Vad är familjegovernance som företagsledare bör bygga upp för att förhindra problem med arv och företagsöverlåtelser?

I företag är frågor kring arv och företagsöverlåtelser oundvikliga utmaningar. Valet av efterträdare, fördelning av tillgångar och överföring av ledningsrättigheter är komplexa problem som kan leda till konflikter inom familjen och kaos inom företaget.

I denna artikel introducerar vi hur införandet av familjegovernance kan lösa dessa problem och möjliggöra en varaktig tillväxt för företaget. Vi kommer även att detaljerat förklara vad företagsledare bör tänka på när de skapar ett testamente.

Betydelsen av att företagsledare bygger regler för förmögenhets- och företagsöverlåtelse genom familjestyrning

När man bygger upp familjestyrning kommer vi att förklara betydelsen av att företagsledare förbereder sig för förmögenhetsöverlåtelse och företagsöverlåtelse, samt vikten av att ha ett testamente.

Vikten av förmögenhets- och företagsöverlåtelse för företagsledare

Om en företagsledare vill att verksamheten ska fortsätta att fungera smidigt även om något oförutsett skulle hända, är det avgörande att i förväg vidta åtgärder för att hantera problem som kan uppstå i samband med förmögenhets- och företagsöverlåtelse.

För företagsledare är följande situationer vanliga när det gäller förmögenhets- och företagsöverlåtelse:

För att undvika att förlora tillgångar eller orsaka förvirring bland intressenterna, är det nödvändigt att förbereda en smidig övergång av företagsledningen och säkerställa en stabil fortsättning av verksamheten.

Relaterad artikel: Vad bör företagsledare designa med familjestyrning? En detaljerad förklaring av uppbyggnad och driftshantering[ja]

Nödvändigheten av att skapa ett testamente

För att lösa problem med förmögenhets- och företagsöverlåtelse är det nödvändigt att skapa ett testamente. Utan ett testamente kommer arvet att ärvas av de lagstadgade arvingarna enligt deras lagstadgade arvslott. Utan ett testamente är det nödvändigt att genomföra en arvskifte, vilket ofta kan leda till konflikter.

Företagsledare har ofta olika tillgångar som fastigheter och aktier. Om bara en person motsätter sig värderingen eller delningen av dessa tillgångar kan det leda till rättsliga tvister.

Om konflikterna fördjupas och leder till motsättningar kan det ha en mycket negativ inverkan på en smidig affärsdrift och skydd av tillgångar, så det är viktigt att i förväg fastställa arvsinnehållet i ett testamente.

Nödvändiga åtgärder vid upprättande av testamente

Som nämnts ovan är det nödvändigt för företagsledare att upprätta ett testamente. Men att bara skapa ett testamente garanterar inte en lämplig hantering av arvet, och ytterligare åtgärder krävs.

Detta beror på att det finns en möjlighet att innehållet i testamentet kan leda till konflikter.

Om det finns missnöje med efterträdaren eller stridigheter inom gruppen, kan situationer uppstå där man utnyttjar kränkningar av laglott eller ogiltighetsgrunder för testamentet för att skapa konflikter. Åtgärder som tar hänsyn till möjliga krav på laglott och tvister om testamentets giltighet, som kommer att förklaras senare, är nödvändiga.

Om skattekontrollen avvisar skattearrangemangen kan det bli nödvändigt att kämpa mot skattemyndigheterna, och utan detta kan överlåtelsen av tillgångar och verksamhet inte bli som planerat.

Det är också viktigt att dela kunskap med arvingarna så att de kan hantera en eventuell konflikt om det skulle uppstå.

Vikten av att hantera kränkningar av laglott vid arvs- och företagsöverlåtelser

När en företagsledare med egna företagsaktier i sin förmögenhet upprättar ett testamente, kan problemet med “laglottskränkning” ofta uppstå. Här förklarar vi vad laglottskränkning innebär och varför det är viktigt för företagsledare att vidta åtgärder mot laglottskränkning vid arvs- och företagsöverlåtelser.

Vad är laglottskränkning?

Laglotten är den del av arvlåtarens egendom som enligt lag är reserverad för vissa arvingar och som arvlåtaren inte fritt kan disponera över. Det motsatta till laglotten är den fria delen, som arvlåtaren kan disponera över utan begränsningar.

Laglottskränkning innebär att arvlåtaren har förfogat över mer än den fria delen, vilket resulterar i att arvingens erhållna förmån inte uppfyller laglotten.

Testamenten som kränker laglotten är inte ogiltiga, men arvingar som har fått sin laglott kränkt kan kräva motsvarande belopp från den som har mottagit gåvor eller arv från arvlåtaren (i detta fall företagsledaren). Detta kallas för krav på laglottskränkningsbelopp.

Varför företagsledare bör vidta åtgärder mot laglottskränkning

Om ett krav på laglottskränkningsbelopp uppstår kan det hindra en smidig företagsöverlåtelse, vilket gör det nödvändigt att överväga åtgärder.

Företagsledarens tillgångar består ofta till stor del av egna företagsaktier, och för att underlätta en smidig företagsöverlåtelse kan det vara nödvändigt att låta en specifik efterträdare kontrollera dessa aktier. Detta kan skapa en orättvisa mellan efterträdaren och andra arvingar, vilket kan leda till konflikter om laglottskränkningsbeloppet.

Det kan också hända att en efterträdare som har fått ett krav på laglottskränkningsbelopp måste sälja de övertagna aktierna till en tredje part för att kunna betala det krävda beloppet. I så fall kan en oväntad tredje part som förvärvar aktierna bli delaktig i verksamheten, vilket kan leda till att den planerade familjegovernancen faller samman.

För att undvika problem orsakade av laglottskränkning är det viktigt att innan man upprättar ett testamente göra en översikt över laglottskränkning och överväga hur man kan undvika konflikter.

Vad man bör tänka på när man överväger åtgärder

När man överväger åtgärder mot krav på laglottskränkningsbelopp bör man vara medveten om laglottssystemets syfte. Syftet med laglottssystemet är att skydda en viss förväntan på arv för att säkerställa arvingarnas försörjning. Det har en roll i att upprätthålla rättvisa mellan arvingarna och skydda lagliga arvingars rättigheter i händelse av orättvisa testamenten.

Åtgärder som ignorerar dessa förutsättningar är inte meningsfulla och strider mot gällande lag. För att vidta effektiva åtgärder är det viktigt att fullt ut respektera innehållet och syftet med det nuvarande laglottssystemet.

Viktiga punkter att känna till när du överväger åtgärder mot intrång i laglotten

När du överväger åtgärder mot intrång i laglotten är det viktigt att förutse om och i vilken utsträckning ditt arvsskifte kan komma att inkräkta på laglotten.

Här förklarar vi de viktiga punkterna du bör känna till när du överväger åtgärder mot intrång i laglotten.

Beräkningsmetoden för intrång i laglotten

Intrång i laglotten beräknas enligt följande formel:

I denna beräkningsprocess är “egendomsvärdet som ligger till grund för beräkningen av laglotten” en punkt som ofta leder till tvister. Detta värde avser summan av värdet på egendom som testatorn hade vid tidpunkten för arvets början plus värdet av gåvor som har getts, minus totala skulder.

Det finns flera anledningar till att “egendomsvärdet som ligger till grund för beräkningen av laglotten” ofta är omtvistat:

• Det kan vara svårt att korrekt värdera egendomens marknadsvärde
• Det finns ofta olika tolkningar om räckvidden och värdet av gåvor som ska återföras

Återföring innebär att gåvor som har getts nära tidpunkten för arvets början ska räknas in i testatorns kvarlåtenskap.

Vi kommer att förklara mer detaljerat om tvister rörande återföring nedan.

Tvister om huruvida en gåva utgör en särskild förmån eller inte

För gåvor till arvingar räknas endast “särskilda förmåner” in i egendomsvärdet som ligger till grund för beräkningen av laglotten. Därför är det mycket viktigt att avgöra om en gåvas natur utgör en särskild förmån eller inte.

Gåvor som utgör särskilda förmåner inkluderar:

• Gåvor på grund av äktenskap
• Gåvor på grund av adoption
• Gåvor som kapital för uppehälle

Gåvor som kapital för uppehälle avser tillgångar som tjänar som en bred grund för uppehället, såsom startkapital eller en bostad.

Det är dock viktigt att förstå att vad som specifikt erkänns som en särskild förmån avgörs med hänsyn till de individuella omständigheterna.

Tvister om huruvida en gåva har getts inom en viss tidsperiod eller inte

De gåvor som ska räknas in i egendomsvärdet som ligger till grund för beräkningen av laglotten påverkas av när gåvan har getts.

Detta beror på att enligt civilrätten räknas gåvor till personer som inte är arvingar inom ett år från arvets början, och särskilda förmåner till arvingar endast om de har getts inom tio år före arvets början, som återföringsbara.

Kriteriet för att bedöma tidpunkten för en gåva är när gåvokontraktet ingicks. När gåvan verkställdes spelar ingen roll, så det är viktigt att vara uppmärksam på detta.

Det finns också en regel som säger att om båda parterna kände till att gåvan skulle skada laglottsinnehavarens rättigheter, finns det ingen tidsbegränsning. När man bestämmer om en gåva ska återföras måste man bedöma när gåvan gavs och om parterna visste att det skulle leda till ett intrång i laglotten.

Tvister om värdering av gåvans belopp

Värdet på gåvor som ska återföras är baserat på deras värde vid tidpunkten för arvets början. Detta innebär att även om mottagaren har förstört egendomen eller dess värde har förändrats, ska det värderas som om det fortfarande var i sitt ursprungliga skick vid arvets början.

Men om den förstörda egendomen är icke-börsnoterade aktier eller liknande är det svårt att värdera dem vid arvets början, och parternas åsikter kolliderar ofta. Det är viktigt att förstå att det är svårt att ha en detaljerad prognos vid tidpunkten för testamentsupprättandet eftersom värdet vid arvets början endast kan kännas vid den tidpunkten.

Hantering av krav på intrång i laglott

För att hantera krav på intrång i laglott överväger vi följande steg.

1. Arv och gåvor av tillgångar som inte är aktier
2. Avstående från laglott
3. Användning av fasta och uteslutande avtal enligt Lagen om smidig företagsöverlåtelse (平成24年(2012))

Dessutom är följande åtgärder effektiva metoder.

• Övervägande av gåvor under livstiden
• Övervägande av försäljning mot ersättning
• Användning av livförsäkring
• Användning av dödsfallspension
• Användning av tillägg i testamente

Vi förklarar varje punkt mer detaljerat.

Arv och gåvor av egendom som inte är aktier

En grundläggande metod för att hantera krav på intrång i laglott är att från början skapa ett testamente som förhindrar att sådana intrång uppstår.

Till exempel kan man överväga att låta andra laglottsrättigheter ärva eller få gåvor av egendom som inte är aktier.

Det är dock nödvändigt att ta hänsyn till att värdet på arvet kan förändras. Om värdet på aktierna ökar efter att testamentet har upprättats, kan det uppstå en oväntad laglott vid tidpunkten för arvets början.

Om du vill skapa ett testamente som inte ger upphov till laglottsintrång, är det nödvändigt att förutse framtida värdering av de tillgångar som laglotten ska beräknas på.

Förhandling om avstående från laglott

I fall där det är oundvikligt att inkräkta på laglotten, kan förhandling om att avstå från laglotten vara en lösning. Dock sker förhandlingarna om att avstå från laglotten efter testators död. Eftersom de involverar parter med intressekonflikter kan de vara svåra att genomföra.

Dessutom är det möjligt att avstå från laglotten även innan arvtagandet börjar. För att få förhandsavstående godkänt av familjedomstolen krävs följande:

• Att laglottsberättigad person avstår frivilligt
• Att det finns en objektiv och rationell grund för avståendet, i enlighet med principerna i den japanska arvslagen

För den laglottsberättigade finns det sällan någon fördel, så det kan vara svårt att få deras aktiva samarbete. Men förhandsavstående är relativt lätt att använda eftersom det ofta leds av familjestyrning eller företagsledare, och bör därför övervägas aktivt.

Om “Fast avtal” och “Uteslutningsavtal” enligt Lagen om smidig företagsöverlåtelse

Om det inte finns samtycke till att avstå från laglott, bör man överväga att använda “Fast avtal” och “Uteslutningsavtal” enligt Lagen om smidig företagsöverlåtelse (lagen som främjar smidig överlåtelse av ledningen i små och medelstora företag).

Genom att ingå ett Uteslutningsavtal kommer de aktier som omfattas av avtalet inte längre att vara föremål för krav på laglottsintrång.

Dessutom, genom att ingå ett Fast avtal, kommer värdet på de aktier som avtalet omfattar att fastställas vid tidpunkten för avtalet, och eventuella värdeökningar efter det kommer inte att beaktas vid krav på laglottsintrång.

Detta innebär att även om värdet på aktierna ökar fram till tidpunkten för arvets början, kommer inte mängden av icke-efterträdarnas laglott att öka, vilket eliminerar tvister om värderingsmetoder och är en fördel.

Det är också möjligt att kombinera Uteslutningsavtal och Fast avtal. Detta tillvägagångssätt tillåter flexibilitet, men eftersom det kräver samtycke från både efterträdaren och alla presumtiva arvingar, kan det också vara en betungande metod.

Gåva av egna aktier under livstiden

Att ge bort egna aktier under livstiden inom ramen för vad som inte ingår i beräkningen av laglott kan vara en metod för att hantera intrång i laglotten.

När du överväger en gåva under livstiden bör du planera noggrant och ta hänsyn till följande:

• Omfattningen av tillgångar som kan återkrävas vid beräkning av krav på laglottsintrång
• Ordningen på gåvor och testamenten som kan leda till krav på laglottsintrång

Det krävs noggrann förberedelse, men om du planerar metodiskt är det en effektiv åtgärd för att genomföra arvsskifte enligt dina önskemål.

Vid onerösa överlåtelser, var uppmärksam på ersättningen

För att hantera arvsskatt kan det vara fördelaktigt att överlåta tillgångar som förväntas öka i värde medan man fortfarande är i livet. Denna typ av överlåtelse kan också vara effektiv som en strategi för att hantera laglotten.

Detta beror på att endast värdet av gåvor som ges bort utan ersättning inkluderas i beräkningen av laglottens intrång. Tillgångar som överlåtits mot ersättning påverkar därför inte laglotten.

Det är dock viktigt att notera att om ersättningen vid överlåtelsen inte motsvarar marknadsvärdet kan det bli föremål för återföring. Därför är det nödvändigt att noggrant kontrollera och ordna ersättningens adekvat.

Använd livförsäkring med försiktighet

Att använda livförsäkring är en metod för att hantera intrång i laglott. Livförsäkringsutbetalningar räknas inte som särskilda förmåner vid beräkningen av laglotten. Dessutom kan livförsäkring användas i syfte att förbereda tillräckliga medel för att möta krav på intrång i laglotten.

Men, livförsäkringsutbetalningar kan i vissa fall undantagsvis bli föremål för laglott, så det är inte en helt säker åtgärd.

I grund och botten har livförsäkringsutbetalningar en viktig roll som ekonomiskt skydd för familjen, så användningen av livförsäkring som en åtgärd mot intrång i laglotten bör övervägas noggrant.

Möjligheten att använda dödsfallspensioner

Dödsfallspensioner kan också användas som en strategi för att hantera laglott. Om dödsfallspensionen är en del av arvet, kommer den naturligtvis att ingå i beräkningen av laglotten. Därför blir frågan om dödsfallspensionen ska räknas som en del av arvet en viktig frågeställning.

Emellertid varierar hanteringen av dödsfallspensioner beroende på individuella omständigheter, så det kan inte sägas vara en helt säker strategi för att hantera laglotten. Likaså bör man, precis som med livförsäkringsbelopp, ta hänsyn till dödsfallspensionens viktiga roll som ett skydd för familjens försörjning när man överväger dess användning.

Förmedla din vilja genom ett tillägg till testamentshandlingen

Ett tillägg till testamentshandlingen är en text där man beskriver bakgrunden och nyanserna i testamentets innehåll för att förmedla testatorns vilja till testamentets mottagare. Genom att förklara intentionerna med testamentet för arvsberättigade kan man förvänta sig att få deras förståelse och samarbete.

Även om ett sådant tillägg inte har någon juridisk bindande kraft, kan det faktiskt ha en betydande effekt om familjestyrningen fungerar effektivt.

Genom att tydligt organisera och förklara innehållet i gåvor som ges under livstiden och värdet på tillgångar ur testatorns perspektiv, kan man möjligen förhindra att konflikter eskalerar.

Åtgärder att vidta vid upprättande av testamente för att hantera tvister om testamentets ogiltighet

När företagsledare upprättar ett testamente, är det nödvändigt att överväga åtgärder för att hantera tvister om testamentets ogiltighet, parallellt med strategier för att hantera krav på laglott.

Vikten av att hantera anspråk på testamentets ogiltighet

En ansökan om att fastställa ett testamentes ogiltighet innebär att man ifrågasätter testamentets giltighet. Det finns många orsaker till att ett testamente kan förklaras ogiltigt, till exempel:

• Testator saknar testamentsförmåga
• Testamentet innehåller inte de lagstadgade testamentesbestämmelserna
• Det finns misstag, bedrägeri eller strider mot god sed
• Testamentet har återkallats
• Innehållet i testamentet kan inte fastställas
• Testamentet strider mot förbudet mot gemensamma testamenten

Om ett testamente fastställs som ogiltigt, kommer arvskiftet att genomföras som om testamentet inte existerade. Eftersom arvskifte kan leda till ytterligare tvister, är det viktigt att vidta åtgärder för att förebygga tvister om testamentets ogiltighet.

Nedan förklarar vi några av de vanligaste orsakerna till ogiltighet som ofta påpekas och som det är viktigt att vara uppmärksam på.

Ogiltighetsorsaken bristande testamentsförmåga och åtgärder

Testamenten upprättade av personer som saknar testamentsförmåga är ogiltiga. Enligt civilrätten erkänns testamentsförmåga från 15 års ålder, men det är inte ovanligt att äldre personers testamentsförmåga ifrågasätts på grund av demens och liknande tillstånd.

Det finns inga klara riktlinjer för bedömning av testamentsförmåga, och det bedöms utifrån psykiatriska perspektiv, testamentets innehåll och andra omständigheter. För att säkerställa att testamentsförmågan erkänns bör testamentet upprättas tidigt.

Eftersom ett testamente kan skrivas om flera gånger, är det också klokt att förbereda det i god tid som en försiktighetsåtgärd mot plötsliga sjukdomar eller olyckor. Om du redan är äldre, bör du genomgå en medicinsk undersökning och säkerställa att medicinska journaler visar att det inte finns några problem med minnet eller omdömet, för att undanröja eventuella tvivel om testamentsförmågan.

Ogiltighetsorsaken brist på egenhändighet i handskrivna testamenten och åtgärder

När man upprättar ett testamente och använder ett handskrivet testamente, krävs det att det är egenhändigt skrivet. Detta beror på att om handstilen kan identifieras som testatorns, anses testamentet uttrycka testatorns verkliga vilja.

Om en person inte har tillräcklig handstyrka för att ens hålla i ett skrivredskap, anses personen sakna förmågan att skriva egenhändigt, och testamentets giltighet erkänns inte. Som testator bör du därför försöka använda ett notariellt testamente.

Ogiltighetsorsaken brist på muntlig instruktion i notariella testamenten och åtgärder

Vid upprättande av ett notariellt testamente är det nödvändigt att, med undantag för personer som inte kan tala eller höra, testatorn själv muntligen ger instruktioner direkt till notarien.

Vissa personer kan försöka dölja demens genom att låtsas förstå och svara, så bedömningen av muntlig instruktion är strikt. Om det inte erkänns att muntlig instruktion har getts på ett giltigt sätt, blir testamentet ogiltigt. Som testator bör du upprätta ett notariellt testamente medan du fortfarande kan uttrycka dina önskemål om företagets och egendomens övergång med egna ord.

Sammanfattning: Företagsledare bör konsultera en advokat för arv och företagsöverlåtelser

Om en företagsledare önskar att skydda sina tillgångar efter sin död och se till att företaget fortsätter att drivas framgångsrikt, är det avgörande att i förväg hantera eventuella problem som kan uppstå i samband med arv och företagsöverlåtelser. Att bara upprätta ett testamente är inte tillräckligt för att säkerställa en lämplig hantering av arvet; det krävs även strategier som tar hänsyn till potentiella tvister om laglottsintrång eller ogiltighetsförklaring av testamentet.

För att effektivt hantera dessa tvister krävs en noggrann förståelse och organisering av den egna förmögenheten och situationen för alla intressenter, med beaktande av lagstiftning och tidigare domstolsavgöranden. Därför rekommenderas det att söka professionell rådgivning från en advokat när du upprättar ett testamente och ordnar med arvs- och företagsöverlåtelser. Genom att anlita en advokat kan du korrekt förstå arvssystemet och skapa regler som passar just dina och ditt företags behov.

Vår byrås åtgärder

Monolith Advokatbyrå är en juridisk byrå med hög expertis inom IT, särskilt internet och juridik. När det gäller att främja familjegovernance kan det ibland bli nödvändigt att upprätta avtal. Vår byrå utför skapande och granskning av avtal för en mängd olika ärenden, från företag noterade på Tokyo Stock Exchange Prime till nystartade företag. Om ni har problem med avtal, vänligen se följande artikel.

Monolith Advokatbyrås expertisområden: Skapande och granskning av avtal etc.[ja]