在網路商店銷售進口商品時的注意事項 - 解釋日本《關稅法》
網路購物現在已經成為本所生活中的一部分。雖然現在任何人都可以輕鬆開設網路商店，但網路商店的營運涉及到許多法律問題。那麼，通過網路購物銷售海外進口商品時，又會涉及到哪些法律呢？本次本所將解釋關稅法。
與網路商店營運相關的法律包括「涉及網路商店全面的法律」，如日本特定商業交易法、日本不正競爭防止法、日本獎品表示法、日本電子合約法、日本特定電子郵件法、日本個人資訊保護法等，以及「特定行業相關的法律」。在這裡，本所將解釋「特定行業相關的法律」中的一種，即關稅法。
https://monolith-law.jp/corporate/onlineshop-act-on-specified-commercial-transactions[ja]
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關稅是什麼
海外的商品中，有許多稀奇古怪的物品，將這些商品進口到日本並在網路商店進行銷售，可以說是一個有望在未來繼續成長的領域。
當本所從海外進口物品時，需要支付的稅款就是關稅。
關稅的目的是保護國內的農民和製造商。當進口商品被加徵關稅時，商品價格會因為關稅的部分而提高，這樣一來，國內商品在價格上就更容易銷售，這就是關稅的效果。
確定關稅並規定繳納等手續所需事項的法律就是日本的《關稅法》。
關稅在什麼時候會產生
關稅會在以下的情況產生：
- 為了在日本銷售而進口商品
- 在海外網購平台購買商品
- 將在海外旅行購買的紀念品帶回日本
無論是公司等法人進口的大宗貨物，還是個人的小型進口，都會產生關稅。無論是為了轉售等商業目的，還是在海外網購平台購買自己的衣服或錢包，都是如此。
然而，如果是為了個人使用而進口，則有一個名為「個人進口」的特例，可以使關稅稍微降低。
此外，如果金額較小，則設有免於關稅的金額。如果在海外的網路商店購買，包括運費和保險費在內的金額如果低於10,000日元，或者如果是為了自己使用而購買，且零售價格低於16,666日元，則可以免稅。
但是，請注意，有些商品和稅金無法免除，例如皮革製品、針織衣物、皮鞋（包括部分運動鞋）等無法免稅的商品，以及無法免除的煙草稅和酒稅等。
關稅率
「關稅率」由物品的“類型”和“原產地”兩個要素決定。
物品的類型是按照具有各國共通部分的HS代碼進行分類。
例如，服裝則根據男性用、女性用、大衣、西裝、夾克等的材料和質地、製造方法進行細分，並根據這些分類確定基本稅率。例如，夾克和裙子的稅率為8.4～12.8％，襯衫和內衣等的稅率為7.4～10.9％。
一般來說，糖果、肉類等食品，衣服等的關稅較高，但手錶、家電、化妝品等不收關稅。
由於物品的分類非常困難，因此，通過「關稅分類的事前教示制度」進行諮詢是最確定的。
關稅分類的事前教示制度是一種制度，即在貨物進口前，原則上以書面形式向海關查詢該貨物的關稅分類（稅號）和關稅率等，並以書面形式接收回答。
對於海關回答的文件（事前教示回答書）的回答內容，從該回答書發出之日起3年內，在進口申報審查時將被尊重（除非法律修訂等導致處理方式變更）。因此，可以提前了解預計進口貨物的關稅分類等，從而更確定地進行成本計算，使銷售計劃更易於制定。此外，由於可以進行正確且迅速的申報，因此最終可以早日收到貨物，這也是一個優點。
決定關稅率的兩個要素之一是原產地，原產地是指產品實際製造的國家/地區。原產地設有較低的關稅作為基本稅率的例外，許多國家/地區都是目標。例如，有一種制度稱為「特惠關稅」，用於降低開發中國家的產品關稅。
一般特惠關稅制度（GSP：Generalized System of Preferences）是一種制度，旨在增加開發中國家的出口收入，促進工業化和經濟發展，對從開發中國家進口的某些農產品、水產品和礦工業產品實施低於一般關稅率的稅率（特惠稅率）。
在聯合國貿易開發會議（UNCTAD）中，作為解決南北問題的一種手段，已經討論並達成了從先進國家向開發中國家提供便利的特殊措施，並達成了制度框架的協議，日本自1971年8月（西曆1971年）開始實施。
在日本現行的特惠關稅制度中，對於經濟處於開發中，具有固有的關稅和貿易制度，希望獲得特殊關稅便利的國家和地區，如果認為適合提供這種便利，則由政令指定，截至2021年4月1日（西曆2021年），已有127個國家和5個地區被指定為特惠受益國，並已公告。
此外，基於條約的稅率包括「基於經濟夥伴關係協定（EPA：Economic Partnership Agreement）的稅率」。與TPP等EPA和自由貿易協定（FTA：Free Trade Agreement）締結的對象國的產品可以適用EPA·FTA約定的關稅率。
關稅金額是使用關稅率，基本上由「課稅對象價格」×「關稅率」計算。
「課稅對象價格」是「商品價格+進口保險費+運至日本的運費」，即所謂的CIF（Cost Insurance and Freight=運費保險費包含條件）。如果進口金額較小或用於個人使用，則有免稅制度或不同的計算方法。
如果是個人進口，課稅對象金額為商品價格的60％，但如果是商業用途，則除商品價格外，保險費和運費等各種費用也包含在課稅對象金額中。
此外，除了「實行關稅率（由法律或條約細微設定的關稅率）」外，還有一種適用於課稅對象金額為20萬日元以下的「簡易稅率」，簡易稅率的區分只有7種，比實行關稅率少得多，因此計算更為簡單明瞭。
關稅是何時由誰支付
關稅是由進口人在進口手續時支付。
當商品從海外進入國內時，會在機場或港口的「海關」進行「通關」手續，這與人們在機場接受入境審查是一樣的。在此通關過程中，會確認是否有日本禁止或限制的物品，並徵收關稅，然後發出入境許可。
在大多數情況下，通關手續由運輸公司代理。關稅的支付也在手續中由其代理。由於收件人收到的是已通關的貨物，因此關稅是支付給運輸公司的。
如果使用的是DHL（一家以飛機為主的國際快遞、運輸、物流服務的德國國際運輸物流公司）等國際快遞，則可以在貨物配送時向司機支付。
EMS（國際速遞郵件：Express Mail Service）也是如此，只要稅金不超過30萬日元。
如果您委託通關代理進行海運或航空貨運的進口手續，通常會與通關費一起支付。除了關稅外，還需要支付進口商品的國內消費稅。
禁止輸入的物品
並非所有物品都可以進口。在各種物品中，有一些是禁止出口和進口的禁止品，這是由關稅法所規定的。
根據關稅法第69條的11，以下物品禁止進口：
- 麻醉藥品、精神藥品、大麻、鴉片、罌粟殼、興奮劑、鴉片吸煙具
- 「日本藥品、醫療器械等的品質、有效性及安全性的確保等法律」所規定的指定藥物（除了為醫療等用途進口的）
- 手槍、步槍、機槍及砲以及這些槍砲彈藥和手槍部件
- 爆炸物
- 火藥類
- 「日本化學武器的禁止及特定物質的規制等法律」所規定的特定物質
- 「日本感染症的預防及感染症患者的醫療法律」所規定的二種病原體等
- 偽造的貨幣、紙幣、銀行券、郵票、有價證券，以及偽造卡（包括原料卡）
- 損害公共安全或風俗的書籍、圖畫、雕塑物等物品
- 「日本兒童賣淫、兒童色情相關行為的規制及處罰以及兒童保護等法律」所規定的兒童色情
- 侵犯專利權、實用新型權、設計權、商標權、著作權、鄰接權、電路配置使用權或育種者權的物品
- 「日本不正競爭防止法」第2條第1項第1號至第3號或第10號至第12號所列的行為的組成物品
如果進口這些物品，根據關稅法第108條的4，將被判處10年以下的有期徒刑或1000萬日元以下的罰金，或兩者兼有。
此外，還有一些物品在「日本藥品、醫療器械等的品質、有效性及安全性的確保等法律」、「日本植物防疫法」、「日本家畜傳染病預防法」等法律中被禁止進口。
另外，即使是被認為是合法的草本植物、香薰油、浴鹽等商品中，也有一些被認為是「麻醉藥品」或「指定藥物」，因此被禁止進口，需要特別注意。
總結
網路商店的營運中，處理進口商品的工作相當繁瑣且困難。
如果商品種類繁多，或者不清楚進口程序，可以將其委託給專業公司進行銷售，這樣就可以專注於吸引客戶和營運。根據公司的規模和商品，也可以選擇使用專門從事海外進出口並提供網路商店配送代理的服務。
然而，無論在哪種情況下，都需要理解各種法律和程序，尤其是關稅法。
當事務所提供的對策介紹
Monolith法律事務所是一家在IT，特別是互聯網和法律兩方面具有高度專業性的法律事務所。近年來，網路購物相關的法律審查的必要性日益增加。本所的事務所在考慮到各種法律規定的基礎上，分析已經開始或者計劃開始的業務相關的法律風險，並盡可能在不停止業務的情況下尋求合法化。詳細內容請參見下文。
