มาตรการประหยัดภาษีสําหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (เงินสกุลเสมือน) คืออะไร? อธิบายเกี่ยวกับจังหวะการเสียภาษีและข้อควรระวัง

ปริมาณการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล (Cryptocurrency) ได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงปีที่ผ่านมา แต่ในขณะเดียวกัน การจัดการด้านกฎหมายภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลก็มีการแก้ไขอย่างบ่อยครั้ง และมีความซับซ้อน ตัวอย่างเช่น ในการปรับปรุงระบบภาษีประจำปี 2023 (Reiwa 5) ได้มีการแก้ไขเกี่ยวกับการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ดิจิทัลที่บริษัทถือครองในช่วงปลายปี บริษัทที่ดำเนินการเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลจำเป็นต้องติดตามและปรับตัวเข้ากับการเปลี่ยนแปลงของระบบภาษีอย่างรวดเร็ว

บทความนี้จะอธิบายเกี่ยวกับระบบภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล รวมถึงจังหวะของการเก็บภาษี ความแตกต่างระหว่างภาษีบริษัทและภาษีรายได้ วิธีการลดหย่อนภาษี และข้อควรระวังที่เกี่ยวข้อง

ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) คืออะไร?

สินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ถูกจัดเก็บภาษีในรูปแบบใดบ้าง? ในที่นี้เราจะอธิบายระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลในหลากหลายกรณีที่เกิดขึ้นได้.

บทความที่เกี่ยวข้อง: สินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) คืออะไร? อธิบายความหมายตามกฎหมายและความแตกต่างจากเงินอิเล็กทรอนิกส์

กรณีขายสินทรัพย์ดิจิทัล (สกุลเงินเสมือน)

เมื่อขายสินทรัพย์ดิจิทัล (สกุลเงินเสมือน) กำไรที่เกิดขึ้นจะถูกจัดการอย่างไรบ้าง?

ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อบิตคอยน์ 1 หน่วยด้วยราคา 1 ล้านเยน และขายได้ในราคา 1.5 ล้านเยน กำไรจะถูกคำนวณจาก (ราคาขาย – ต้นทุนการได้มา) ดังนั้น 1.5 ล้านเยน – 1 ล้านเยน = 500,000 เยน จะเป็นกำไร และกำไรนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งตามกฎหมายภาษีเงินได้ของญี่ปุ่น กำไรนี้จะถูกจัดเป็น “รายได้อื่นๆ” โดยปกติ (ภาษีเงินได้ของญี่ปุ่น มาตรา 35)

อ้างอิง：สำนักงานภาษีแห่งชาติญี่ปุ่น｜การจัดการภาษีและการคำนวณสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (ธันวาคม 2022)

รายได้อื่นๆ นี้จะถูกเก็บภาษีแบบรวมภาษี ซึ่งจะมีการเก็บภาษีตามจำนวนรายได้ ในประเทศญี่ปุ่น อัตราภาษีรวมนี้จะใช้ระบบภาษีสะสมที่เพิ่มขึ้นตามรายได้ ดังนั้น ยิ่งรายได้เพิ่มขึ้น อัตราภาษีก็จะสูงขึ้น ซึ่งหากรายได้เกิน 40 ล้านเยน จะต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุด 45% และยังต้องเสียภาษีท้องถิ่นเพิ่มอีก 10% ทำให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมาก

ในตัวอย่างที่กล่าวมา หากกำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวน 500,000 เยน คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเงินได้ 500,000 เยน × 5% ซึ่งเท่ากับ 25,000 เยน

ตามกฎหมายภาษีบริษัทของญี่ปุ่น กำไรหรือขาดทุนจากการขายจะถูกนำไปคำนวณเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่าย ในตัวอย่างนี้ กำไร 500,000 เยนจะถูกนำไปคำนวณเป็นรายได้

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของญี่ปุ่น การโอนสินทรัพย์ที่เป็นวิธีการชำระเงินหรือที่คล้ายคลึงกันจะไม่ถูกเก็บภาษี การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านผู้ประกอบการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศจะถูกจัดเป็นการโอนที่ไม่ถูกเก็บภาษี และไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบทั่วไป ไม่จำเป็นต้องรวมยอดขายที่ไม่เสียภาษีเมื่อคำนวณภาษีที่สามารถหักลดได้

อย่างไรก็ตาม ค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลสำหรับการเป็นนายหน้าในการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกนำมาเป็นส่วนหนึ่งของการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และค่าธรรมเนียมเหล่านี้ หากใช้วิธีการจัดการแยกต่างหากในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม จะถูกจัดเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่การขายที่ต้องเสียภาษี (ที่เรียกว่าค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับยอดขายที่ไม่เสียภาษี)

กรณีที่แลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) กับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น

คุณอาจจะนึกภาพออกได้ง่ายว่าเมื่อขายสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้แล้วได้กำไร จะต้องเสียภาษีจากกำไรนั้น แต่นอกเหนือจากนั้น ในกรณีที่ทำการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) กับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ก็จำเป็นต้องระวังเช่นกัน เนื่องจากจะต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไรที่คำนวณได้จาก (มูลค่าตลาดของสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยน – ต้นทุนในการได้มาของสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ที่ถูกแลกเปลี่ยน = กำไร)

ยกตัวอย่างเช่น หากบิตคอยน์ 1 หน่วยที่ได้มาด้วยราคา 1 ล้านเยนได้เพิ่มขึ้นมูลค่า และคุณทำการแลกเปลี่ยนมันกับอีเธอเรียม 10 หน่วยที่มีมูลค่าเทียบเท่า 1.5 ล้านเยน ในกรณีนี้ คุณได้รับอีเธอเรียมมูลค่า 1.5 ล้านเยนด้วยบิตคอยน์ที่มีมูลค่า 1 ล้านเยน ดังนั้น แค่การแลกเปลี่ยนก็ทำให้เกิดกำไร 1.5 ล้านเยน – 1 ล้านเยน = 5 แสนเยน และคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไร 5 แสนเยนนี้

สิ่งที่ควรคำนึงถึงที่นี่คือ แม้ว่าคุณจะทำการแลกเปลี่ยนเท่านั้น และไม่ได้รับเงินสดจริงๆ แต่คุณจะต้องชำระภาษีเงินได้เมื่อทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ดังนั้น คุณควรเตรียมเงินที่จำเป็นไว้เพื่อชำระภาษีล่วงหน้า

ในกรณีของภาษีบริษัท ตามตัวอย่างที่กล่าวมาข้างต้น กำไร 5 แสนเยนจะถูกนำไปคำนวณเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ณ สิ้นงวด

สินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ที่ถือครองอยู่ณ สิ้นงวดจะต้องประเมินมูลค่าตามราคาตลาด (มูลค่าตามราคาณ สิ้นงวด) หากมีตลาดที่กระตือรือร้น ตามรายงานการปฏิบัติงานจริงเลขที่ 38 และจะนำมูลค่านั้นมาบันทึกในงบดุล ส่วนความแตกต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีกับมูลค่าตามตลาดจะถูกจัดการเป็นกำไรหรือขาดทุนในงวดนั้น ในกรณีที่ไม่มีตลาดที่กระตือรือร้น จะใช้ราคาทุนในการบันทึกมูลค่าในงบดุล

หากมูลค่าที่คาดว่าจะขายได้ณ สิ้นงวด (รวมถึงมูลค่าที่เป็นศูนย์หรือมูลค่าเพื่อการจดจำ) ต่ำกว่าราคาทุน จะใช้มูลค่าที่คาดว่าจะขายได้นั้นเป็นมูลค่าในงบดุล และความแตกต่างระหว่างราคาทุนกับมูลค่าที่คาดว่าจะขายได้จะถูกจัดการเป็นขาดทุนในงวดนั้น กรุณาพิจารณาส่วนนี้เหมือนกับการจัดการกับการขาดทุนจากการประเมินมูลค่าสินค้าในสต็อกตามมาตรฐานการบัญชีของบริษัทเลขที่ 9

ในด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล การประเมินมูลค่าจะต้องปฏิบัติตามการบัญชี หากมีตลาดที่กระตือรือร้น จะใช้วิธีการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดเป็นมูลค่าของสินทรัพย์ดิจิทัล และหากมีกำไรหรือขาดทุนจากการประเมินมูลค่า จะถูกนำมาคำนวณเป็นรายได้หรือรายจ่ายตามลำดับ ในทางตรงกันข้าม หากไม่มีตลาดที่กระตือรือร้น สินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกประเมินมูลค่าตามวิธีการต้นทุน ดังนั้นจะไม่เกิดกำไรหรือขาดทุน

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะไม่มีการปฏิบัติเช่นเดียวกับกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่มีการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ดิจิทัลณ สิ้นงวด นั่นคือ การเพียงแค่ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ทำให้เกิดภาระภาษี แต่จะต้องเสียภาษีเฉพาะในปีที่มีกำไรจากการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเท่านั้น และกำไรนั้นจะถูกจัดการเป็นรายได้อื่นๆ

กรณีที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินอื่นโดยใช้สินทรัพย์ดิจิทัล (สกุลเงินเสมือน)

เมื่อท่านซื้อสินค้าด้วยสินทรัพย์ดิจิทัล จะถือว่าท่านได้โอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่ท่านถืออยู่ ดังนั้น จะต้องคำนวณราคาของสินค้าที่ซื้อกับต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ดิจิทัลที่โอนไป และนำผลต่างมาคำนวณเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี กระบวนการนี้ใช้ร่วมกันทั้งในการคำนวณภาษีบริษัทและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ ในกรณีที่ทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้วิธีการคำนวณภาษีทั่วไป จะต้องรวมจำนวนเงินที่จ่ายไปสำหรับการซื้อสินค้าเข้ากับยอดขายที่ต้องเสียภาษีเพื่อคำนวณภาษีที่สามารถหักลดได้

วิธีการลดภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (Cryptocurrency)

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล (Cryptocurrency) จะถูกจัดเข้าหมวดรายได้อื่นๆ ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และต้องรวมเข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งจากนั้นจะต้องคำนวณภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ แล้วเราจะใช้วิธีใดในการลดภาษีได้บ้าง

ความแตกต่างของอัตราภาษีรายได้บุคคลธรรมดาและภาษีนิติบุคคล

หนึ่งในวิธีการลดภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาคือการจัดตั้งนิติบุคคล หรือกล่าวคือการสร้างบริษัทขึ้นมา นิติบุคคลจะต้องชำระภาษีนิติบุคคล ไม่ใช่ภาษีรายได้บุคคลธรรมดา สำหรับนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนตั้งแต่ 100 ล้านเยนขึ้นไป จะต้องชำระภาษีนิติบุคคลที่อัตรา 23.2% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่นิติบุคคลขนาดกลางและขนาดเล็กที่มีทุนจดทะเบียนน้อยกว่า 100 ล้านเยน จะต้องชำระภาษีนิติบุคคลที่อัตรา 15% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 8 ล้านเยน และอัตรา 23.2% สำหรับรายได้ที่เกินจากนั้น

สำหรับอัตราภาษีรายได้บุคคลธรรมดา กรุณาดูตารางคำนวณภาษีรายได้ด้านล่างนี้

ตัวอย่างการคำนวณ: หากรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 7 ล้านเยน (โดยไม่มีการหักลดหย่อน) จะต้องชำระภาษีที่อัตรา 23% และมีการหักลดหย่อน 636,000 เยน ดังนั้น จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะคำนวณได้ดังนี้ (ตามมาตรา 89 ข้อ 1 ของกฎหมายภาษีรายได้บุคคลธรรมดา)

7,000,000 เยน × 23% – 636,000 เยน = 974,000 เยน

หากพิจารณาว่าภาษีรายได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่เกิน 40 ล้านเยนจะต้องชำระภาษีในอัตราสูงสุด 45% การจัดตั้งนิติบุคคลอาจเป็นวิธีการ “ลดภาษี” ที่เป็นไปได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้

นอกจากนี้ ยังมีภาษีอื่นๆ เช่น ภาษีนิติบุคคลท้องถิ่น, ภาษีธุรกิจนิติบุคคล, ภาษีธุรกิจนิติบุคคลพิเศษ, และภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะต้องชำระในกรณีทำการซื้อขายสินค้าหรือการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล

โดยทั่วไป หากรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล (เงินสกุลเสมือน) อยู่ระหว่าง 5 ถึง 6 ล้านเยน การจัดตั้งนิติบุคคลจะถือว่าเป็นทางเลือกที่มีประโยชน์มากกว่า ปัจจุบันสามารถจัดตั้งบริษัทด้วยทุนจดทะเบียนเพียง 1 เยน ทำให้การจัดตั้งนิติบุคคลง่ายขึ้นกว่าเดิม แม้ว่าจะมีค่าใช้จ่ายต่างๆ ในการจัดตั้งบริษัท แต่หากรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลมีจำนวนมาก การจัดตั้งนิติบุคคลอาจเป็นทางเลือกที่ควรพิจารณา

นอกจากนี้ ตามกฎหมายภาษีรายได้บุคคลธรรมดา หากเกิดขาดทุนจากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล จะไม่สามารถนำขาดทุนไปหักลบกับรายได้อื่นๆ ได้ แต่จะต้องหักลบเฉพาะในหมวดของรายได้ที่เกิดขาดทุนเท่านั้น

ในทางตรงกันข้าม ภาษีนิติบุคคลจะถูกคิดจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังจากหักลบด้วยขาดทุนในปีภาษีนั้นๆ ทำให้สามารถนำรายได้และขาดทุนมาหักลบกันได้ ดังนั้น หากเกิดขาดทุนจากการดำเนินการสินทรัพย์ดิจิทัล จะสามารถลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้

นอกจากนี้ หากนิติบุคคลมีขาดทุนเกินกว่ากำไร จะสามารถนำขาดทุนนั้นไปหักลบกับรายได้ในปีต่อๆ ไปได้นานถึง 10 ปี ช่วยลดภาระภาษีในอนาคตได้

ข้อควรระวังเมื่อทำการลงทุนหรือถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี)

เมื่อทำการจดทะเบียนบริษัทและต้องการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ให้กับบริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่ หรือทำการลงทุนด้วยสินทรัพย์ดังกล่าว บริษัทสามารถรับโอนสินทรัพย์ดิจิทัลได้ แต่การโอนทรัพย์สินจะถูกคิดภาษีเงินได้ตามมูลค่าตลาดเป็นหลัก ดังนั้นหากมูลค่าตลาดสูงกว่ามูลค่าตามบัญชี จะเกิดรายได้จากการโอนและต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งจำเป็นต้องให้ความระมัดระวัง

นอกจากนี้ หากบริษัทถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ไม่ว่าจะเป็นการขายหรือแลกเปลี่ยน หรือแม้แต่การถือครอง ก็ต้องระวังเรื่องการเพิ่มหรือลดของกำไรหรือขาดทุนที่จะต้องรวมเข้ากับจำนวนกำไรหรือขาดทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสินทรัพย์ดิจิทัลที่เพิ่งเริ่มต้นการซื้อขายมักมีความผันผวนสูง จึงจำเป็นต้องตรวจสอบราคาตลาดอย่างสม่ำเสมอ

ตัวอย่างเช่น สกุลเงินดิจิทัลอย่างเอด้าคอยน์ที่เริ่มต้นการซื้อขายในปี 2017 ได้พุ่งสูงขึ้นถึง 470 เท่าในเดือนมกราคมของปีถัดไป หากบริษัทถือครองสกุลเงินดิจิทัลนี้ แม้แต่การถือครองเพียงอย่างเดียวก็อาจทำให้ภาระภาษีบริษัทเพิ่มขึ้นอย่างมาก

เพื่อรับมือกับการเปลี่ยนแปลงของมูลค่าสินทรัพย์ดิจิทัลที่รวดเร็ว จำเป็นต้องมีการจัดพอร์ตการลงทุนที่เหมาะสมรวมถึงสินทรัพย์ทางการเงินอื่นๆ เพื่อทำการลงทุน ซึ่งจะช่วยในการบริหารความเสี่ยงและป้องกันไม่ให้เกิดกำไรหรือขาดทุนอย่างมากเกินไป

ข้อควรระวังเมื่อพิจารณาการประหยัดภาษี

จนถึงตอนนี้เราได้พิจารณาวิธีการประหยัดภาษีกันมาบ้างแล้ว แต่เราต้องระมัดระวังไม่ให้การกระทำเหล่านั้นนำไปสู่การเลี่ยงภาษีได้ บนอินเทอร์เน็ตมี “แผนการประหยัดภาษี” มากมาย แต่บางแผนอาจถูกตีความว่าเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย ดังนั้นการเชื่อถืออย่างไม่ตรวจสอบจึงเป็นสิ่งที่เสี่ยง ตัวอย่างที่จะนำเสนอด้านล่างนี้ อาจเกิดจากความเข้าใจผิดที่นำไปสู่การไม่ยื่นข้อมูลครบถ้วน และอาจถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมในภายหลังได้

เราแนะนำให้คุณปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัล

ตัวอย่างของการเลี่ยงภาษีและการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

การเสริมสร้างการตรวจสอบ

ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา สำนักงานสรรพากรแห่งชาติและสำนักงานสรรพากรต่างๆ ได้เพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่ปี 2018 (พ.ศ. 2561) สำนักงานสรรพากรแห่งชาติได้เพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล และในปี 2020 (พ.ศ. 2563) กฎหมายปรับปรุงเกี่ยวกับข้อบังคับภาษีแห่งชาติได้ถูกนำมาใช้ ทำให้สามารถสอบถามข้อมูลจากผู้ประกอบการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลได้

ด้วยการปรับปรุงนี้ สำนักงานสรรพากรแห่งชาติและหน่วยงานอื่นๆ สามารถทราบถึงการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลของบุคคลได้ตามความจำเป็น และการตรวจสอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของบุคคลและนิติบุคคลได้รับการเสริมสร้าง ไม่ว่าจะเป็นการกระทำโดยเจตนาหรือโดยประมาท

นอกจากนี้ ในปี 2021 (พ.ศ. 2564) สำนักงานสรรพากรแห่งชาติภาคคันโตะชินเอทสึได้นำการตรวจสอบภาษีขนาดใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเอด้าคอยน์ ซึ่งทำให้บุคคลที่ได้รับกำไรจากการทำธุรกรรมนี้ต้องเผชิญกับการตรวจสอบ ผลจากการตรวจสอบนี้ มีการชี้ให้เห็นถึงการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของบุคคลหลายสิบคน รวมเป็นเงิน 1.4 พันล้านเยน และมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมประมาณ 670 ล้านเยน รวมถึงภาษีเพิ่มเติมสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการที่ไม่ครบถ้วน

ตัวอย่างของการเลี่ยงภาษี

มีการตัดสินจำคุก 1 ปี พร้อมกับรอการลงโทษ 3 ปี และปรับ 18 ล้านเยน สำหรับผู้บริหารบริษัทชายคนหนึ่งในจังหวัดอิชิคาว่า ที่ได้รับกำไรจากบิตคอยน์มูลค่า 190 ล้านเยน แต่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพียง 1.2 ล้านเยนเท่านั้น

ในกรณีนี้ ปัญหาที่ถูกมองว่าร้ายแรงคือการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างซื่อสัตย์ และเป็นครั้งแรกในประเทศญี่ปุ่นที่มีการตัดสินคดีเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี)

กรณีของการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ชายคนหนึ่งในกรุงโตเกียวได้ซื้อสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) ริปเปิล และหลังจากนั้นมูลค่าของริปเปิลได้พุ่งสูงขึ้นอย่างรวดเร็ว การแลกเปลี่ยนริปเปิลที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นกับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นๆ ทำให้เกิดรายได้จากการทำธุรกรรมที่หลากหลาย

อย่างไรก็ตาม ชายคนนี้มีความรู้เกี่ยวกับระบบภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลที่จำกัด และเข้าใจผิดว่าการโอนสินทรัพย์ไม่ได้นำไปสู่การเกิดภาระภาษี ผลลัพธ์คือเขาถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมประมาณ 2 พันล้านเยนเนื่องจากการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ในปัจจุบัน มีความเข้าใจผิดที่แพร่หลายในโซเชียลมีเดียว่าการทำธุรกรรมด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม สำคัญที่จะต้องระวังว่า หากมีการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลกับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นและเกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ก็จะต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีนิติบุคคลตามกฎหมาย

สรุป: ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับระบบภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีการแก้ไขบ่อย

การจัดทำกฎหมายสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) เพิ่งจะเริ่มต้นขึ้น และในอนาคตก็จะมีการปรับปรุงกฎหมายให้สอดคล้องกับการปฏิบัติงานอย่างต่อเนื่อง ในสถานการณ์ที่ไม่แน่นอนเช่นนี้ การปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ในการปฏิบัติงานจริงและสามารถรับมือกับเหตุการณ์ต่างๆ ได้หลากหลาย จะเป็นทางเลือกที่ดีที่สุด

นอกจากนี้ ไม่เพียงแต่ระบบภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโตเคอเรนซี) เท่านั้น แต่ยังมีการพัฒนากฎหมายอื่นๆ อีกด้วย ดังนั้น เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับทนายความที่มีประสบการณ์ในด้านกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัลและบล็อกเชน เพื่อรับคำแนะนำที่เหมาะสม

แนะนำมาตรการจากทางสำนักงานเรา

สำนักงานกฎหมายมอนอลิธเป็นสำนักงานกฎหมายที่มีความเชี่ยวชาญสูงทั้งในด้านไอที โดยเฉพาะอินเทอร์เน็ตและกฎหมาย เราให้บริการสนับสนุนอย่างเต็มรูปแบบสำหรับธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัลและบล็อกเชน เช่น การอ่านและตีความเอกสารไวท์เปเปอร์จากต่างประเทศ การวิจัยถึงความเหมาะสมตามกฎหมายเมื่อนำแผนการดังกล่าวมาปฏิบัติในญี่ปุ่น รวมถึงการจัดทำไวท์เปเปอร์และสัญญาต่างๆ รายละเอียดเพิ่มเติมได้ระบุไว้ในบทความด้านล่างนี้

สาขาที่สำนักงานกฎหมายมอนอลิธให้บริการ: สินทรัพย์ดิจิทัลและบล็อกเชน