การป้องกันปัญหาการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ: การกําหนดกลไกการกํากับดูแลในครอบครัวสําหรับผู้บริหารควรจัดตั้งอย่างไร
ในฐานะของบริษัท การสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจเป็นปัญหาที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ การเลือกผู้สืบทอด การแบ่งปันทรัพย์สิน และการโอนอำนาจการบริหาร เป็นปัญหาซับซ้อนที่สะสมอยู่มากมาย และไม่สามารถปฏิเสธได้ว่าอาจนำไปสู่ความขัดแย้งในครอบครัวหรือความสับสนในบริษัท
บทความนี้จะแนะนำเคล็ดลับในการแก้ไขปัญหาเหล่านี้และทำให้บริษัทเติบโตอย่างยั่งยืนผ่านการนำระบบการกำกับดูแลของครอบครัวมาใช้ นอกจากนี้ยังจะอธิบายอย่างละเอียดถึงสิ่งที่ผู้บริหารควรระวังเมื่อจัดทำพินัยกรรม
ความสำคัญของการสร้างกฎเกณฑ์การสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจในการบริหารครอบครัว
ในการสร้างการบริหารครอบครัว ผู้บริหารจะต้องพิจารณาถึงความสำคัญของการเตรียมการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ รวมถึงความสำคัญของการมีพินัยกรรม
ความสำคัญของการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจสำหรับผู้บริหาร
หากผู้บริหารต้องการให้บริษัทดำเนินการได้อย่างราบรื่นแม้ในกรณีที่เกิดเหตุไม่คาดฝันกับตนเอง การเตรียมการสำหรับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจจึงเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้
ในการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจของผู้บริหาร มักจะเกิดปัญหาดังต่อไปนี้:
| ลักษณะที่พบบ่อยในผู้บริหาร | ปัญหาที่อาจเกิดขึ้น |
| มีผู้มีส่วนได้เสียในการบริหารจำนวนมาก | ・ผู้มีส่วนได้เสียมักมีความขัดแย้งกัน ・หากทรัพย์สินถูกทำลาย ผู้ให้กู้จะเดือดร้อน |
| ทรัพย์สินส่วนใหญ่เป็นหุ้นในบริษัทของตนเอง | หากธุรกิจไม่สามารถดำเนินการได้อย่างราบรื่น ทรัพย์สินอาจลดลง |
เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียทรัพย์สินและความสับสนให้กับผู้มีส่วนได้เสีย จำเป็นต้องมีการเตรียมการเพื่อให้การบริหารบริษัทสามารถสืบทอดไปได้อย่างราบรื่นและมั่นคง
บทความที่เกี่ยวข้อง：ผู้บริหารควรออกแบบการบริหารครอบครัวอย่างไร? อธิบายวิธีการสร้างและการจัดการอย่างละเอียด[ja]
ความจำเป็นในการสร้างพินัยกรรม
เพื่อแก้ไขปัญหาในการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ การมีพินัยกรรมเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ หากไม่มีพินัยกรรม ทรัพย์สินจะถูกสืบทอดตามกฎหมายให้กับผู้รับมรดกตามส่วนที่กำหนดไว้ การสืบทอดทรัพย์สินโดยไม่มีพินัยกรรมจำเป็นต้องมีการหารือเกี่ยวกับการแบ่งทรัพย์สิน ซึ่งมักจะกลายเป็นเมล็ดพันธุ์ของความขัดแย้ง
ผู้บริหารมีทรัพย์สินหลากหลาย ไม่ว่าจะเป็นอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้น หากมีการคัดค้านในวิธีการประเมินหรือการแบ่งทรัพย์สินแม้แต่คนเดียว ก็อาจนำไปสู่การต่อสู้ในศาล
หากความขัดแย้งทวีความรุนแรง อาจส่งผลเสียอย่างมากต่อการบริหารธุรกิจอย่างราบรื่นและการปกป้องทรัพย์สิน ดังนั้นการกำหนดเนื้อหาการสืบทอดล่วงหน้าผ่านพินัยกรรมจึงเป็นสิ่งสำคัญ
มาตรการที่จำเป็นในการสร้างพินัยกรรม
ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น การสร้างพินัยกรรมเป็นสิ่งที่ผู้บริหารไม่สามารถขาดได้ อย่างไรก็ตาม การสร้างพินัยกรรมเพียงอย่างเดียวไม่สามารถรับประกันการจัดการทรัพย์สินที่เหมาะสมได้ จำเป็นต้องมีมาตรการเพิ่มเติมเพื่อรองรับ
เนื่องจากมีความเป็นไปได้ที่จะเกิดความขัดแย้งจากเนื้อหาในพินัยกรรม
หากมีความไม่พอใจต่อผู้สืบทอดธุรกิจหรือมีการแข่งขันภายใน อาจนำไปสู่การใช้ข้ออ้างเรื่องการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับหรือการทำให้พินัยกรรมเป็นโมฆะ การเตรียมมาตรการที่คำนึงถึงการเรียกร้องส่วนแบ่งที่ควรได้รับหรือการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรมจึงเป็นสิ่งที่จำเป็น
นอกจากนี้ หากการตรวจสอบภาษีปฏิเสธข้อตกลงทางภาษี อาจต้องต่อสู้กับหน่วยงานภาษีเพื่อให้การสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจเป็นไปตามที่ต้องการ
การแบ่งปันความรู้เพื่อให้ผู้รับมรดกสามารถรับมือกับความขัดแย้งได้ในกรณีที่เกิดขึ้นก็เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน
ความสำคัญของการป้องกันการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับในการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ
เมื่อผู้บริหารที่มีหุ้นของบริษัทเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินต้องการจัดทำพินัยกรรม ปัญหาเรื่อง “การละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ” มักจะเกิดขึ้นได้ง่าย ในที่นี้ เราจะอธิบายถึงภาพรวมของการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ และความสำคัญของการดำเนินมาตรการป้องกันสำหรับผู้บริหารเมื่อต้องการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ
การละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับคืออะไร
ส่วนแบ่งที่ควรได้รับคือส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของผู้ที่ทำพินัยกรรมที่ตามกฎหมายจะต้องสงวนไว้ให้กับบางผู้รับมรดก และไม่สามารถจัดการได้ตามอำเภอใจของผู้ทำพินัยกรรม ในทางตรงกันข้าม ส่วนที่ผู้ทำพินัยกรรมสามารถจัดการได้อย่างอิสระนั้นเรียกว่าส่วนที่เป็นอิสระ
การละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับเกิดขึ้นเมื่อผู้ทำพินัยกรรมจัดการทรัพย์สินเกินกว่าส่วนที่เป็นอิสระ ทำให้ผู้รับมรดกได้รับประโยชน์น้อยกว่าส่วนแบ่งที่ควรได้รับ
พินัยกรรมที่มีเนื้อหาละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับไม่ได้หมายความว่าจะเป็นโมฆะ อย่างไรก็ตาม ผู้รับมรดกที่ถูกละเมิดส่วนแบ่งสามารถเรียกร้องจำนวนเงินที่เท่ากับการละเมิดจากผู้ที่ได้รับการมอบหมายหรือการให้ของผู้ตาย (ในบทความนี้หมายถึงผู้บริหาร) การเรียกร้องนี้เรียกว่าการเรียกร้องจำนวนเงินที่เท่ากับการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ
เหตุผลที่ผู้บริหารควรดำเนินมาตรการป้องกันปัญหาการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ
เมื่อเกิดการเรียกร้องจำนวนเงินที่เท่ากับการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ สถานการณ์อาจกลายเป็นอุปสรรคต่อการสืบทอดธุรกิจอย่างราบรื่นที่คาดหวังไว้ จึงจำเป็นต้องพิจารณามาตรการป้องกัน
ทรัพย์สินของผู้บริหารมักประกอบไปด้วยหุ้นของบริษัทเป็นส่วนใหญ่ และเพื่อให้การสืบทอดธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่น อาจมีการจัดการให้หุ้นที่ถือครองอยู่ถูกควบคุมโดยผู้สืบทอดที่เฉพาะเจาะจง ซึ่งอาจนำไปสู่ความไม่เป็นธรรมระหว่างผู้สืบทอดกับผู้รับมรดกคนอื่น และอาจนำไปสู่ความขัดแย้งเกี่ยวกับการเรียกร้องจำนวนเงินที่เท่ากับการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ
นอกจากนี้ อาจมีกรณีที่ผู้สืบทอดที่ถูกเรียกร้องจำเป็นต้องขายหุ้นที่สืบทอดมาเพื่อชำระเงินตามการเรียกร้อง ในกรณีนั้น อาจเกิดโอกาสให้บุคคลที่สามซึ่งไม่ได้คาดคิดไว้เข้ามามีส่วนในธุรกิจ และอาจนำไปสู่การพังทลายของการกำกับดูแลธุรกิจแบบครอบครัวที่ได้วางแผนไว้
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่เกิดจากการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ จำเป็นต้องมีการวางแผนล่วงหน้าและพิจารณาถึงการหลีกเลี่ยงข้อพิพาทก่อนที่จะจัดทำพินัยกรรม
ข้อควรระวังเมื่อพิจารณามาตรการป้องกัน
เมื่อพิจารณามาตรการป้องกันการเรียกร้องจำนวนเงินที่เท่ากับการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ ควรให้ความสำคัญกับความหมายของระบบส่วนแบ่งที่ควรได้รับ ซึ่งรวมถึงการปกป้องความคาดหวังที่มีต่อมรดกเพื่อการรักษาชีวิตของผู้รับมรดก มีบทบาทในการรักษาความยุติธรรมระหว่างผู้รับมรดก และปกป้องสิทธิ์ของผู้รับมรดกตามกฎหมายในกรณีที่มีการทำพินัยกรรมที่ไม่เป็นธรรม
มาตรการที่ไม่คำนึงถึงหลักการนี้จะไม่สอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบันและไม่มีความหมาย การดำเนินมาตรการที่มีประสิทธิภาพจำเป็นต้องให้ความเคารพอย่างเต็มที่ต่อเนื้อหาและความหมายของระบบส่วนแบ่งที่ควรได้รับตามกฎหมายปัจจุบัน
จุดสำคัญที่ควรทราบเมื่อพิจารณามาตรการป้องกันการละเมิดส่วนแบ่งมรดก
เมื่อพิจารณามาตรการป้องกันการละเมิดส่วนแบ่งมรดก สิ่งสำคัญคือต้องมองล่วงหน้าว่าแผนการสืบทอดอาจละเมิดส่วนแบ่งมรดกหรือไม่ และหากมีการละเมิด จะมีขนาดเพียงใด
ในที่นี้ เราจะอธิบายจุดสำคัญที่ควรทราบเมื่อพิจารณามาตรการป้องกันการละเมิดส่วนแบ่งมรดก
วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่ละเมิดส่วนแบ่งมรดก
จำนวนเงินที่ละเมิดส่วนแบ่งมรดกสามารถคำนวณได้จากสูตรการคำนวณดังต่อไปนี้
จำนวนเงินส่วนแบ่งมรดก (จำนวนเงินทรัพย์สินที่เป็นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งมรดก × อัตราส่วนแบ่งมรดกส่วนบุคคล)
− มูลค่าของทรัพย์สินที่ผู้มีสิทธิได้รับจากการถ่ายทอดหรือการให้เพื่อการดำรงชีพ
− มูลค่าของทรัพย์สินที่ผู้มีสิทธิได้รับจากการสืบทอด
+ จำนวนหนี้ที่ผู้มีสิทธิจะต้องรับช่วง
ในกระบวนการคำนวณนี้ “จำนวนเงินทรัพย์สินที่เป็นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งมรดก” เป็นหัวข้อที่มักจะก่อให้เกิดข้อพิพาท ซึ่งหมายถึงจำนวนเงินรวมของมูลค่าทรัพย์สินที่ผู้ทำพินัยกรรมมีในขณะเริ่มต้นการสืบทอดและมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้มอบให้ หลังจากหักลบด้วยหนี้สินทั้งหมด
เหตุผลที่ “จำนวนเงินทรัพย์สินที่เป็นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งมรดก” มักถูกโต้แย้ง ได้แก่
- การประเมินมูลค่าทรัพย์สินในราคาปัจจุบันอาจเป็นเรื่องยาก
- การตีความขอบเขตและมูลค่าของการให้ทรัพย์สินที่มีการเรียกคืนมักจะแตกต่างกัน
การเรียกคืนทรัพย์สินหมายถึงกฎที่ว่าการให้ทรัพย์สินในช่วงเวลาใกล้เคียงกับการเริ่มต้นการสืบทอด ควรถูกพิจารณาเพิ่มเข้าไปในทรัพย์สินที่จะถูกสืบทอด
เราจะอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการเรียกคืนทรัพย์สินด้านล่างนี้
ข้อพิพาทเกี่ยวกับการตัดสินใจว่าเป็น “ผลประโยชน์พิเศษ” หรือไม่
ในการให้ทรัพย์สินแก่ผู้รับมรดก มีเพียง “ผลประโยชน์พิเศษ” เท่านั้นที่จะถูกนำเข้ามาคำนวณในจำนวนเงินทรัพย์สินที่เป็นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งมรดก ดังนั้น การตัดสินใจว่าการให้ทรัพย์สินมีลักษณะเป็นผลประโยชน์พิเศษหรือไม่จึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง
การให้ทรัพย์สินที่เป็นผลประโยชน์พิเศษ ได้แก่
- การให้เนื่องจากการแต่งงาน
- การให้เนื่องจากการรับเป็นบุตรบุญธรรม
- การให้เพื่อเป็นทุนในการดำรงชีพ
การให้เพื่อเป็นทุนในการดำรงชีพหมายถึงการให้ทรัพย์สินที่สามารถใช้เป็นฐานในการดำรงชีพอย่างกว้างขวาง เช่น ทุนการศึกษาหรือที่อยู่อาศัย
อย่างไรก็ตาม ควรเข้าใจว่าการตัดสินใจว่าอะไรเป็นผลประโยชน์พิเศษจะต้องพิจารณาจากสถานการณ์เฉพาะของแต่ละกรณี
ข้อพิพาทเกี่ยวกับการให้ทรัพย์สินภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือไม่
ทรัพย์สินที่จะถูกนำเข้ามาคำนวณในจำนวนเงินทรัพย์สินที่เป็นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งมรดก ขึ้นอยู่กับเวลาที่การให้ทรัพย์สินเกิดขึ้น
นี่เป็นเพราะมีกฎหมายญี่ปุ่น (Japanese Civil Code) ที่ระบุว่าการให้ทรัพย์สินแก่บุคคลอื่นที่ไม่ใช่ผู้รับมรดกจะต้องเกิดขึ้นภายใน 1 ปีหลังจากการเริ่มต้นการสืบทอด และการให้ทรัพย์สินที่เป็นผลประโยชน์พิเศษแก่ผู้รับมรดกจะต้องเกิดขึ้นภายใน 10 ปีก่อนการเริ่มต้นการสืบทอด
มาตรฐานในการตัดสินเวลาของการให้ทรัพย์สินคือเวลาที่ทำสัญญาการให้ ไม่เกี่ยวข้องกับเวลาที่การให้ทรัพย์สินถูกดำเนินการ ดังนั้นจึงควรให้ความสนใจ
นอกจากนี้ ยังมีข้อยกเว้นที่ว่าหากทั้งผู้ให้และผู้รับรู้ว่าการให้ทรัพย์สินจะก่อให้เกิดความเสียหายต่อผู้มีสิทธิในส่วนแบ่งมรดก ก็จะไม่มีข้อจำกัดเรื่องระยะเวลา การตัดสินใจว่าทรัพย์สินที่จะถูกนำมาเรียกคืนเป็นของที่ถูกให้ในช่วงเวลาใด และการให้ทรัพย์สินนั้นเกิดขึ้นโดยที่ทราบว่าจะก่อให้เกิดการละเมิดส่วนแบ่งมรดกหรือไม่ จึงเป็นสิ่งที่จำเป็น
ข้อพิพาทเกี่ยวกับการประเมินมูลค่าของทรัพย์สินที่ถูกให้
มูลค่าของทรัพย์สินที่จะถูกนำมาเรียกคืนเป็นทรัพย์สินที่ถูกประเมินณ เวลาเริ่มต้นการสืบทอด นั่นคือ แม้ว่าทรัพย์สินที่ได้รับจะถูกทำลายหรือมูลค่าเปลี่ยนแปลงไป ณ เวลาเริ่มต้นการสืบทอดก็จะถือว่าทรัพย์สินนั้นยังคงอยู่ในสภาพเดิมเพื่อทำการประเมิน
อย่างไรก็ตาม หากทรัพย์สินที่ถูกทำลายเป็นหุ้นที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ การประเมินมูลค่าณ เวลาเริ่มต้นการสืบทอดอาจเป็นเรื่องยาก และมักจะเกิดความขัดแย้งระหว่างทั้งสองฝ่าย ควรเข้าใจว่าการประเมินมูลค่าณ เวลาเริ่มต้นการสืบทอดนั้นสามารถทราบได้เฉพาะณ จุดเวลานั้นเท่านั้น ดังนั้นการมีมุมมองที่ละเอียดณ เวลาที่ทำพินัยกรรมอาจเป็นเรื่องยาก
วิธีการจัดการกับการเรียกร้องส่วนที่ละเมิดสิทธิ์มรดก
เราจะพิจารณาการจัดการกับการเรียกร้องส่วนที่ละเมิดสิทธิ์มรดกตามขั้นตอนดังต่อไปนี้:
- การสืบทอดและการให้ทรัพย์สินที่ไม่ใช่หุ้น
- การสละสิทธิ์ในส่วนที่เป็นมรดก
- การใช้ข้อตกลงที่แน่นอนและข้อตกลงยกเว้นตามกฎหมายการสืบทอดการบริหารธุรกิจอย่างราบรื่น
นอกจากนี้ยังมีวิธีการจัดการอื่นๆ ที่เป็นทางเลือกที่มีประสิทธิภาพดังนี้:
- การพิจารณาการให้ทรัพย์สินขณะมีชีวิต
- การพิจารณาการโอนทรัพย์สินแบบมีค่าตอบแทน
- การใช้ประโยชน์จากประกันชีวิต
- การใช้ประโยชน์จากเงินชดเชยเมื่อเสียชีวิต
- การใช้ประโยชน์จากการเพิ่มเติมในพินัยกรรม
เราจะอธิบายแต่ละข้ออย่างละเอียดต่อไป.
การสืบทอดและการให้ทรัพย์สินที่ไม่ใช่หุ้น
วิธีการรับมืออย่างรากฐานกับการเรียกร้องส่วนที่เป็นสิทธิ์ขั้นต่ำในมรดกคือการจัดทำพินัยกรรมเพื่อป้องกันไม่ให้เกิดการละเมิดสิทธิ์ขั้นต่ำนั้นตั้งแต่แรก
ตัวอย่างเช่น คุณอาจพิจารณาวิธีการที่จะสืบทอดหรือให้ทรัพย์สินที่ไม่ใช่หุ้นให้กับผู้มีสิทธิ์ในส่วนขั้นต่ำอื่นๆ
อย่างไรก็ตาม คุณต้องคำนึงถึงความเป็นไปได้ที่มูลค่าของทรัพย์สินที่จะถูกสืบทอดอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นหลังจากที่พินัยกรรมได้ถูกจัดทำไว้แล้ว อาจเกิดสิทธิ์ขั้นต่ำที่ไม่คาดคิดขึ้นได้เมื่อถึงเวลาที่มรดกเริ่มต้น
หากคุณต้องการจัดทำพินัยกรรมที่ไม่ทำให้เกิดการละเมิดสิทธิ์ขั้นต่ำ คุณจำเป็นต้องทำนายการประเมินมูลค่าของทรัพย์สินฐานรากสำหรับการคำนวณสิทธิ์ขั้นต่ำในอนาคต
การเจรจาสละสิทธิ์ในส่วนที่ไม่อาจถูกละเมิด
ในกรณีที่ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการละเมิดสิทธิ์ในส่วนที่ไม่อาจถูกละเมิดได้ การเจรจาสละสิทธิ์ดังกล่าวก็เป็นหนึ่งในวิธีการจัดการปัญหา อย่างไรก็ตาม การเจรจาสละสิทธิ์จะดำเนินการหลังจากผู้ทำพินัยกรรมเสียชีวิต การเจรจาระหว่างผู้ที่อยู่ในสถานการณ์ที่มีผลประโยชน์ขัดแย้งกันอาจจะยุ่งยาก
นอกจากนี้ การสละสิทธิ์สามารถดำเนินการก่อนที่การสืบทอดจะเริ่มขึ้นได้ การสละสิทธิ์ล่วงหน้าต้องได้รับการอนุญาตจากศาลครอบครัว และต้องมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- ผู้มีสิทธิ์ต้องสละสิทธิ์ด้วยความเต็มใจ
- ต้องมีความเหมาะสมตามหลักการของกฎหมายการสืบทอดที่มีอยู่
สำหรับผู้มีสิทธิ์ การสละสิทธิ์อาจไม่มีข้อได้เปรียบใดๆ จึงอาจยากที่จะได้รับความร่วมมืออย่างกระตือรือร้น อย่างไรก็ตาม การสละสิทธิ์ล่วงหน้ามักจะดำเนินการโดยผู้บริหารการกำกับดูแลครอบครัวหรือผู้บริหารบริษัท ซึ่งสามารถใช้ได้ง่ายกว่าและควรได้รับการพิจารณาอย่างจริงจัง
กฎหมายการส่งต่อการบริหารที่ราบรื่นของญี่ปุ่น: ‘ข้อตกลงคงที่’ และ ‘ข้อตกลงยกเว้น’
หากไม่ยอมรับข้อตกลงการสละสิทธิ์ในส่วนที่ควรได้รับตามมรดก ควรพิจารณาใช้ ‘ข้อตกลงคงที่’ และ ‘ข้อตกลงยกเว้น’ ตามกฎหมายการส่งต่อการบริหารที่ราบรื่นของญี่ปุ่น (กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการทำให้การส่งต่อการบริหารของธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กเป็นไปอย่างราบรื่น)
เมื่อทำ ‘ข้อตกลงยกเว้น’ หุ้นที่เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงจะไม่ถูกนำมาคำนวณเป็นส่วนที่ควรได้รับตามมรดกที่ถูกละเมิด
นอกจากนี้ เมื่อทำ ‘ข้อตกลงคงที่’ มูลค่าหุ้นที่เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงจะถูกกำหนดค่าไว้ตามเวลาที่ทำข้อตกลง และในกรณีที่มีการเรียกร้องส่วนที่ควรได้รับตามมรดกที่ถูกละเมิด มูลค่าที่เพิ่มขึ้นหลังจากนั้นจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
ดังนั้น แม้ว่ามูลค่าหุ้นจะเพิ่มขึ้นจนถึงเวลาที่มรดกเริ่มต้น ส่วนที่ควรได้รับตามมรดกของผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้สืบทอดจะไม่เพิ่มขึ้น ซึ่งจะทำให้ไม่มีข้อพิพาทเกี่ยวกับวิธีการประเมินมูลค่า นี่คือข้อดีของมัน
ทั้งนี้ ‘ข้อตกลงยกเว้น’ และ ‘ข้อตกลงคงที่’ สามารถใช้ร่วมกันได้ ซึ่งสามารถตอบสนองได้อย่างยืดหยุ่น แต่เนื่องจากจำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากผู้สืบทอดและบุคคลที่คาดว่าจะเป็นผู้รับมรดกทุกคน จึงเป็นวิธีการที่มีภาระหนักอยู่ด้วย
การโอนหุ้นบริษัทของตนเองในขณะมีชีวิต
การทำการโอนหุ้นบริษัทของตนเองในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ภายในขอบเขตที่ไม่ถูกนำไปคำนวณในส่วนของทรัพย์สินที่ต้องแบ่งตามกฎหมายมรดก เป็นหนึ่งในวิธีการจัดการกับปัญหาการละเมิดส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมายมรดก
เมื่อพิจารณาการโอนหุ้นขณะมีชีวิต คุณต้องวางแผนและดำเนินการอย่างมีระบบโดยพิจารณาจากประเด็นต่อไปนี้:
- ขอบเขตที่จะถูกนำกลับมาพิจารณาเป็นทรัพย์สินสำหรับการคำนวณส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมายมรดก
- ลำดับของการให้และการมอบทรัพย์สินที่อาจนำไปสู่การเรียกร้องส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมายมรดก
การเตรียมการอย่างรอบคอบเป็นสิ่งจำเป็น แต่หากคุณวางแผนและดำเนินการอย่างมีระบบ นี่จะเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการสืบทอดทรัพย์สินตามที่คุณต้องการ
กรณีการโอนกรรมสิทธิ์แบบมีค่าตอบแทน ควรใส่ใจกับราคาที่เหมาะสม
การโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สินที่คาดว่าจะมีการเพิ่มขึ้นของมูลค่าในอนาคตในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่แบบมีค่าตอบแทน อาจเป็นวิธีหนึ่งในการวางแผนเพื่อลดภาระภาษีมรดกได้ การโอนกรรมสิทธิ์แบบมีค่าตอบแทนนี้ ยังสามารถเป็นมาตรการที่มีประสิทธิภาพสำหรับการจัดการกับส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมาย (遺留分) ด้วย
เหตุผลก็คือ ในการคำนวณจำนวนที่ละเมิดส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมาย (遺留分侵害額) นั้น จะรวมเฉพาะมูลค่าของทรัพย์สินที่ถูกโอนโดยไม่มีค่าตอบแทนเท่านั้น ดังนั้น ทรัพย์สินที่ถูกโอนแบบมีค่าตอบแทนจึงไม่เกี่ยวข้องกับการละเมิดส่วนที่ควรได้รับตามกฎหมาย
อย่างไรก็ตาม หากค่าตอบแทนในขณะโอนกรรมสิทธิ์ไม่เป็นไปตามราคาที่เหมาะสมในตลาด อาจมีความเป็นไปได้ที่จะต้องนำทรัพย์สินนั้นกลับคืนมา ดังนั้น จึงจำเป็นต้องตรวจสอบและจัดการเรื่องความเหมาะสมของค่าตอบแทนอย่างรอบคอบ
การใช้ประโยชน์จากประกันชีวิตควรพิจารณาอย่างรอบคอบ
ในการวางมาตรการสำหรับการรักษาส่วนแบ่งที่ควรได้รับตามมรดก (遺留分), การใช้ประโยชน์จากประกันชีวิตก็เป็นหนึ่งในวิธีที่เป็นไปได้ ผลประโยชน์จากประกันชีวิตไม่ถูกนำมาคำนวณเป็นส่วนพิเศษที่ได้รับ (特別受益) ในการคำนวณส่วนแบ่งที่ควรได้รับตามมรดก นอกจากนี้, การใช้ประกันชีวิตยังมีวัตถุประสงค์เพื่อเตรียมเงินทุนที่เพียงพอตามจำนวนเงินที่อาจถูกเรียกร้องในกรณีที่มีการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับ
อย่างไรก็ตาม, ผลประโยชน์จากประกันชีวิตอาจกลายเป็นข้อยกเว้นและถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของส่วนแบ่งที่ควรได้รับตามมรดกได้ในบางกรณี ดังนั้น, มาตรการดังกล่าวจึงไม่สามารถถือว่าเป็นมาตรการที่สมบูรณ์แบบ
ที่สำคัญที่สุด, เนื่องจากผลประโยชน์จากประกันชีวิตมีบทบาทสำคัญในการรักษาความมั่นคงทางการเงินของครอบครัว การใช้ผลประโยชน์จากประกันชีวิตเพื่อเป็นมาตรการรักษาส่วนแบ่งที่ควรได้รับตามมรดกควรทำด้วยความรอบคอบ
การใช้ประโยชน์จากเงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิต
เงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิตสามารถใช้เป็นมาตรการในการจัดการกับส่วนแบ่งที่ต้องสงวนไว้ตามกฎหมายได้ (遺留分対策). หากเงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิตเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่ต้องถ่ายทอดตามกฎหมาย, มันก็จะถูกนำมาคำนวณเป็นพื้นฐานในการคำนวณส่วนแบ่งที่ต้องสงวนไว้ตามกฎหมายอย่างไม่ต้องสงสัย. ดังนั้น, การตัดสินใจว่าเงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิตนั้นเป็นทรัพย์สินที่ต้องถ่ายทอดตามกฎหมายหรือไม่จึงเป็นประเด็นที่สำคัญ.
อย่างไรก็ตาม, การจัดการเงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิตอาจแตกต่างกันไปตามสถานการณ์เฉพาะของแต่ละกรณี, ดังนั้นมันจึงไม่สามารถถือว่าเป็นมาตรการที่สมบูรณ์แบบสำหรับการจัดการกับส่วนแบ่งที่ต้องสงวนไว้ตามกฎหมาย. นอกจากนี้, เช่นเดียวกับเงินประกันชีวิต, เงินชดเชยเนื่องจากการเสียชีวิตยังมีบทบาทสำคัญในการรักษาความมั่นคงทางการเงินของครอบครัว, ซึ่งควรพิจารณาอย่างรอบคอบ.
การสื่อสารความประสงค์ผ่านคำพูดเพิ่มเติมในพินัยกรรม
คำพูดเพิ่มเติมในพินัยกรรมคือการบันทึกความตั้งใจและน้ำเสียงของเนื้อหาในพินัยกรรม เพื่อสื่อสารความประสงค์ของผู้ทำพินัยกรรมไปยังผู้รับพินัยกรรม การทำเช่นนี้สามารถทำให้ผู้มีสิทธิ์ในส่วนแบ่งทายาทเข้าใจถึงเจตนาของพินัยกรรม และคาดหวังได้ว่าจะได้รับความเข้าใจและความร่วมมือจากพวกเขา
แม้ว่าคำพูดเพิ่มเติมนี้จะไม่มีผลผูกพันทางกฎหมาย แต่ก็มีผลในทางปฏิบัติ หากการบริหารครอบครัวดำเนินไปอย่างมีประสิทธิภาพ ก็มีโอกาสที่จะมีผลกระทบอย่างมาก
การจัดระเบียบและอธิบายเนื้อหาของการให้ของขวัญในขณะมีชีวิตและการประเมินมูลค่าทรัพย์สินจากมุมมองของผู้ทำพินัยกรรมอย่างชัดเจน อาจช่วยลดความรุนแรงของข้อพิพาทได้
การจัดการเมื่อเกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรม
เมื่อผู้บริหารจัดทำพินัยกรรม จำเป็นต้องพิจารณาการจัดการเพื่อป้องกันข้อพิพาทเกี่ยวกับการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรม พร้อมกับการเตรียมการสำหรับการเรียกร้องส่วนแบ่งที่ถูกละเมิด
ความสำคัญของการจัดการกับการเรียกร้องการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรม
การเรียกร้องการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรมคือการที่มีการโต้แย้งเกี่ยวกับผลบังคับใช้ของพินัยกรรม โดยเรียกร้องให้ยกเลิกความถูกต้องของพินัยกรรมนั้น สาเหตุที่ทำให้พินัยกรรมไม่มีผลบังคับใช้นั้นมีมากมาย ตัวอย่างเช่น
- ไม่มีความสามารถในการทำพินัยกรรม
- ไม่ได้เป็นเรื่องที่กฎหมายกำหนดให้ต้องทำพินัยกรรม
- มีความผิดพลาด การหลอกลวง หรือขัดต่อสาธารณะชน
- มีการถอนพินัยกรรม
- ไม่สามารถยืนยันเนื้อหาของพินัยกรรมได้
- ขัดต่อการห้ามทำพินัยกรรมร่วมกัน
หากพินัยกรรมถูกยืนยันว่าไม่มีผลบังคับใช้ การแบ่งสมบัติจะต้องดำเนินการภายใต้สมมติฐานว่าไม่มีพินัยกรรม การแบ่งสมบัติอาจนำไปสู่ข้อพิพาทเพิ่มเติม ดังนั้นการจัดการเพื่อป้องกันข้อพิพาทเกี่ยวกับการยืนยันความไม่ถูกต้องของพินัยกรรมจึงมีความสำคัญ
ต่อไปนี้คือการอธิบายเกี่ยวกับสาเหตุที่พบบ่อยและควรให้ความสนใจเป็นพิเศษเกี่ยวกับการที่พินัยกรรมไม่มีผลบังคับใช้
สาเหตุของการไม่มีความสามารถในการทำพินัยกรรมและการจัดการ
พินัยกรรมของบุคคลที่ไม่มีความสามารถในการทำพินัยกรรมจะไม่มีผลบังคับใช้ ตามกฎหมายแพ่ง บุคคลที่มีอายุครบ 15 ปีขึ้นไปจะได้รับการยอมรับว่ามีความสามารถในการทำพินัยกรรม แต่ความสามารถในการทำพินัยกรรมของผู้สูงอายุที่เป็นโรคสมองเสื่อมมักถูกโต้แย้ง
ไม่มีมาตรฐานชัดเจนในการตัดสินความสามารถในการทำพินัยกรรม การตัดสินจะพิจารณาจากมุมมองทางจิตเวช เนื้อหาของพินัยกรรม และสถานการณ์อื่นๆ การจัดทำพินัยกรรมในช่วงเวลาที่เหมาะสมจะช่วยยืนยันความสามารถในการทำพินัยกรรมได้
เนื่องจากพินัยกรรมสามารถเขียนใหม่ได้หลายครั้ง จึงควรจัดทำพินัยกรรมล่วงหน้าเพื่อเตรียมพร้อมสำหรับโรคภัยหรืออุบัติเหตุที่อาจเกิดขึ้นอย่างกะทันหัน หากคุณมีอายุมากแล้ว ควรไปพบแพทย์เพื่อทำการตรวจและบันทึกข้อมูลทางการแพทย์ที่แสดงว่าคุณไม่มีปัญหาเกี่ยวกับความจำหรือการตัดสินใจ เพื่อขจัดข้อสงสัยเกี่ยวกับความสามารถในการทำพินัยกรรม
สาเหตุของการไม่มีลายมือในพินัยกรรมที่เขียนด้วยตนเองและการจัดการ
เมื่อจัดทำพินัยกรรมด้วยตนเอง จำเป็นต้องมีลายมือของผู้ทำพินัยกรรม นี่คือเพราะว่าหากสามารถตรวจสอบได้ว่าเป็นลายมือของผู้ทำพินัยกรรม จะถือว่าเป็นพินัยกรรมที่แสดงถึงเจตนาจริงของผู้ทำ
หากผู้ทำพินัยกรรมไม่มีความสามารถในการจับปากกาหรือเขียนด้วยตนเอง เช่น มีปัญหาเรื่องกำลังมือ พินัยกรรมนั้นจะไม่ถูกยอมรับว่ามีผลบังคับใช้ ผู้ทำพินัยกรรมควรพิจารณาใช้พินัยกรรมที่ทำขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจตามกฎหมาย
สาเหตุของการไม่มีการสั่งการด้วยวาจาในพินัยกรรมที่ทำขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจตามกฎหมายและการจัดการ
ในการจัดทำพินัยกรรมที่ทำขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจตามกฎหมาย ยกเว้นผู้ที่ไม่สามารถพูดหรือไม่สามารถได้ยิน ผู้ทำพินัยกรรมจำเป็นต้องสั่งการด้วยวาจาโดยตรงต่อเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจ
บางคนอาจพยายามซ่อนอาการของโรคสมองเสื่อมและตอบคำถามโดยทำท่าเข้าใจ ดังนั้นการยืนยันการสั่งการด้วยวาจาจะต้องดำเนินการอย่างเข้มงวด หากการสั่งการด้วยวาจาไม่ได้รับการยอมรับว่ามีผลบังคับใช้ พินัยกรรมนั้นจะถือว่าไม่มีผลบังคับใช้ ผู้ทำพินัยกรรมควรจัดทำพินัยกรรมที่ทำขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจตามกฎหมายในขณะที่ยังสามารถพูดเกี่ยวกับการสืบทอดธุรกิจหรือทรัพย์สินได้
สรุป: ผู้บริหารควรปรึกษาทนายความเกี่ยวกับการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ
หากผู้บริหารต้องการรักษาทรัพย์สินของตนหลังจากเสียชีวิตและให้บริษัทดำเนินการได้อย่างราบรื่น การเตรียมการล่วงหน้าเพื่อรับมือกับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจจึงเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ การจัดทำพินัยกรรมเพียงอย่างเดียวอาจไม่เพียงพอ คุณจำเป็นต้องมีมาตรการที่คำนึงถึงข้อพิพาทเกี่ยวกับการละเมิดส่วนแบ่งที่ควรได้รับหรือการยืนยันความไม่มีผลของพินัยกรรม
เพื่อให้มาตรการป้องกันข้อพิพาทมีประสิทธิภาพ คุณต้องเข้าใจและจัดระเบียบสถานะทรัพย์สินของคุณและสถานการณ์ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอย่างถูกต้อง โดยอ้างอิงกฎหมายและตัวอย่างคดีที่ผ่านมา ดังนั้น เมื่อคุณจัดทำพินัยกรรมและข้อตกลงเกี่ยวกับการสืบทอดทรัพย์สินและธุรกิจ การรับคำปรึกษาจากทนายความที่มีความเชี่ยวชาญเป็นสิ่งที่แนะนำ การปรึกษาทนายความจะช่วยให้คุณเข้าใจระบบการสืบทอดทรัพย์สินอย่างถูกต้องและสามารถสร้างกฎเกณฑ์ที่เหมาะสมกับคุณได้
แนะนำมาตรการจากทางสำนักงานเรา
สำนักงานกฎหมายมอนอลิธเป็นสำนักงานกฎหมายที่มีความเชี่ยวชาญสูงทั้งในด้านไอที โดยเฉพาะกฎหมายอินเทอร์เน็ตและกฎหมายทั่วไป ในการดำเนินการกับการกำกับดูแลภายในครอบครัว บางครั้งอาจจำเป็นต้องมีการสร้างสัญญา ที่สำนักงานเรา ไม่ว่าจะเป็นบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ไพรม์ของโตเกียวหรือบริษัทเวนเจอร์ เรามีบริการสร้างและทบทวนสัญญาสำหรับหลากหลายประเภทของงาน หากคุณกำลังประสบปัญหาเกี่ยวกับสัญญา โปรดอ้างอิงบทความด้านล่างนี้
สาขาที่สำนักงานกฎหมายมอนอลิธให้บริการ: การสร้างและทบทวนสัญญา ฯลฯ[ja]
Category: General Corporate
Tag: General CorporateIPO
Related Articles
การขายต่อที่ไม่ใช่ตั๋วเป็นผิดกฎหมายหรือไม่? มาดูวิธีการป้องกันความเสียหายที่เฉพาะเจาะจงสำหรับฝ่า.
General Corporate
การโฆษณาที่ละเมิดกฎระเบียบโฆษณาทางการแพทย์คืออะไร? อธิบายตัวอย่างที่ไม่อนุญาตตามแนวทาง
General Corporate
