Hvad er familiegovernance, som ledere bør etablere for at forhindre problemer med arv og virksomhedsoverdragelse?

I virksomheder er arvefølge og forretningsførelse uundgåelige udfordringer. Valg af efterfølger, formuefordeling og overdragelse af ledelsesret kan medføre komplekse problemer, og det er ikke til at afvise, at disse kan føre til konflikter inden for familien eller kaos i virksomheden.

I denne artikel introducerer vi, hvordan indførelsen af familiegovernance kan løse disse problemer og realisere virksomhedens vedvarende vækst. Desuden giver vi en detaljeret forklaring på, hvad ledere bør være opmærksomme på, når de opretter et testamente.

Betydningen af at opbygge regler for formue- og virksomhedsoverdragelse gennem familie-governance for ledere

Vi vil forklare betydningen af, at ledere overvejer foranstaltninger for formueoverdragelse og virksomhedsoverdragelse ved at opbygge familie-governance, samt vigtigheden af at have et testamente.

Betydningen af formueoverdragelse og virksomhedsoverdragelse for ledere

Hvis en leder ønsker at sikre, at virksomheden fortsætter med at operere problemfrit, selv i tilfælde af uforudsete hændelser, er det afgørende at have foranstaltninger på plads for formueoverdragelse og virksomhedsoverdragelse på forhånd.

For ledere, der står over for formueoverdragelse og virksomhedsoverdragelse, er følgende situationer almindelige:

For at undgå situationer, hvor ens egne aktiver går tabt eller interessenter bliver forvirrede, er det nødvendigt at forberede en problemfri overdragelse af virksomhedsledelsen og sikre en stabil drift af virksomheden.

Relateret artikel: Hvad bør ledere designe med familie-governance? En detaljeret forklaring på opbygning og driftsledelse[ja]

Nødvendigheden af at oprette et testamente

For at løse problemer med formueoverdragelse og virksomhedsoverdragelse er det uundværligt at oprette et testamente. Uden et testamente vil arven som standard blive overdraget til de lovmæssige arvinger i henhold til deres lovmæssige arveandele. Uden et testamente er det nødvendigt at indgå en aftale om fordeling af arven, hvilket ofte kan blive kimen til stridigheder.

Ledere besidder forskellige aktiver som fast ejendom og aktier. Hvis bare én person modsætter sig vurderingsmetoden eller opdelingen af aktiverne, kan det føre til retssager og konflikter.

Hvis konflikterne eskalerer, kan det have en alvorlig negativ indvirkning på en problemfri drift af virksomheden og beskyttelsen af aktiverne, så det er vigtigt at fastlægge arveforholdene på forhånd gennem et testamente.

Nødvendige foranstaltninger ved oprettelse af et testamente

Som nævnt ovenfor er det afgørende for en leder at oprette et testamente. Men det er ikke nok bare at oprette et testamente for at sikre en passende håndtering af arven; yderligere foranstaltninger er også nødvendige.

Dette skyldes, at der kan opstå konflikter som følge af indholdet i testamentet.

Hvis der er utilfredshed med virksomhedens efterfølger eller interne magtkampe, kan situationen udvikle sig til en konflikt ved at anvende krav om krænkelse af tvangsarven eller ved at udfordre testamentets gyldighed. De foranstaltninger, der vil blive forklaret senere, som tager højde for krav om krænkelse af tvangsarven og tvister om testamentets ugyldighed, er afgørende.

Desuden, hvis skattemyndighederne afviser skattemæssige aftaler under en skatteinspektion, kan det blive nødvendigt at kæmpe mod skattemyndighederne for at realisere arv og virksomhedsoverdragelse som ønsket.

Det er også vigtigt at dele viden, så arvingerne er forberedt til at kæmpe, hvis der opstår en konflikt.

Vigtigheden af at håndtere krænkelser af tvangsarv i forbindelse med formue- og virksomhedsoverdragelse

Når en virksomhedsleder, hvis aktiver inkluderer egne virksomhedsaktier, opretter et testamente, kan problemet med krænkelser af tvangsarven ofte opstå. Her vil vi forklare, hvad en krænkelse af tvangsarven indebærer, og hvorfor det er vigtigt for virksomhedsledere at træffe foranstaltninger mod sådanne krænkelser, når de overdrager formue og virksomhed.

Hvad er en krænkelse af tvangsarven?

Tvangsarven refererer til den del af arveladerens formue, som loven sikrer visse arvinger, og som arveladeren ikke frit kan disponere over. I modsætning til tvangsarven er den del, som arveladeren kan disponere over uden begrænsninger, kendt som den frie del.

En krænkelse af tvangsarven opstår, når arveladeren disponerer over mere end den frie del, hvilket resulterer i, at arvingernes fordel bliver mindre end tvangsarven.

Et testamente, der krænker tvangsarven, bliver ikke ugyldigt. Men arvinger, hvis tvangsarv er blevet krænket, kan kræve et beløb svarende til krænkelsen fra dem, som arveladeren har givet gaver eller arv til. Dette kaldes et krav om krænkelse af tvangsarven.

Hvorfor virksomhedsledere bør træffe foranstaltninger mod krænkelser af tvangsarven

Hvis der opstår et krav om krænkelse af tvangsarven, kan det forhindre en smidig overgang af virksomheden, hvilket gør det nødvendigt at overveje foranstaltninger.

En virksomhedsleders aktiver består ofte hovedsageligt af egne virksomhedsaktier, og for at sikre en smidig virksomhedsoverdragelse kan det være nødvendigt at lade en bestemt efterfølger have koncentreret kontrol over disse aktier. Dette kan skabe en ulighed mellem efterfølgeren og andre arvinger, hvilket kan føre til konflikter omkring krænkelser af tvangsarven.

Desuden kan det ske, at en efterfølger, som har fået et krav om krænkelse af tvangsarven, bliver nødt til at sælge de overtagne aktier til en tredjepart for at betale det krævede beløb. I så fald kan en uventet tredjepart erhverve aktierne og deltage i virksomheden, hvilket kan føre til sammenbrud af den planlagte familiegovernance.

For at undgå problemer forårsaget af krænkelser af tvangsarven er det vigtigt at forudse mulige krænkelser og overveje konfliktløsning, før man opretter et testamente.

Overvejelser ved udarbejdelse af foranstaltninger

Når man overvejer foranstaltninger mod krav om krænkelse af tvangsarven, er det vigtigt at tage hensyn til tvangsarvssystemets formål. Formålet med tvangsarvssystemet er at beskytte en vis forventning til arven for at sikre arvingernes levevilkår. Det tjener til at opretholde retfærdighed mellem arvingerne og beskytte de lovbestemte arvingers rettigheder i tilfælde af et urimeligt testamente.

Foranstaltninger, der ignorerer dette grundlag, vil ikke være meningsfulde i forhold til gældende lovgivning. For at træffe effektive foranstaltninger er det afgørende at respektere indholdet og formålet med det nuværende tvangsarvssystem fuldt ud.

Vigtige punkter at kende, når man overvejer foranstaltninger mod krænkelse af tvangsarv

Når man overvejer foranstaltninger mod krænkelse af tvangsarv, er det vigtigt at have et klart overblik over, om ens arveplanlægning potentielt kan krænke tvangsarven, og i givet fald, i hvilket omfang.

Her forklarer vi de vigtige punkter, man bør kende, når man overvejer foranstaltninger mod krænkelse af tvangsarv.

Beregning af krænkelsesbeløbet for tvangsarv

Krænkelsesbeløbet for tvangsarv beregnes efter følgende formel:

I denne beregningsproces er “værdien af ejendommen, der danner grundlag for beregningen af tvangsarven” ofte et stridspunkt. Dette refererer til den samlede værdi af ejendomme, som testator ejede ved arvens påbegyndelse, plus værdien af gaver, fratrukket den samlede gæld.

Der er flere grunde til, at “værdien af ejendommen, der danner grundlag for beregningen af tvangsarven” ofte er genstand for tvist:

• Det kan være svært at vurdere ejendommens reelle markedsværdi korrekt
• Der kan være uenighed om rækkevidden og værdien af gaver, der skal medregnes

Medregning af gaver refererer til reglen om, at gaver givet tæt på tidspunktet for arvens påbegyndelse skal betragtes som en del af testators arvemasse.

Vi vil forklare nærmere om tvister vedrørende medregning af gaver nedenfor.

Tvister om, hvorvidt en gave udgør en særlig fordel eller ej

I forbindelse med gaver til arvinger, er det kun “særlige fordele”, der medregnes i værdien af ejendommen, der danner grundlag for beregningen af tvangsarven. Derfor er det meget vigtigt at afgøre, om en gave har karakter af en særlig fordel eller ej.

Gaver, der betragtes som særlige fordele, inkluderer:

• Gaver i anledning af ægteskab
• Gaver i forbindelse med adoption
• Gaver givet som kapital til livsopretholdelse

Gaver givet som kapital til livsopretholdelse refererer til overførsler af ejendom, der bredt set tjener som grundlag for en persons levevis, såsom startkapital eller en bolig.

Det er dog vigtigt at forstå, at hvad der konkret anerkendes som en særlig fordel, vil blive afgjort på baggrund af de individuelle omstændigheder i hvert tilfælde.

Tvister om, hvorvidt en gave er givet inden for den relevante periode eller ej

De gaver, der medregnes i værdien af ejendommen, der danner grundlag for beregningen af tvangsarven, afhænger af, hvornår gaven er givet.

Dette skyldes, at gaver til personer, der ikke er arvinger, kun medregnes, hvis de er givet inden for et år før arvens påbegyndelse, mens særlige fordele til arvinger kun medregnes, hvis de er givet inden for ti år før arvens påbegyndelse, ifølge bestemmelserne i den japanske Civil Code (民法).

Kriteriet for at afgøre tidspunktet for en gave er tidspunktet for indgåelsen af gavekontrakten. Det er irrelevant, hvornår gaven er blevet udført, så det er vigtigt at være opmærksom på dette.

Der er dog en undtagelse, hvor tidsbegrænsningen ophæves, hvis begge parter vidste, at gaven ville skade tvangsarvsberettigede. Når man afgør, om en gave skal medregnes, er det nødvendigt at vurdere, hvornår gaven blev givet, og om parterne vidste, at det ville føre til en krænkelse af tvangsarven.

Tvister om vurderingen af gavens værdi

Værdien af gaver, der medregnes, er baseret på deres værdi ved arvens påbegyndelse. Det betyder, at selvom den ejendom, der er modtaget som gave, er blevet ødelagt eller har ændret værdi, vil den blive vurderet, som om den stadig eksisterede i sin oprindelige tilstand ved arvens påbegyndelse.

Men hvis den ødelagte ejendom er unoterede aktier eller lignende, kan det være svært at vurdere værdien ved arvens påbegyndelse, og parternes synspunkter kan ofte kollidere. Det er vigtigt at forstå, at det kan være svært at have en klar forudsigelse på tidspunktet for oprettelsen af et testamente, da værdien ved arvens påbegyndelse kun kan kendes på det tidspunkt.

Håndtering af krav om krænkelse af tvangsarvsretten

For at håndtere krav om krænkelse af tvangsarvsretten, bør man overveje følgende fremgangsmåde:

1. Arv og gaver af ejendom, der ikke er aktier
2. Fraskrivelse af tvangsarvsret
3. Brug af faste aftaler og udelukkelsesaftaler i henhold til den japanske lov om smidig virksomhedsoverdragelse (Heisei (1989-2019)/Reiwa (2019-))

Desuden er følgende tiltag også effektive:

• Overvejelse af gaver givet i levende live
• Overvejelse af onerøs overdragelse
• Udnyttelse af livsforsikring
• Udnyttelse af dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelse
• Udnyttelse af tilføjelser til testamenter

Vi vil forklare hver af disse punkter mere detaljeret.

Arv og gaver af ejendom, der ikke er aktier

En grundlæggende metode til at håndtere krav om krænkelse af tvangsarv er at oprette et testamente, der fra starten forhindrer krænkelse af tvangsarven.

For eksempel kan man overveje at lade andre tvangsarvsberettigede arve eller modtage gaver af ejendom, der ikke er aktier.

Det er dog nødvendigt at tage højde for, at værdien af arvegodset kan ændre sig. Hvis værdien af aktierne stiger efter oprettelsen af testamentet, kan der opstå en uforudset tvangsarv ved arvens påbegyndelse.

Hvis du ønsker at oprette et testamente, der ikke fører til krænkelse af tvangsarven, er det nødvendigt at forudsige vurderingen af de grundlæggende aktiver, der vil danne grundlag for beregningen af tvangsarven i fremtiden.

Forhandling om frasigelse af tvangsarv

Hvis det er uundgåeligt at krænke retten til tvangsarv, kan forhandling om frasigelse af tvangsarven være en løsningsmetode. Dog foregår forhandlinger om frasigelse af tvangsarv efter testatorens død. Da de involverede parter ofte befinder sig i en interessekonflikt, kan forhandlingerne være vanskelige.

Det er også muligt at frasige sig sin tvangsarv før arvefaldet. For at få forhåndsgodkendelse af en sådan frasigelse fra familieretten, er følgende betingelser nødvendige:

• At rettighedshaveren til tvangsarven frasiger sig retten af egen fri vilje
• At der er en objektiv rationalitet baseret på principperne i arveloven

Da rettighedshaveren til tvangsarven ikke har nogen fordel af at frasige sig retten, kan det være svært at opnå aktivt samarbejde. Ikke desto mindre er forhåndsfrasigelse ofte mere tilgængelig, da den typisk initieres af familieledelse eller virksomhedsledere, og det er en mulighed, der bør overvejes aktivt.

Glidende overdragelse af ledelse: “Fast aftale” og “Eksklusionsaftale”

Hvis der ikke opnås enighed om at fraskrive sig tvangsarv, bør man overveje at anvende “fast aftale” og “eksklusionsaftale” i henhold til den japanske lov om glidende overdragelse af ledelse (Lov om fremme af glidende overdragelse af ledelsen i små og mellemstore virksomheder).

Ved at indgå en eksklusionsaftale bliver de aktier, der er omfattet af aftalen, ikke længere genstand for krav om krænkelse af tvangsarven.

Desuden, ved at indgå en fast aftale, bliver værdiansættelsen af de aktier, der er omfattet af aftalen, låst fast på tidspunktet for aftalen, og eventuelle senere værdistigninger vil ikke blive taget i betragtning i krav om krænkelse af tvangsarven.

Det betyder, at selvom værdien af aktierne stiger inden arvens begyndelse, vil det ikke resultere i en forøgelse af den ikke-efterfølgende arvingers tvangsarv, hvilket eliminerer tvister om værdiansættelsesmetoder som en fordel.

Det skal bemærkes, at det er muligt at kombinere brugen af eksklusionsaftaler og faste aftaler. Dette tillader fleksible løsninger, men da det kræver enighed fra både efterfølgeren og alle formodede arvinger, kan det også være en belastende fremgangsmåde.

Gaveoverførsel af egne aktier i levende live

At foretage en gaveoverførsel af egne aktier inden for rammerne, der ikke er inkluderet i beregningen af tvangsarv, er en måde at håndtere krænkelser af tvangsarven på.

Når du overvejer en gaveoverførsel, skal du planlægge omhyggeligt med følgende i tankerne:

• Omfanget af aktiver, der kan medtages i beregningen af krav på tvangsarv, og som kan være genstand for tilbageførsel
• Rækkefølgen af gaver og legater, som kan udløse krav på tvangsarv

Det kræver nøje forberedelse, men hvis det gennemføres planlagt, er det en effektiv metode til at sikre formueoverdragelse som forventet.

Vær opmærksom på vederlaget ved onerøse overdragelser

For at foretage arveafgiftsplanlægning kan det være en strategi at overdrage arvegods, som forventes at stige i værdi, mod betaling i ens levetid. Denne form for onerøs overdragelse kan også være effektiv som en foranstaltning mod krav på tvangsarv.

Dette skyldes, at kun værdien af gaver givet vederlagsfrit er inkluderet i beregningen af krænkelser af tvangsarven, hvorfor ejendom overdraget mod betaling ikke er relateret til krænkelser af tvangsarven.

Det er dog vigtigt at bemærke, at hvis vederlaget på overdragelsestidspunktet ikke er passende i forhold til markedsprisen, kan det blive genstand for tilbageførsel. Derfor er det nødvendigt at bekræfte og organisere vederlagets rimelighed.

Brug livsforsikring med omtanke

En af metoderne til at håndtere krænkelser af tvangsarv er at anvende livsforsikringer. Livsforsikringsudbetalinger tæller ikke med i beregningen af særlige goder, når tvangsarvens størrelse skal fastlægges. Desuden kan livsforsikringer bruges til at sikre de nødvendige midler til at dække krav om krænkelse af tvangsarven.

Men livsforsikringsudbetalinger kan under visse omstændigheder undtagelsesvis blive en del af tvangsarven, så det er ikke en fuldstændig sikker strategi.

I bund og grund har livsforsikringsudbetalinger en vigtig rolle, såsom at sikre familiens økonomi, og derfor bør brugen af dem som en del af tvangsarvsstrategien overvejes nøje.

Muligheder for at udnytte dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelse

Dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelse kan også anvendes som en strategi for at håndtere lovbestemte arveandele. Hvis dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelsen er en del af arven, vil den naturligvis blive inkluderet i beregningen af den lovbestemte arveandel, så spørgsmålet om hvorvidt dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelsen skal betragtes som en del af arven bliver relevant.

Men behandlingen af dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelse varierer afhængigt af de individuelle omstændigheder, så det kan ikke siges at være en fuldstændig løsning for at håndtere lovbestemte arveandele. Det er også vigtigt at overveje, ligesom med livsforsikringsudbetalinger, at dødsfaldsaftrædelsesgodtgørelsen spiller en vigtig rolle for familiens økonomiske sikkerhed.

Udtryk din vilje gennem en tilføjelse til dit testamente

En tilføjelse til et testamente er en sektion, hvor man kan forklare baggrunden og nuancerne i testamentets indhold for at formidle testatorernes intentioner til modtagerne af testamentet. Ved at gøre intentionerne bag testamentet klare for arvinger med ret til tvangsarv, kan man forvente at opnå forståelse og samarbejde.

En sådan tilføjelse har ingen juridisk bindende kraft og har kun faktisk virkning. Men hvis familieforvaltningen fungerer effektivt, kan det have en betydelig effekt.

Ved at organisere og forklare indholdet af gaver givet før døden og værdiansættelsen af aktiver fra testatorernes synspunkt, kan det være muligt at forhindre alvorlige konflikter.

Hvordan man håndterer tvister om ugyldighed af testamenter ved oprettelse af et testamente

Når en virksomhedsleder opretter et testamente, er det nødvendigt at overveje foranstaltninger mod tvister om testamentets ugyldighed, parallelt med strategier for krav om krænkelse af tvangsarven.

Vigtigheden af at håndtere anmodninger om bekræftelse af testamentets ugyldighed

En anmodning om bekræftelse af testamentets ugyldighed er en proces, hvor man udfordrer gyldigheden af et testamente. Der er mange årsager til, at et testamente kan blive erklæret ugyldigt, herunder følgende eksempler:

• Manglende testamentevne
• Ikke i overensstemmelse med lovbestemte testamentariske bestemmelser
• Fejl, svig eller overtrædelse af offentlig orden og gode sæder
• Tilbagetrækning af testamentet
• Testamentets indhold kan ikke fastslås
• Overtrædelse af forbuddet mod fælles testamenter

Hvis et testamente bekræftes ugyldigt, vil arvefordelingen ske som om testamentet ikke eksisterede. Arvefordeling kan føre til yderligere tvister, så det er vigtigt at træffe foranstaltninger for at forhindre tvister om testamentets ugyldighed på forhånd.

Her følger en forklaring på de mest almindelige årsager til ugyldighed, som ofte påpeges og kræver særlig opmærksomhed.

Manglende testamentevne som en årsag til ugyldighed og foranstaltninger

Et testamente fra en person uden testamentevne er ikke gyldigt. Ifølge civilretten tildeles testamentevne til personer over 15 år, men testamentevnen for ældre med demens udfordres ofte.

Der er ingen klare kriterier for at afgøre testamentevne, og det vurderes ud fra et psykiatrisk perspektiv, testamentets indhold og andre omstændigheder. For at sikre anerkendelse af testamentevnen bør man oprette et testamente så tidligt som muligt.

Da et testamente kan omskrives flere gange, er det også fornuftigt at forberede det i god tid for at være forberedt på pludselig sygdom eller ulykke. Hvis man allerede er oppe i årene, bør man søge lægehjælp og få medicinske optegnelser, der beviser, at hukommelse og dømmekraft ikke er påvirket, for at eliminere tvivl om testamentevnen.

Manglende egenhændighed i håndskrevne testamenter som en årsag til ugyldighed og foranstaltninger

Når man opretter et testamente, og vælger at bruge et håndskrevet testamente, kræves det, at det er egenhændigt skrevet. Dette skyldes, at hvis håndskriften kan identificeres som testatorens, anses det for at være et udtryk for testatorens sande intentioner.

Hvis en person ikke har styrken til at holde en skriveredskab, anses vedkommende for ikke at have evnen til at skrive egenhændigt, og testamentets gyldighed vil ikke blive anerkendt. Som testator bør man så vidt muligt anvende et notartestamente.

Manglende mundtlig instruktion i notartestamenter som en årsag til ugyldighed og foranstaltninger

Ved oprettelse af et notartestamente er det nødvendigt, at testatoren selv mundtligt giver instruktioner direkte til notaren, medmindre personen er ude af stand til at tale eller høre.

Nogle mennesker kan forsøge at skjule demens ved at lade som om de forstår og besvarer spørgsmål, så vurderingen af mundtlig instruktion er streng. Hvis den mundtlige instruktion ikke anses for at være gyldigt udført, vil testamentet blive erklæret ugyldigt. Testatoren bør oprette et notartestamente, mens de stadig er i stand til at udtrykke deres ønsker om forretnings- og ejendomsoverdragelse med egne ord.

Konklusion: Virksomhedsejere bør konsultere en advokat for arvefølge og virksomhedsoverdragelse

Hvis en virksomhedsejer ønsker at beskytte sine aktiver efter sin død og sikre, at virksomheden fortsætter med at køre glat, er det afgørende at forberede sig på problemer med arvefølge og virksomhedsoverdragelse på forhånd. Det er ikke nok blot at oprette et testamente for at sikre en passende håndtering af arven; det kræver også strategier, der tager højde for potentielle konflikter som krænkelser af tvangsarv eller tvister om testamentets gyldighed.

For at udarbejde effektive konfliktløsningsstrategier er det nødvendigt at forstå og organisere ens aktiver og interessenternes situation nøjagtigt, baseret på lovgivningen og tidligere retspraksis. Derfor anbefales det at søge professionel rådgivning fra en advokat, når man opretter et testamente og arrangerer arvefølge og virksomhedsoverdragelse. Ved at engagere en advokat kan man opnå en korrekt forståelse af arvelovgivningen og etablere regler, der passer til ens egne behov.

Vejledning i foranstaltninger fra vores advokatfirma

Monolith Advokatfirma er et advokatfirma med høj ekspertise inden for IT, især internet og jura. Når det kommer til at fremme familiegovernance, kan det nogle gange være nødvendigt at oprette kontrakter. Vores firma udfører oprettelse og gennemgang af kontrakter for en bred vifte af sager, fra virksomheder noteret på Tokyo Stock Exchange Prime til venturevirksomheder. Hvis du har problemer med kontrakter, henviser vi til nedenstående artikel.

Monolith Advokatfirmas ekspertiseområder: Oprettelse og gennemgang af kontrakter mv.[ja]