следующих товаров запрещен:

• Наркотики, психотропные вещества, марихуана, опиум, маковая солома, стимуляторы, принадлежности для курения опиума
• Определенные лекарственные средства, определенные в “Законе о обеспечении качества, эффективности и безопасности фармацевтических средств и медицинских изделий” (за исключением тех, которые импортируются для медицинских и других целей)
• Пистолеты, винтовки, пулеметы и артиллерия, а также боеприпасы к ним и детали пистолетов
• Взрывчатые вещества
• Порох
• Определенные вещества, определенные в “Законе о запрете химического оружия и регулировании определенных веществ”
• Определенные патогены 2-го класса, определенные в “Законе о предотвращении инфекционных заболеваний и медицинском обслуживании пациентов с инфекционными заболеваниями”
• Поддельные или фальсифицированные монеты, банкноты, акции, марки, почтовые марки или ценные бумаги, а также поддельные карты (включая карты-сырье)
• Книги, рисунки, скульптуры и другие предметы, которые могут нанести ущерб общественной безопасности или нравственности
• Детская порнография, определенная в “Законе о регулировании и наказании за действия, связанные с детской проституцией и детской порнографией, и о защите детей”
• Товары, нарушающие права на патенты, полезные модели, дизайн, торговые марки, авторские права, смежные права, права на использование схем интегральных микросхем или права селекционеров
• Товары, составляющие действия, перечисленные в пунктах 1-3 или 10-12 статьи 2 “Закона о предотвращении недобросовестной конкуренции”

Если вы импортируете эти товары, в соответствии со статьей 108.4 Таможенного закона, вы можете быть наказаны лишением свободы на срок до 10 лет или штрафом до 10 миллионов иен, или обоими этими наказаниями.

Кроме того, существуют товары, импорт которых запрещен в соответствии с “Законом о обеспечении качества, эффективности и безопасности фармацевтических средств и медицинских изделий”, “Законом о защите растений” и “Законом о предотвращении заболеваний животных”.

Также стоит отметить, что среди товаров, таких как травы, эфирные масла, соли для ванн, которые продается как законные, есть те, которые классифицируются как “наркотики” или “определенные лекарственные средства” и их импорт запрещен, поэтому необходима осторожность.

Заключение

Управление интернет-магазином и работа с импортными товарами может быть довольно сложной и трудоемкой задачей.

Если у вас большой ассортимент товаров или вы не знаете, как провести процедуру импорта, можно поручить это специализированной компании. Таким образом, вы сможете сосредоточиться на привлечении клиентов и управлении бизнесом. В зависимости от размера вашей компании и типа товаров, вы также можете воспользоваться услугами компаний, специализирующихся на экспорте и импорте из-за рубежа, которые также предлагают услуги по доставке для интернет-магазинов.

Однако, в любом случае, вам необходимо разобраться в различных законах и процедурах, особенно в Законе о таможенных пошлинах (Японский Закон о таможенных пошлинах).

Информация о мерах, предпринимаемых нашей юридической фирмой

Юридическая фирма Monolith обладает высокой специализацией в области IT, особенно в интернете и праве. В последние годы, необходимость юридической проверки вокруг интернет-шоппинга все больше увеличивается. Наша фирма анализирует юридические риски, связанные с уже начатым бизнесом или бизнесом, который планируется начать, учитывая различные законодательные регулирования, и стремится к легализации бизнеса без его прекращения насколько это возможно. Подробности указаны в статье ниже.

https://monolith.law/practices/corporate[ja]