Hvordan etablerer man et selskab (virksomhed) i udlandet? En forklaring på typer og nøglepunkter

I Japan, hvor markedsvæksten ikke kun er stagnerende, men befolkningstallet også falder, forventes det, at konkurrencen mellem virksomheder vil blive endnu mere intens i fremtiden. Der er sikkert ledere, der ønsker at udvide deres forretninger ved at udvide deres udsyn fra det indenlandske marked til de større internationale markeder.

Når japanske virksomheder driver forretning i udlandet, er der forskellige måder at gøre dette på udover at etablere en juridisk enhed, herunder at åbne udenlandske filialer eller repræsentationskontorer, hver med deres egne former og karakteristika. I denne artikel vil vi forklare, hvordan man etablerer en udenlandsk juridisk enhed og de forskellige typer af selskaber. Vi vil også introducere fordele og ulemper samt vigtige punkter ved at etablere en udenlandsk juridisk enhed, så brug det som en reference.

Sådan etablerer du et selskab i udlandet

Når du skal etablere et selskab i udlandet, er det nødvendigt at følge reglerne i det land, du planlægger at træde ind i, og gennemføre de nødvendige ansøgningsprocedurer. Love og systemer varierer fra land til land, så ansøgningsmetoderne og etableringskravene er forskellige. Med andre ord, der er lige så mange ansøgningsmetoder som der er lande.

Det kan være tidskrævende og arbejdsintensivt at håndtere de forskellige procedurer på stedet, så det anbefales at få støtte fra en specialist, såsom en advokat.

Typer af virksomheder (selskaber), der kan etableres i udlandet

Der findes følgende fire hovedtyper af virksomhedsstrukturer (selskaber), som kan anvendes til at drive forretning i udlandet:

• Lokalt selskab
• Udenlandsk filial
• Repræsentationskontor
• GEO (Global Employment Organization)

Her vil vi forklare detaljerne for hver type.

Lokalt datterselskab

Et lokalt datterselskab refererer til en juridisk enhed, som et japansk firma etablerer i et andet land, og det er en almindelig fremgangsmåde ved international ekspansion. Da det er en separat virksomhed uafhængig af det japanske moderselskab, kan det også drive forskellige forretningsaktiviteter.

Når man etablerer et lokalt datterselskab, er det nødvendigt at følge de lokale love for at gennemføre stiftelsesprocedurer og virksomhedsregistrering, samt at forberede og håndtere vedtægter og interne regler. Det kan også være muligt at holde lønomkostningerne nede ved at anvende det lokale lønsystem.

Hvad angår selskabsskat, skal man indgive selvangivelse i overensstemmelse med de lokale love, og det er ikke nødvendigt at indgive selvangivelse i Japan. Hvis man etablerer et firma i et land med lavere skattesatser end Japan, kan man muligvis nyde godt af forskellen i skattesatser.

Udenlandske filialer

En udenlandsk filial betragtes som en gren af hovedkontoret i Japan og skal, ligesom når man etablerer en filial indenlands, registreres hos den juridiske myndighed, der har jurisdiktion over hovedkontoret. Ofte kan man anvende de samme vedtægter og interne regler som i Japan, og bogføringen kan ligeledes håndteres på samme måde. Derfor kan man, sammenlignet med at etablere et lokalt selskab, spare både tid og penge i forbindelse med etableringen. Hvis den udenlandske ekspansion ikke går som planlagt og resulterer i underskud, kan filialens gæld modregnes i hovedkontorets overskud.

I modsætning til et repræsentationskontor kan en udenlandsk filial udføre salgsaktiviteter, hvilket også er en attraktiv fordel. Profitten fra en udenlandsk filial skal deklareres og beskattes i Japan. Men hvis der opstår profit i den udenlandske filial, er det også nødvendigt at deklarere dette lokalt. I dette tilfælde kan man, ved at gennemføre proceduren for “fradrag for udenlandsk skat” i Japan, få fradrag for en del af beløbet.

Repræsentationskontorer

Repræsentationskontorer kan som hovedregel ikke udføre salgsaktiviteter. De opgaver, som kan udføres af et repræsentationskontor, omfatter blandt andet følgende:

• Markedsundersøgelser
• Indsamling af information
• Administrativ kommunikation med det japanske hovedkontor

Et repræsentationskontor er udelukkende etableret som forberedelse til oprettelsen af en lokal juridisk enhed eller en udenlandsk filial, og det kan derfor ikke åbne bankkonti. Desuden er der ingen skattepligt, da kontoret ikke genererer profit.

GEO (Global Employment Outsourcing)

GEO (Global Employment Outsourcing) refererer til en service, der outsourcer forretningsaktiviteter i udlandet. Det er også kendt som international ansættelsesuddelegering og er en forretningsudvidelsesmetode, der har fået stigende opmærksomhed for nylig.

Når man benytter GEO-tjenester, ansætter en ansættelsesagentur medarbejdere lokalt, og disse ansatte kan udføre salgsaktiviteter i det pågældende land. Desuden vil GEO-tjenestefirmaet håndtere personale-, skatte- og juridiske administrative opgaver i overensstemmelse med lokal lovgivning.

En af fordelene ved GEO er, at det ikke er nødvendigt at gennemgå de procedurer, der kræves for at etablere en filial eller et selskab, hvilket sparer tid og arbejde. Når du bruger GEO, bliver det vigtigt at finde et pålideligt GEO-servicefirma.

Fordele ved at etablere en udenlandsk virksomhed (selskab)

Når man etablerer en udenlandsk virksomhed, er det afgørende at forstå de potentielle fordele og ulemper for at undgå fiasko. Her vil vi detaljeret forklare fordelene ved at etablere en udenlandsk virksomhed.

Mulighederne for aktivitet på markedet udvides

I Japan er mange industrier modne, men det er sandsynligt, at markedets størrelse vil skrumpe i fremtiden på grund af befolkningstilbagegang. På nuværende tidspunkt kan der være virksomheder, der kæmper for at opnå profit. Men hvis de kan trænge ind på markeder uden for Japan, vil deres muligheder for at udfolde sig udvide sig.

Afhængigt af produktet eller tjenesten, kan der være situationer, hvor der ikke er nogen konkurrenter i det pågældende land. Selvom der i Japan kan være en situation, hvor det er svært at se en vindende strategi på grund af overdreven konkurrence, kan der i udlandet være muligheder for at opnå betydelige overskud.

Omkostningerne kan holdes nede

For eksempel har asiatiske lande generelt lavere lønomkostninger end Japan. Lejeomkostningerne for butikker og kontorer er også billigere. Desuden er det attraktivt, at man kan bruge lokale råmaterialer uden at betale told.

Ved at holde løn- og materialeomkostninger lave, kan man reducere produktionsomkostningerne for de samme varer, som ville blive produceret i Japan. Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at lønomkostningerne kan stige som følge af økonomisk vækst og forbedret uddannelsesniveau i det land, man går ind i. Det bliver vigtigt at planlægge med hensyntagen til fremtidige stigninger i lønomkostningerne.

Der findes lande med lavere godkendelses- og reguleringshurdler

I Japan findes der en række forskellige godkendelsessystemer og forretningsreguleringer, men der er mange lande i udlandet, hvor reguleringsniveauet er lavere end i Japan. Det kan være, at en forretning, som ikke kunne drives i Japan på grund af regler, kan operere uden problemer i udlandet.

Skattestrategier

Hvis et selskab opnår profit i et land med lavere selskabsskat end i Japan, kan det reducere den samlede selskabsskat og dermed fungere som en skattestrategi. Selskabsskatten i Japan er omkring 30% (den faktiske effektive skattesats, når man inkluderer lokal skat og erhvervsskat), hvilket er et højt niveau sammenlignet med resten af verden. For eksempel er selskabsskatten i Island 20%, i Storbritannien 19% og i Ungarn 9%, så der er mange lande med lavere selskabsskat end i Japan.

Det er dog vigtigt at være opmærksom på “Japanese Anti-Tax Haven Measures” og “Japanese Transfer Pricing Taxation”. Anti-Tax Haven Measures er et system designet til at håndtere skatteunddragelse ved brug af udenlandske datterselskaber. Hvis man etablerer et datterselskab i et skattely, kan det blive underlagt japansk selskabsskat. Transfer Pricing Taxation er et skattesystem, der forhindrer overførsel af indkomst til udlandet.

Hvis disse systemer ikke tages i betragtning, kan man senere risikere at modtage betydelige ekstra skatteopkrævninger fra de nationale skattemyndigheder.

Skatteunddragelse: En handling, hvor man ved at bruge falske eller urimelige metoder forsøger at reducere skattebyrden på transaktioner, der normalt ville være skattepligtige.

Skattely: Et land eller område med ingen eller meget lav beskatning, såsom de britiske Caymanøer, De Amerikanske Jomfruøer i Caribien eller staten Delaware i USA.

Udvidelse af informationskilder og netværk

Ved at have en base i udlandet øges sandsynligheden for at opnå værdifuld information direkte fra lokalområdet. Derudover vil dit netværk sandsynligvis udvide sig. Selv et ikke-salgskontor kan få adgang til information, som man ikke ville kunne få, hvis man ikke var fysisk til stede, hvilket kan facilitere international ekspansion. Afhængigt af det land, man går ind i, kan der også være religiøse tabuer, men det er også noget, man kan forberede sig på og håndtere.

Hvis man kan identificere de unikke behov og de nyeste trends i det lokale område, kan man udvikle en forretningsstrategi, der matcher disse, hvilket kan føre til øget profit for virksomheden.

Flere tilgængelige valutasorter

Jo flere lande, der tillader etablering af virksomheder, desto flere valutasorter bliver tilgængelige for brug. Hvis der er transaktioner med lokale banker, er der ikke behov for at veksle japanske yen til udenlandsk valuta for at handle. Dette betyder, at der ikke påløber gebyrer, og at transaktionerne kan gennemføres hurtigt.

Desuden er de japanske renter blandt de laveste i verden, hvilket kan være en fordel ved at holde udenlandsk valuta. Ved at sprede dine midler over flere valutaer, kan du også sikre dig mod risikoen for en svækkelse af yenen.

Mulighederne for kapitalfremskaffelse udvides

Når man starter en virksomhed i Japan, er det almindeligt at modtage lån fra finansielle institutioner, hvis man ikke har egenkapital. Det er dog en kendsgerning, at det kan være svært for virksomheder uden track record at få lån.

I udlandet er der lande, hvor “direkte finansiering” fra investorer er mere udviklet, hvilket kan betyde, at mulighederne for kapitalfremskaffelse er bredere end i Japan.

Ulemper ved at etablere en udenlandsk virksomhed (selskab)

At forstå ulemperne ved at etablere en udenlandsk virksomhed kan gøre det muligt at hedge risici. Her vil vi forklare ulemperne ved at etablere en udenlandsk virksomhed.

Der findes unikke risici i udlandet

Netop fordi det er i udlandet, skal man være opmærksom på, at der findes forskellige risici, såsom at arbejdet kan forsvinde eller at indtjeningen kan falde på grund af landets situation. For eksempel, under udbruddet af coronavirus, var der lande, der indførte lockdowns. I nogle lande skal man også tage højde for risikoen for terror eller krig.

Da politik, samfundsmæssige forhold, økonomisk tilstand og sikkerhed i Japan adskiller sig fra andre lande, findes der forskellige landerisici. Hvis man sender japanske medarbejdere til risikofyldte områder, kan det blive nødvendigt at træffe foranstaltninger såsom at sørge for sikker bolig og forbedre velfærdsforholdene. I denne forbindelse er det vigtigt at indsamle information på forhånd.

Skattebehandling skal tilpasses landet

En ulempe ved at etablere en udenlandsk virksomhed er, at man skal tilpasse skattebehandlingen til det pågældende land. Det vil være nødvendigt at lære om landets regnskabsbehandling og skattesystem, hvilket vil tage tid og koste penge. Der vil også være mange forskellige procedurer og ansøgninger, der skal følge lokal lovgivning.

Man er nødt til at bruge forskellige finansielle institutioner end i Japan

Da en udenlandsk virksomhed er en separat juridisk enhed fra det japanske hovedkontor, er det muligt, at man ikke kan modtage lån fra japanske finansielle institutioner. Når man etablerer en udenlandsk virksomhed, anbefales det at overveje finansiering, såsom at bruge finansielle institutioner og støtteordninger, der kun findes i udlandet.

Det koster at sende medarbejdere fra Japan

Det er også en ulempe, at det koster at sende medarbejdere til en udenlandsk virksomhed fra Japan. Omkostningerne ved at sende medarbejdere kan inkludere følgende:

• Udstationeringstillæg
• Børneuddannelsestillæg
• Hardship-tillæg
• Tillæg for medfølgende familie
• Tillæg for enlige udstationerede
• Flytteomkostninger
• Boligtillæg

Hardship-tillæg: Et tillæg for at sikre mod risici i området

På den anden side, selv hvis man etablerer en udenlandsk virksomhed for at søge billig arbejdskraft, kan omkostningerne blive højere end forventet, hvis man ikke tager hensyn til omkostningerne ved velfærdsforanstaltninger.

Udvikling af medarbejdere kan blive påvirket af behovet for tilpassede uddannelsesprogrammer

Hvis der er lokalt ansatte medarbejdere, vil de have brug for en anden form for uddannelse end japanere. Uddannelsessystemerne er grundlæggende forskellige fra Japan, så det kan være, at man ikke kan gennemføre passende træning. Der kan også opstå tilfælde, hvor lokale medarbejdere modsætter sig den japanske ledelsesmetode eller kommunikationsmisforståelser fører til problemer. I sådanne tilfælde bliver man nødt til at udvikle et tilpasset uddannelsesprogram, hvilket kan tage tid og koste penge.

Desuden er der mange lande, hvor der ikke er stor modstand mod jobskifte, så selv efter at have opnået færdigheder, kan man ikke afvise muligheden for, at medarbejderne skifter job.

Nøglepunkter ved etablering af en virksomhed i udlandet

Når du etablerer en virksomhed i udlandet, er der fire hovedpunkter at tage højde for:

• Om forretningsindholdet matcher det land, hvor virksomheden skal operere
• Om landet forventes at have fremtidig vækst
• Om landet er åbent og positivt indstillet over for udenlandske virksomheders indtræden
• At undgå at have skattebesparelse som det eneste formål

Her vil vi forklare hver af disse punkter i detaljer, så brug dem som reference, når du etablerer en virksomhed i udlandet.

Om forretningsaktiviteterne matcher det land, de udfolder sig i

Når man etablerer en udenlandsk virksomhed, er det afgørende at foretage en grundig markedsundersøgelse for at vurdere, om de planlagte forretningsaktiviteter matcher det pågældende land. Der er mange aspekter, man ikke kan forstå, før man faktisk har etableret virksomheden, men risikoen for fiasko er høj, hvis markedsundersøgelsen er utilstrækkelig.

Det er også nødvendigt at overveje, om dine produkter eller tjenester vil blive accepteret i landet.

Om landet forventes at vokse i fremtiden

Da det kan være vanskeligt for virksomheder at vokse udelukkende på det japanske marked, overvejer nogle virksomheder at etablere udenlandske datterselskaber. Men hvis det land, man planlægger at gå ind i, ikke forventes at vokse, kan det miste sin mening at ekspandere internationalt. Det er vigtigt at udføre grundige undersøgelser på stedet og overveje, om landet har potentiale for økonomisk vækst.

Holdningen til indtrængen af udenlandske virksomheder

Nogle lande er meget åbne over for at modtage udenlandske virksomheder. I USA kan der være forskelle i hvor ivrige de enkelte stater er. Der er lande, som tilbyder favorable ordninger, og det kan derfor være en fordel at vælge sådanne lande, når man ønsker at etablere en udenlandsk juridisk enhed.

Må ikke kun have skattebesparelse som mål

Det kræver opmærksomhed at etablere en udenlandsk virksomhed udelukkende med det formål at spare skat, da dette kan komme i konflikt med ‘Japanese Countermeasures against Tax Havens’ lovgivningen. Selvom det ikke er ulovligt at etablere en virksomhed i et skattely, er der blevet indført strengere reguleringer som følge af mange tilfælde, hvor aktiver uretmæssigt er blevet skjult i fortiden.

At etablere en udenlandsk virksomhed i et skattely kan undtages fra ‘Japanese Countermeasures against Tax Havens’ lovgivningen, hvis visse krav er opfyldt. Kravene for undtagelse er som følger:

Konklusion: Konsulter en ekspert ved etablering af udenlandske selskaber

At etablere et selskab i udlandet kan give adskillige fordele, såsom adgang til nye markeder og skatteoptimering. Men det er også sandt, at der kan være ulemper, såsom behovet for at håndtere skat og administration i overensstemmelse med det pågældende lands regler og de forskellige risici, der kan forekomme fra land til land. Når man går ind på et udenlandsk marked, er det afgørende at foretage grundig lokal research og indsamle information på forhånd.

Hvis du overvejer at etablere et udenlandsk selskab for første gang, anbefales det at søge rådgivning hos en ekspert. Få støtte fra en erfaren og kompetent specialist og sigt mod at etablere dit udenlandske selskab.

Vores foranstaltninger hos Monolith Advokatfirma

Monolith Advokatfirma har en rig erfaring inden for IT, især internet og jura. I de senere år er global forretning vokset betydeligt, og behovet for juridisk ekspertise og gennemgang er blevet stadig mere nødvendigt. Vores firma tilbyder løsninger inden for international juridisk service.

Monolith Advokatfirmas ekspertiseområder: International jura og udenlandske forretninger[ja]